试析国库集中支付中资金风险防控

杨建秀

摘 要：国库集中支付制度通过对账户资金的统一调配与管理，保证了财政收支管控的稳定性与精确性，改变了各级政府单位获取财政资金的方式，重新规范了预算管理规则，推动了财政资金支付制度的改革与优化。由于集中支付系统在各个程序环节的安全防范制度尚不完善，而为有效控制政府财政资金流失风险，必须对具体支付操作与管理模式进行全方位改进。

关键词：国库集中支付;资金风险防控;支付制度

文章编号：1004-7026（2020）14-0161-02         中国图书分类号：F832.2        文献标志码：A

1  我国国库集中支付模式的优势

1.1  管理负担较轻，资金管控效率高

在国库集中支付的财政资金拨付体系内，国家可对财政资金进行集中、统一管理，取消了传统的多层次分散式管理制度，强化了管理力度。这一财政制度的革新大大减少了国库支付运作对行政资源的损耗，通过省略过多的中间环节消弭了潜在的安全风险与管理漏洞。一致化的协同管理便于财政部门进行管理，资金管理效率与财务信息处理速度大大提升，资金从预算申报到分配支付的每个环节都受到信息系统的严密监控，保证了财政资金的安全性与账户拨款的准确性[1]。

1.2  资金快速流动创造社会与经济效益

集中支付制度缩减了财政资金支付的中间环节。撤销各级单位在银行开设的独立资金账户，采取统一开设账户模式，满足了财政制度改革要求。预算单位可向资金支付管理机构提出合法的资金支付申请与预算报告，通过代理银行直接获取所需款项，这一支付模式切实提高了资金在商务经营活动中的流动速度与财政预算的审批效率。各项资金支付信息可在各级财政管理部门中快速传输，为宏观经济调控提供了有参考价值的实时市场信息，减轻了资金管理制度的运转负担，能够使有限的财政资金创造出更大的社会效益[2]。

2  国库集中支付制度存在的潜在资金风险

2.1  集中支付体系的内部控制问题

对支付机构财会工作人员的内控管理不够完善，管理力度松弛，缺少具备可行性的人员监管措施与方法。集中支付机构并未制定一套严格的业务操作流程来规范内部人员的行为活动，负责预算审计与财务账目核算的工作人员拥有不受限制的财政资金控制权，内部监管体系漏洞较大。部分在支付机构任职的财务工作者缺乏政治觉悟，专业素养不高，对相关法律法规了解不全面，无法保证预算审核与资金流动方向监管的准确性与真实性，难以独立完成财务支付资金核算工作[3]。

2.2  信息技术与网络系统安全风险

财政资金集中支付系统的日常运转依托现代化网络技术构建的信息系统，这一系统存在很多安全漏洞，必须由网络技术专家进行技术性修复或系统性整改，才能保证财政资金在支付体系内安全周转。支付体系中至关重要的财政信息数字化存储与高速处理环节，都必须在由多个数据终端构成的信息网络中完成。庞大的财务信息数据在传输过程中有丢失或损坏的风险，网络技术设备容易受到外界环境条件变化影响，现有的支付系统安全防护措施难以应对黑客与不法犯罪团伙的网络攻击，重要财政数据有被修改或删除的危险，国家财政资金的周转流通安全无法得到有力保障。

2.3  集中支付制度流于形式，失去了统一管理效力

现有的集中支付制度有走向形式化与表面化的风险，部分单位制定了违反财务管理原则的、针对资金转移支付制度的额外限制措施，经常以审查财务账目为由截流、扣押应当拨付给收款人的财政资金，导致大量资金脱离了国家财政支付体系的法律监管范围，变成了单位领导私自支配使用的个人资金，严重影响了国家财政安全与经济发展。统一支付体系因省略了资金审核与拨付的中间环节，失去了详细审计预算项目与资金流向的监察效力，无法在监管层面对部分资金使用方与企事业单位领导的行为进行制约，资金周转流通的便捷性与及时性得不到保证。

3.1  建立严格的内部管控制度

为了保证财政资金预算审计工作与会计核算工作的严谨性与安全性，负责国库集中支付的各级财政机构应改进内控管理模式，创新管理措施，严格规范内部人员的行为，定期核对审计财务账目与清算记录，建立完善的內部监管核查制度，加强对内部审计人员与技术设备操作人员的监管。管理者可采用定期轮换岗位制度与多层次、多方面账目核对制度，调整内部人员授权范围，限制审计人员的行为，明确不同岗位的责任与权利，让财会人员明白在工作中应当遵循的财务法规与制度性程序，预防财会人员漏记支出账目或进行违规操作，提高内部控制制度对财会人员的约束力。

3.2  完善数字化支付网络管理制度

财务部门必须在推进集中支付管理制度信息化革新的同时构建信息安全管理防控系统，保证财务审计信息与国家资金安全，提高数字化信息处理系统的稳定性与可靠性。

财务机构可实施在线人脸认证或瞳孔识别登陆核查机制，消除安全风险，提高安全防控级别，设置等级化访问制度，限制财会人员访问或修改核心数据库中财务信息的权限，对关键性财务信息进行云存储，提高财务信息的存储安全性，实施模块化、层级化、现代化支付系统管理。

3.3  建立资金流向全程审核监督系统

集中支付机构的管理者应构建一套完整的资金流向监管制度，避免下属单位采用不合法手段截流财政资金，提高对每一项支付业务的管理力度，扩展资金流向监管的范围。财务管理机构可充分利用银行账户监管系统对财政资金的使用方式与流向进行人工稽查，定期对最终收款人进行问询，及时纠正在资金使用过程中违反法律法规与财务规定的行为，保证资金流动的畅通性与财政资金使用的合法性。

4  结束语

国库集中支付有利于保证财政资金安全，提高预算审计的准确性与资金周转的稳定性。为控制资金风险，财务管理部门应重新制定信息风险防控制度，对资金的使用进行动态监管，改进内控机制，提高资金安全。

参考文献：

[1]汪昌勇.国库集中支付运行中的风险及防范[J].地方财政研究，2006（1）：19-21.

[3]林诚为.浅析国库集中收付制度实施过程中的风险及其防范[J].现代商业，2010（29）：264-265.

[3]林迎秋.财政资金风险在国库集中支付制度中的防范分析[J].现代商业，2012（24）：179.

（编辑：周宏燕）