如何加强保险公司内部控制建设

尚永

摘要 近年来，随着人们购买保险的意识越来越强，保险市场的发展越来越快，保险公司之间的竞争也日趋激烈。面对激烈的竞争环境，保险公司要实现稳定健康的发展，就必须提升内部管理水平。目前我国保险公司的内部控制水平参差不齐，各种管理问题和矛盾层出不穷，如何建立有效的内部控制已成为其不可回避的重要课题。本文将保险公司内部控制作为研究对象，探讨其内部控制的重要性，并针对目前存在的问题提出解决对策，以期提升保险公司的内控管理水平。

关键词 保险公司;内部控制;建设

一、建立有效内部控制的重要性

近年来，我国保险公司在防范和化解经营风险方面已经具备一定的经验，为保险业的健康发展提供了保障。但仍然存在较多的问题，主要是因为其行业本身具有的特殊性，对于内部控制的建立和健全较其他行业有更高的要求和标准。健全内部控制制度，可以通过规范公司内部员工的工作，增强公司运营的稳定性，促进保险公司实现健康发展。

二、保险公司内部控制存在的问题

（一）控制环境基础薄弱

控制环境是开展内部控制的基础，直接关系到内部控制的贯彻和执行。但是目前部分保险公司的控制环境不够成熟，有待完善。主要表现为权责利分配不明确，高层人员往往存在重业绩、轻文化，重形式、轻实质的现象。

（二）风险评估不全面

有效防范和化解风险，是保险业发展的重中之重。全面的风险评估应包括业务风险、管理风险、市场风险、政策风险以及信用风险等等。但目前开展的部分风险评估中，只对基本承保风险有所评估，对其他风险的把控缺乏全局性，对市场的变化缺乏前瞻性。长此以往，不全面的风险评估将使某些重要的风险被忽略，严重影响内部控制的效果。

（三）内控管理职能弱化

合规管理是内部控制的重要组成部分，本应从第三者的立场上公正客观地对经济进行监督。但目前很多合规部门的权威性、独立性不足，没有真正履行其应有的职责，易受公司利益的影响和领导的制约，位置形同虚设[1]。

（四）信息与交流不畅通

随着保险公司业务范围的扩张，内部控制越来越复杂，此时应具备完善的信息交流体系。一方面是管理层可以及时传递公司内外部重大信息，使员工能够明确其工作职责，改进工作流程;另一方面是员工能够及时向上反馈其在经营活动中发现的真实问题。目前，部分保险公司的信息交流机制不健全，内部控制无法发挥真正的作用。同时，公司各部门之间缺乏信息沟通平台，“信息孤岛”现象严重。

（五）监管力度不足

企业要实施完善的内部控制，就需要落实内部监督，对内部控制的有效性进行合理的评价，并找出可能存在的缺陷进行整改。目前有部分保险公司员工为了提高业绩，采取违规操作，而高层也睁一只眼闭一只眼，将内部控制制度视为一纸空谈。长此以往，内部控制将持续恶化，影响内部管理的规范性。

三、保险公司内部控制现存问题的原因

（一）缺乏内部控制文化，内部控制意识薄弱

保险行业具有双重风险性、业务复杂性、流程特殊性，因此需要具备较高的控制水平。目前，有部分保险公司的内控意识淡薄，相关制度不完善。员工认为只需要做好业绩即可，缺乏对内部控制的重视，导致内部控制环境不完善。

（二）缺少内控建设所需的专业人才

保险公司业务复杂，所需内控人员要涉及IT、运营、财务、内审等多个领域，特别是对风险要有一定的认识与了解。在评估风险时，如果对业务流程不熟悉，将影响评估工作的开展。

（三）部门岗位职务兼容

目前，部分保险公司在人员配置上没有做到各司其职，有时一人身兼数职，造成岗位设置兼容。保险公司应遵守不相容岗位分离原则，如承保与理赔责任相分离。此外，在系统管理权限方面，管理主体不明确，多头管理的现象较为严重，难以发挥内部控制应有的作用。

（四）信息系统平台不完善

随着保险公司的日益壮大，内控难度也在增加。想要更好地把握公司业务的发展和规划，就必须掌握相应的信息。但目前由于缺乏信息化平台，导致合规管理者难以了解各层面的信息，缺少整体动态的预警预报机制。

