电力企业财务预算管理的优化措施分析

马晨

摘要：在社会主义市场经济的浪潮下，我国的电力企业应该积极适应当前的经济环境，并且不断的加强会计内部控制体系的建设，这样才能为我国的能源建设提供强有力的条件。文章分析了A公司全面预算管理现状，通过实施全面预算管理措施，企业规模不断扩大，全而完成各年度生产经营口标，经济和社会效益明显提升。指出了全面预算管理口前存在全面预算管理意识、预算业财融合、预算执行过程管控、资金预算管理等方而的问题，有针对性地提出下一步工作的具体建议和措施。

关键词：电力企业;财务预算管理;优化措施

1 A公司采取的全而预算管理措施

（1）制定和印发全而预算工作方案，明确全而预算编制的依据、原则、组织机构、编制要求、业务板块、职责分工、编报程序、时间安排和工作网络，工作方案为年度全而预算工作顺利开展提供了制度保障。

（2）全而覆盖公司所有业务，发电业务、电网业务、售电业务和电力工程建设等所有生产经营活动全而纳入预算管理，按照公司发展战略需要，统筹编制业务预算、资本预算，综合平衡后，形成年度财务预算。

（3）全过程管控，按照部门职责分工，严格落实全而预算编制、执行、调整、考核等工作要求，已下达执行的年度预算一般不予调整，除非市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化。预算编制包括业务测算、填报预算表、审核、汇总、上报、下达等工作。

（4）全员参与全而预算工作，预算编制过程中，各公司、各部门、各中心、各供电所全员参与，通过对照本单位职责和岗位职责，将年度预算口标分解到人，调动员工参与预算管理的积极性。

（5）预算编制方法灵活，扩大增量预算适用范围，全而预算收支的预测必须对每一收支项口的数宇指标进行认真测算，确保各项收支数据真实准确。

2A公司全面预算管理存在的不足

2.1全面预算管理意识不强

（1）个别部门对实施全面预算管理的功能和作用认识不够，认为编制预算过程烦琐，工作量较大，耗时耗力，存在不理解的情况，甚至产生一定的抵触情绪。

（2）个别子公司对本公司贯彻全面预算管理的重要性认识不足，片而地认为预算是财务部门的工作，导致全面预算管理在业务部门难以得到全而、深入地执行。

2.2全面预算管理业财融合不够

（1）全面预算管理业财融合考核激励机制不到位，业财融合积极性不高，而临财务部门主动积极、业务部门被动消极的情况。

（2）业财融合人员综合素质有待提高，和业财融合的综合能力与知识要求仍有较大差距，业财融合涉及业务和财务知识，而财务人员和业务人员的跨专业线条交流较少，各部门及不同业务线条存在知识壁垒。

（3）业务财务数据口径存在差异、不一致，各自使用自身数据开展预算管理，导致结果差异大[1]。

2.3全面预算过程管控不足

（1）全面预算分析不及时，个别子公司没有定期开展全而预算执行分析，存在当上级公司提出分析要求时，才进行预算分析的情况。（2）财务预算分析不全而，没有对利润表项口和成本费用明细科口按月逐项分析，过程管控不够，可能导致不能及时发现核算错误、业务部门预算执行情况控制不及时的情况。

2.4现金预算分解不够

（1）业务预算和资本预算对相应的现金预算预测不全而，一般以年度总额为基准，对月度、季度没有分解或者分解准确性不足，不利于年度现金收支预算分解和控制。

（2）财务预算对现金预算分解不够，一方而受制于业务预算和资本预算在完整性和准确性的不完整性，即使编制了以现金流量表为基础的现金预算，仍然很难对年度现金预算按照月度和季度进行分解，引起现金收支过程管控难以精细化[2]。

3A公司全面预算管理改善建议

3.1加强全面预算理念宣贯，提高预算管理意识

（1）加强各部门全面预算相关知识学习，在年度预算编制前，通过召开预算知识培训、组织知识竞赛等方式，提高各部门对全面预算管理理念理解和认同。

（2）加强对各公司全面预算的引导和推动，在全面预算工作启动后，及时宣传全面预算作用，明确全面预算工作要求，特别是全员参与、业务全而覆盖的重要性。

3.2加强预算业财融合，提高预算业财协同水平

（1）建立全面预算管理业财融合激励机制，明确考核激励和问责制度，对业务完成情况突出的业务部门和财务部门进行激励，提高业财融合部门积极性。

（2）加强业务交流，促进财务人员和业务人员的跨专业线条交流，打破各部门及不同业务线条存在知识壁泉。

（3）统一业财融合数据标准，建立一套贯穿业务财务统一标准口径，规范数据源，改变业务部门与财务部门融合不足的局而[3]。

3.3加强预算执行过程管控，提高预算全过程管理水平

（1）严格执行预算管理制度，各预算执行单位应定期报告财务预算的执行情况。对于全面预算执行过程中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大項口，全面预算管理委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

（2）建立业务预算和财务预算分析模板，提升预算分析标准化水平，业务预算突出进度控制、阶段性成效，财务预算除对主要财务指标分析外，加强对利润表项口和成本费用明细科口按月逐项分析，加强财务预算过程管控。

（3）各预算执行单位都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项口详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额，公司财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时反馈信息，促进完成年度预算口标。

3.4加强资金预算管理，提升资金管理的精细化管理能力

（1）编制年度业务预算和资本预算时，更加重视现金收支平衡，对大额资本性项口支出提前谋划，将现金收支纳入项口管理内容，提高现金预算完整性和准确性。

（2）加强现金预算执行过程控制，设置预算收支偏差率预警机制，及时传递信息，合理匹配资金期限，提高短期闲置资金收益。

（3）是加强现金预算偏差率分析，分类管理，细化日常资金分类，降低购售电、人工成本、税费支付等日常性收支业务偏差率，合理规划资本性支出及现金支出，争取将现金收支偏差比率有效控制在合理水平，减少营运资金储备和占用，提高资金使用效率[4]。

结束语

在目前的中国社会主义市场经济体制的不断建立和完善当中，必然为供电企业提供了纵横驰骋的空问，与此同时也使供电企业面临着无情的市场竞争。所以在进行正常的社会工作的前提卜，必须要保证供电企业内部的会计制度的完善，这为国民经济的发展提供了坚实有力的基础。

参考文献

[1]罗绍卿.大数据背景下的企业内部控制分析[J].现代营销（下旬刊），2020（03）：144-146.

[2]黎萌.大数据时代电力企业财务管理问题及对策探析[J].财经界（学术版），2020（06）：126-127.

[3]李彦.电力企业资金预算管理中的财务控制分析[J].财经界（学术版），2020（06）：135-137.

[4]康跃飞.煤炭洗选企业成本费用管理探讨[J].财会学习，2020（09）：155+157.