税务代理存在的问题及其应对策略

【摘 要】 随着我国经济的飞速发展，税务代理行业也在不断完善，当前的税务代理水平得到了很大提升。同时也出现了很多新的税务问题，与2020年税务基本实现现代化的目标相比，还存在较大差距，目前税务代理市场发展实力仍无法与国际接轨，为了提升税务代理行业的发展水平，必须对其当前存在的问题进行详细分析，采取有效的优化对策，促进税务代理行业的进一步发展。

【关键词】 税务代理 问题 策略

一 税务代理事业的重要作用

税务代理作为代理的重要组成部分，属于民事代理之中的委托代理。代理人在纳税主体的委托下，在严格遵循法律法规的基础上，在既定范围内代其办理税务相关事宜，包括纳税申办、 申报、减免税申请、变更等纳税相关的服务活动，对于相关企业的税务工作开展意义重大。税务代理工作的开展，有利于相关企业的税务活动以及相关信息的集中，便于相关部门监管工作的进行，在一定程度上，有利于税收征管的制约监管制度的完善，不仅保障了征税方的合法权益，还确保了纳税方的合法权益，促进了我国税务事业的健康发展。

二 税收代理市场存在的主要问题

1 税务代理意识不高。我国的税法依从成本相对较高，纳税人对税法的遵从度很低，主要源于我国居民的实际税负与其他国家居民的名义税负相比较高，导致我国居民对税法存在反感与抗拒心理，进而导致居民的税务代理意愿不强。纳税人的税务代理意识与经济发展程度有很大相关性。我国的经济发展具有很大的地区差异，东部地区的居民税务代理意识正在不断提高，但是，还有大量 居民的经济发展水平较低，税务代理意识也相对较低。

2缺乏专业税务代理工作人员。税务代理工作最终还是要落实到具体的人员上，人员数量和素质与相关工作效果息息相关，但是目前我国的 税务代理机构专业人才团队建设还存在一些问题。一方面，在专业人员的数量上还不足以支持其业务规模的扩张，当前，绝大多数的注册税务师就业于税务 机关，真正从事税务代理事业的人员相 对较少，特别是高端人才市场的空缺更大，人才稀缺问题长期得不到解决，制约了我国税务代理事业的高效开展。另 一方面，税务代理工作对于相关从业人员要求也比较高，当前税务代理机构的 人员素质难以达到标准。实际工作中，员工具备税务相关专业知识，对于税法掌握比较熟练，但是关于财务、信息技 术等方面的知识了解甚少，同时由于相关法律建设的缺失，使得各机构间恶性竞争愈演愈烈，人员的道德水平无法保障，这些都使得税务代理事业不能得到实质性的发展进步。

3税务代理法律体系不健全。我国的税务代理行业发展较晚，相关的法律体系建设也比较缓慢，很长时间内税务代理法律体系的建设落后于税务代理的实践。同时，我国的税务代理法律都是以行政法规的形式存 在，导致其法律约束程度不强，也延缓了税务代理法制化的发 展进程，无法对税务行业的发展起到有效的规范作用。

三、优化税务代理行业的应对策略

1增强纳税人的税务代理意识。针对目前现存的纳税人税务代理意识薄弱问题，相关部门必须引起重视，充分利用各种途径，增强纳税人的税务代理意识，使其认识到税务代理工作对于企业发展的重要性。首先，税务代理 机构自身应该加强宣传力度，可以与企业展开合作，开展税务代理相关理念、 优势等内容的讲座和交流，转变其传统观念，使其对税务代理有更加深刻的认知，促使纳税人主动寻求税务代理机构的帮助。其次，相关的税务机关应该意识到税务代理活动对于自身工作以及社会进步的作用，比如纳税人在缴纳税款时通过税务代理机构进行，提高了漏税、偷税等违法行为的犯罪成本，能够有效遏制此类现象的发生，所以税务机关应该鼓励税务代理机构工作开展，帮助其通过国民认可度，推动税务代理事业的进一步前行。

2完善行业规范，提高从业人员专业能力及道德水平。从业人员专业能力及道德水平是影响税务代理行业发展的关键性因素，在一定程度上也决定着税务代理的风险性，针对此问题应采取的措施之一即严格规范行业标准，确保其入职人员具备工作所需的专业素养和良好的道德水平，在法律意识培养方面，税务代理机构也应根据其从业人员自身发展状况对其进行法律法规及专业素养方面的培训，帮助其树立正确的价值观，确保其具有较高的会计财务工作水平。除此之外税务代理行业协会要通过各种宣传手 段以吸引更多高技能知识型人才加入税务代理行业，以优化队伍结构。

3健全税务代理法规体系。建立健全税务代理从业资格法规，这对于代理人员整体素质与代理服务质量的提高至关重要。为有效弥补税务代理行业法律缺位的情况，明确企业的发展方向与模式，税务机关必须做到严格执法，各项工作的开展一定要在法律规定范围之内，提供良好的纳税环境 给纳税人与税务代理人。完善税务风险管控机制。注册会计师事务所出于对提升税务风险管控水平、高效開展管控工作的考虑，需要致力于自身管控机制的不断健全，有效的落实各项管控工作。一方面，事务所需要不断优化现有的管控机制，并在形成过程中不断融入创新理念，保证管控制度更加健全;另一方面，对与税务风险相关的管控机制进行有效落实，促进落实效果的不断增强，最终可以促进其管控水平的不断提高。

四、结束语

在当前环境下，税务代理事业的发展还存在一些阻碍，只有突破 境，才能保证相关工作的高效发展。在实际工作当中，应该增强纳税人的税务 理意识;完善税务代理事业相关法律法规建设;组建高素质专业人才团队;加强对税务代理市场的监管力度，从而实现税务代理事业的普遍推广。

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作者简介 ：杨康 1993.4.21 男 汉族 安徽安庆人  单位：安徽大学经济学院  硕士研究生  税务专业  研究方向：税务征管