（五）监督与考核机制不健全

保险公司应当建立有效的合规考核和问责制度，将合规管理作为公司重要的考核指标。目前部分保险公司的考核机制不健全，合规理念未完全融入业绩考核指标。各部门的监督与考核工作不到位，不能遵循统一的标准，要么“网开一面”，要么“一网打尽”，导致职工参与内部评价的积极性较低。

四、完善内部控制建设的措施

（一）加强企业文化建设，创造良好的控制环境

保险公司要健全内部控制制度，就需要加强企业文化建设，完善内部控制环境。企业的控制环境是由全体职工共同营造的，包括企业的管理层和一般员工[2]。要强调内部控制在经营管理层的作用，落实各层级的岗位职责，增强员工的风险意识，促使内部控制规范化与制度化。

（二）培养人员的内控意识，提高人员的素质

随着我国经济的高速发展，保险行业的竞争日趋激烈。要提升自身的竞争力，就必须提升各层级人员的专业素养，营造良好的内部控制环境。首先，要加强对员工的培训，增强全局观和协同观，提高员工对内部控制的认知，提高自身工作质量，强化员工内部控制效果。其次，要加强对人才的招聘，招聘拥有丰富经验与高学历的人员任职重要岗位。再次，要完善对员工的绩效评价制度，确保员工的工作和薪酬、晋升等挂钩，奖罚分明，促使员工自觉遵守内部控制制度。

（三）建立有效的内部控制机制

立足于防范，建立健全科学有效的内控机制，应坚持两项原则：一是岗位牵制原则。公司要落实标准化管理，明确工作框架，将复杂的工作流程精简化，并分配到各层级的人员。定期根据内部环境及外部风险进行合理的评估，判断职责分工是否合理，如有偏差随时进行调整。此外，要落实举报制度，对举报的人员实行保护与奖励。二是流程牵制原则。业务运营与后台支撑是业务流程的不同环节，应由不同的人完成，使不相容的职务相分离，达到岗位牵制的目的，杜绝个人独揽整体业务的操作。同时要加强内控制度的宣讲，使风险意识贯穿于各个部门。

（四）设置独立的内控管理职能部门

内部控制涉及公司经营管理的各个层面，既需要全员参与配合，更需要专职部门进行落实和监督。要做好此项工作，必须设置独立的监管部门，配备相应的管理人员。内控部门要实行下派制，由总部统一领导。内控部门可以在职权范围内对分支机构进行独立、系统的监督和检查[3]。

（五）建立稽查制度，强化检查与考核

保险公司要加强对内部监督制度的建设，明确监督部门员工的权利与职责。监督部门需要对各业务流程开展的合规性进行检查，加强同级部门间、同级机构间、下级对上级的考核评价。为了增强监督工作的有效性，可以采取以下几种方式：第一，开展定期的风险自查和反馈工作。例如，可以在每个季度对公司的业务进行全面的稽查，要求各渠道、各部门都要参与其中。第二，根据公司的实际需求开展不定期的检查工作。例如，针对重点部门、重点环节进行不定期检查。第三，根据公司的实际需求开展专项检查工作。例如，针对重点业务进行抽样检查，所有的检查工作均需保留样本记录，以便今后回顾。若在此过程中发现了问题，需要及时整改，落实相关责任人，并将整改结果以书面形式上报至管理层。

五、结语

近年来，保险行业的竞争日趋激烈，保险公司要健康发展的前提就是要做到合规经营，确保各项业务都受到内部控制的监督，避免发生重大风险。因此，公司管理层必须加强内部控制建设，结合行业的特点，创新内部控制工作方式。对内部控制的关键环节严格把关，完善内部控制体系，确保内部控制制度满足企业可持续发展的需求，从而增强公司整体的竞争力。

（作者单位为北京兴银龙企业管理中心）

参考文献

[1] 許於峰.保险公司内部控制存在的问题及对策研究[J].投资与创业，2019，000（006）：32-33.

[2] 杜延芬.保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析[J].中国集体经济，2019（24）.

[3] 穆凯.寿险公司内部控制活动存在问题及对策分析[J].纳税，2020（05）.