大数据审计在基层审计工作中的发展及探索

谭磊

随着国家审计的逐步发展，党中央和国务院、各级党委政府对审计工作的要求不断提升，大数据审计、审计全覆盖等概念逐步深入基层审计工作中，笔者结合实际工作中对大数据审计和数据应用的体会，谈谈目前大数据审计在基层审计工作中的发展状况，以及自己对大数据审计的一些看法。

一、总体发展情况

对于大多数基层审计机关来说，开展大数据审计工作都是个新面孔，要开展大数据审计工作，必须做好充分的准备，人、财、物方面都不应有短板，目前发展的情况主要体现在以下几个方面：

1.人才培养方面。基层审计机关近十年来，每年按照上级主管部门计算机培训要求，积极主动选派相对年轻人员参与计算机培训，并逐步把学习的数据分析知识融入业务工作中，选派培训人员在业务科室工作占比较高，能够不断尝试的将数据分析理念与开展的业务工作进行结合，探索并发掘数据分析技术在业务开展中的应用。

2.平台建设及应用方面。基层审计机关在平台建设过程中，立足于应用，在金审平台的基础上，在服务器上搭建数据综合分析平台，开展大数据分析工作。多年来，各级审计机关在进行财政、税收审计时均在此平台作数据整理、分析、应用。近年来，在地方政府主导的互联网+政务云平台的建设过程中，各地审计机关按照各地方政府要求，逐步将综合分析系统迁至各地云平台端，平台建设多样化。

3.合作创新方面。各地基层审计机关，近年来与上级审计机关在数据交互、报送方面合作较多，除每半年度的财政数据报送外，探索了联网审计模式、采集财务软件统一集中报送模式等，在开展大数据审计的道路上不断探索，阔步前行。

二、具体发展的成效

大数据审计工作开展不易，取得成绩更不容易，基层审计机关有了统一的认识后，逐年积累经验，在上级审计机关的示范和引领下，大数据审计中的具体技术应用在日常工作中逐步取得一些成效：

1.提升审计质量方面。通过将数据分析引入业务工作中去，大大提高了审计的质量，使审计工作不仅仅停留在账本凭证中，极大的扩展了审核、审查被审计单位业务工作的手段，对于提高审计质量，更精准地核查出问题，提供了一条高速公路。

2.提高审计效率方面。数据分析技术对于提高审计效率的作用最为突出。以医疗机构审计举例，对审查诊疗项目收费情况审查，传统手工翻阅纸质单据审计效率极为低下，通过电子数据分析技术，只需要简单的语句就能够实现传统审计无法实现的高效性，极大地促进了大数据审计的推广。

3.扩大审计覆盖面方面。实现审计的全覆盖也是习近平总书记对于审计部门作为党的部门一项要求，通过大数据的集中分析是实现审计全覆盖的有效途径，传统审计畢竟受时间、人力、精力等诸多因素的影响，既要实现审计全覆盖，有要使审计的风险降低到可控范围，实现技术的突破，打破思维的局限，努力探索走出一条适应现代审计需求的数据分析之路。

三、面临的困难和问题

基层审计机关经过近年来的努力，虽然取得了部分成效，但工作中仍然会遇到不少困难和问题。

1.对待数据分析技术的态度方面。各业务基层单位对待数据分析技术的态度不一，有的人觉得，传统的财务审计观念根深蒂固，认为只看电子账，不翻看原始凭证达不到预期效果，因此一票否决数据分析在实际工作中的应用。缺乏对数据分析技术的深入理解，也没有认真体会坚持数据分析技术应用的内涵。

2.在开展审计过程中，只注重数据使用不注重数据积累，对数据分析技术的站位不高。有的基层单位，相对来说认识到数据分析技术带来的便利，对数据比对有要求，比如要求比对在职人员有没有经商办企业、死亡人员享受低保等情况。但是，在开展业务过程中并没有注重对该项目被审计单位产生的数据的采集、存储、积累，不能够用战略的眼光看待数据分析工作。

3.从事审计业务的专业计算机人员相对较少。各地基层审计部门从事审计业务的计算机专业人员，不管是在专业技术的等级方面还是人数方面都与其他县市区存在着一定差距。从事审计业务的专业计算机人员的缺少，使得各项目组在审计业务开展过程中，不能够把数据分析技术真正融入到项目中，不能够很好地利用数据分析技术这把利剑。

4.计算机技术储备还存在不足。由于计算机技术及大数据审计在审计机关的推广、各地基层审计部门现有技术储备与先进审计机关还存在差距，比如在遥感图像数据方面、非结构性数据的分析方面缺少系统的技术储备，不具备独立分析此类数据的能力。

5.使用数据过程中，不注重数据保密。各地项目组在使用被审计单位的数据方面，还存在着很大的随意性，如要求查询不按规定登记的、提供批量个人信息或敏感信息私存个人电脑的。没有按照上级审计机关的要求，正确使用各种类型的数据。

6.归集的数据资源较少。由于各地审计部门开展数据分析技术时间较短，业务人员对数据分析技术的认识不够统一，仅仅计算机信息中心收集、整理、存储的相关财务数据、业务数据量还与审计工作要求存在一定差距，不利于下一步开展大数据审计工作。

四、探索及思考

大数据审计工作高质量发展是全体审计人的共同追求，更快、更好地完成党中央、国务院和各级党委政府托付的任务，是新时代审计人共同的使命。笔者站在基层审计机关的角度，结合工作实际，对以下几方面的问题进行了深入思考：

1.应更广泛地开展计算机技术培训。针对各地计算机技术水平不一的情况，上级主管部门应该改变原有的固态培训名额限制，对培训名额动态管理，对于计算机技术人员较多的地区适当少分配一些指标，技术人员较少的县市区多分配一些名额。

2.应更深入地组织新兴技术培训。对图形、图斑、遥感影像和非结构化数据等新涌现的审计分析技术进行培训，形成多层次的计算机技术培训机制，对于更好地开展数据分析有推动作用。

3.应将数据分析技术与审计业务更紧密结合。自从开展数据分析审计以来，审计机关的业务人员对数据分析的结果存在疑义，发现落实效果不佳的状况。这也暴露出技术与业务结合不够紧密，拿两年前的数据模型来分析实时采集的数据，虽然能形成疑点，但实际落实效果不佳，往往让业务人员疲于奔波在落实疑点的路上。特别是在审计跟踪整改的大背景下，被审计单位往往当年就已对往年错误思路进行了整改，而数据分析技术借鉴的审计思路过于固化，达不到预期效果。

4.应正确看待数据分析审计在审计工作中的作用。现在能够实施数据分析的基础是由历年来各级审计机关审计人员的工作经验形成的，计算机技术只是辅助，仅仅看到数据分析审计的先进、覆盖面广 ，过分强调计算机技术在审计工作中的作用，忽视一线业务人员审计工作经验的积累，数据分析审计技术若在几年后形不成高质量的疑点，将会丧失数据分析审计技术的意义。（作者单位：永城市审计局）