深化财务内部控制应用 推进公司财务管理建设

朱宏

摘 要：财务内部控制作为内部控制体系的一个重要方面，我公司狠抓内控制度的落实和有效实施，积极深化财务内部控制应用，推进财务管理建设，为内部控制建设提供有力保障。内部会计控制对于改善供电企业内部控制现状、保证会计信息的质量、保证国有资产出资人的合法权益，促进国有资产保值增值有着重要的意义。

关键词：财务内部控制;财务管理;建设

一、主要做法和成效

（一）加强组织结构控制，强化会计素质控制

目前公司财务资产部进行会计人员AB岗位设置，因县供电公司财务人员岗位少、工作量大，而系统有太多的流程节点，受权限等因素的制约，定期的岗位轮换、岗位培训对业务的有序衔接显得十分重要。公司会计人员AB岗位设置，A岗为主岗，B岗为辅助岗，两个岗位之间在内部控制允许的范围内，实行顶岗或互为备岗。A岗责任人因事不在岗，B岗责任人替补上岗，履行A岗位工作职责。这样既能使会计人员全面掌握会计业务技术，提高工作能力，也能一定程序上规避风险。

（二）加大宣传培训力度，提升全员内控意识

为提升员工内控意识，公司积极开展培训宣传工作。一是认真开展内部控制知识培训。公司不定期的开展内部控制知识培训，由公司中、高级专业技术职称人员负责授课，普及《企业内部控制基本规范》及其配套指引内部控制理论知识，并努力做好国网公司和省公司出台的内控标准流程实施落地应用培训。二是认真组织内部控制知识竞赛。公司经常组织财务人员、各部门兼职报账员进行内部控制业务知识竞赛，对取得好成绩的给予通报表扬，同时选取优秀人员参加市公司组织的内控知识竞赛。通过努力，公司员工对内部控制有了深入了解，营造了内部控制建设及应用的良好氛围。

（三）严格内部牵制控制 ，合理把握授权度

按照不相容职务分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，相互制约，相互监督。通过公司各业务的不同，制定了授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，业务经办与业务稽核，会计记录与会计稽核，授权批准与监督检查不相容分离。根据财务控制的要求，公司在确定和完善的组织结构的过程中，遵循不相容职务相分离的原则并将经济活动通常划分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录。明确授权批准，确保重大的经济业务事项能够通过集体研究和决策，防止造成不必要的损失和浪费。制定管理制度对法人授权进行了明确规定，要求相关人员不经合法授权，不能行使相应权力。公司经授权执行要求及时反馈，保证经济业务的规范运行落到实处。

（四）规范业务处理程序，加强成本费用控制

为加强公司财务管理，强化内部控制，根据《企业财务通则》、《企业会计制度》和国家电网公司《会计基础工作规范》以及江西省电力有限公司相关规定，结合公司实际情况，制定《万载县供电公司财务报销流程审批管理规定》，明确各项业务报销审批权限和审批程序。公司经理对物资采购、检修运维费、农网及技改工程支出、小型基建支出、食堂经费等十一类支出，以及其他类别超过5万元（不含购电费及工资薪酬支出）及以上的支出，实行审核签字。公司各分管領导按分管工作的内容审核业务，并签署意见，对发生业务的真实性及完整性负责。财务部门负责人负责公司资金的管控与调度和费用支出进行审核控制，对资金支付履行审核把关，确保资金管理安全。财务资产部负责对每笔经济业务进行审核，对所有票据的合法性、真实性及完整性进行财务会计职业判断，承担财务审核责任，存在疑问的应拒绝办理或要求补充手续。公司电网大修、技改、检修运维工程5万元以上的项目由公司审计中心对工程进行审计，并出具审计结论，实现审计事前控制。

（五）严格网上资金支付管理控制

进一步加强资金安全管理，严格支付结算管理，提升结算系统功能，提高电子支付覆盖率，优化支付审批操作流程，强化大额资金集中管理和实时监控，确保支付安全。公司单笔金额20万元及以上的资金支付业务，由地市公司进行集中审批。财务管控资金支付流程中设立审核岗，企业证书岗，出纳岗，各保管一个资金支付CA证书，负责对资金支付业务进行审核，并持CA证书签名，实现了“三级审核”的资金支付管控体系，有限防范资金支付风险。严格执行资金安全内控制度，对关键岗位及关键业务实现可控在控，确保资金安全、运行顺畅。

二、下一步工作措施或思路拓展

（一）将内部控制融入基建财务全过程管理，提升基建管理水平

借助ERP系统，改善基建管理的内部控制环境，固化控制流程、权限，明确控制责任，提高信息沟能效率;实现对基建业务管理风险的动态跟踪，从多方位、多角度监控基建管理业务，保证内部控制的有效落地，提高内控实施效果。通过ERP系统实时归概，使公司随时了解到工程投资完成情况，避免花大量时间，从零散的资料中手工统计，提高工作效率，保证了数据的准确度。通过存货成本台账查询，随时查看库存成本，了解库存资金占用情况，并对不合理的地方在后期业务中调整，降低库存积压现象。

（二）加强审计内控问题整改，提升依法治企水平

梳理近几年审计部门对公司经营、离任等审计内控问题，成立了审计内控问题整改领导小组，对存在的问题逐条梳理，并及时反馈到各业务部门，要求各业务部门对审计反映的问题进行认真清理，限期整改。

三、管理建议

内部控制体系的建设、实施和应用是一项长期的、艰巨的工作任务，希望省、市公司在县级供电公司财务力量的配备方面能给予帮助，一是积极招聘财务专业大学院校毕业生充实县级供电公司财务人员队伍;二是适当增加县级供电公司财务人员编制。

总之，加强内控建设是公司适应外部监管形势，满足内部发展需要，促进依法治企，防范经营风险，实现科学发展的必然要求。公司将全面推广内控标准成果，深化应用风控信息系统，建立企业“公转”轨道，进一步巩固深化公司“三集五大”体系建设成果，促进企业持续健康发展。