基于大数据背景下我国税务稽查信息化建设的浅析

【摘 要】 本文主要是基于大数据的背景下，梳理清楚基本的相关概念，分析税务稽查信息化建设的发展现状以及所存在的主要问题，通过分享一个关于信息化建设税务稽查的成功经验，然后针对我国的税务稽查对的发展现状问题，提出了对于我国税务稽查信息化建设的优化建议。

【关键词】 税务稽查 大数据 信息化

1.引言

近年来，伴随着大数据的发展，纳税人的经营和管理大多实现了无纸化，给税务稽查工作在取证过程中迎来了挑战。况且，大数据背景下企业的生产经营数据高速发展，税务机关在对数据的挖掘和分析尚有缺位，这会导致对纳税主体的监控存在不足。随着新技术的不断开发，特别是人工智能和大数据的不断应用，税务部门也逐渐开始应用信息化技术。通过互联网外部信息的整合资源还有大数据信息分析技术，使得税务稽查拓宽了工作方法和增加了新的稽查工具，在一定程度上让税务稽查工作效率得到提升，也让传统的税务稽查的工作模式得到创新。

2.现阶段税务稽查信息化建设的现状及问题

（1）税务稽查信息化建设缺少法律法规支撑。现在税务稽查工作主要是依据《税务稽查的工作流程》、《税收征管法》、《税收征管细则》以及其余的相关文件条例，尽管这些文件都明确了税务稽查工作的作用职能、工作流程以及相关任务，但是这些法律条规立法的时间比较早，而且立法的层次不高，所以无法很好地应用于大数据背景下的税务稽查信息化的工作。况且我国现阶段的税务稽查相关的法律法规体系尚不健全，税务稽查的工作环境比较复杂多变，现存相关法律法规还无法完全与之匹配，这也是目前我国稽查工作执法风险所存在的重要原因。

（2）税务稽查过程中大数据技术运用不高。伴随着大数据信息化技术的不停止的发展，大数据在税务局的税收工作中仍然存在应用不充分的现象，主要是表现在没有构建完整的大数据的分析处理平台，缺少对稽查工作大数据信息化场景化的相关应用。其原因主要是：首先，运用技术的基础较差，尽管各地税务局基本上实现了初步的信息化建设，但是相互的信息数据交流互通的现象不及时。其次，在场景应用方面，大数据信息技术展现的还不够明确，影响大数据信息化技术的分析和处理的应用能力。最后，信息数据的价值含量较低，需要税务机关的二次整合才能使用，但是税务机关缺少对数据的梳理，所以导致信息数据的应用效果差，从而就对税务局大数据信息化技术的运用进行了影响。

（3）缺乏相關信息化税务稽查的专业素养人才。发展当中最为重要的就是人才的培养，在大数据信息化的背景下高素质的专业性稽查人员还存在较大的缺口。现存的税务部门的IT人才对税务稽查工作业务的掌握还存在不足的现象。并且，表现在税务稽查的工作人员对于信息化技术的了解掌握的程度不高。现阶段造成税务部门缺乏相关信息化税务稽查的专业素养人才的原因主要有：第一，现存的税务人员缺乏主要的IT技术培训，无法适用信息化对税务稽查工作的要求;第二，人才的招引机制的不健全，这也会阻碍了税务局高素质专业人才的队伍建设，也对信息化税务稽查工作的开展造成一定程度的影响。

3.我国税务稽查信息化建设的优化建议

（1）优化税务稽查的法律支撑体系。目前我国关于税务稽查的法律法规表现出部分缺失，立法规范的层次较低，以及与税务稽查信息化的发展无法适用的问题。所以，应该尽早地制定专门的有关税务稽查工作的基础性法律，明确税务稽查的权限职责以及税务稽查所处的法律地位，为税务机关开展税务稽查工作提供更高的法律层次的保障，依据法律的强制性的特征，确保在税务稽查过程中保证确保工作的顺利的开展。与此同时，需要对当前的相关税务稽查的分散的法律法规以及制度政策进行整合，以此来确保税务稽查有关法律法规的一致性。

（2）提升大数据技术的运用，增强数据信息共享。以大数据互联网技术为依托，建设高效率的信息共享体系，实现提升数据价值的目标。首先，需要实现税务征管人员与税务稽查人员之间的数据信息共享，税务稽查工作是建立在税务征管的基础之上的，可以提高税务稽查人员搜集涉税信息的效率。其次，促进层次不同的税务局之间的信息共享，打破原来各个不同等级的税务局之间的信息孤岛现象，有利于税务稽查工作的开展。最后，强化税务稽查局对外部信息的收集，通过利用大数据的信息共享共建机制，确保稽查部门得到全面有效的涉税信息。运用好大数据信息技术，增强税务稽查部门的内外部信息共享，可以进一步地提高税务稽查工作的开展效率。

（3）培养信息化税务稽查的复合型专业人才。现在大数据信息化税务稽查建设的专业化人才缺口较大，需要缩小缺口。首先，提高现有的IT人员的专业化的业务技能，在加强对大数据信息分析的技术培训的同时，也需要加强对IT人员的税务业务的专业知识培训，这样可以让IT人员开发的软件系统和运营程序更加符合税务稽查的管理目标。其次，增强现有的税务稽查人员对于数据信息分析和处理的能力，保证税务稽查工作的有效展开，最后，可以考虑吸引优秀的大数据的分析人才，需要税务部门创建合适的人才引进机制，需要重点引进大数据的分析管理人员、大数据信息挖掘处理人员以及大数据信息平台的运营和维护人员。

4.结语

税务信息化建设所存在的问题主要是存在税务稽查信息化建设缺少法律法规的支撑，大数据技术运用的程度不高，还有缺少既能够全面掌握计算机技术又能准确了解税务稽查工作开展内容的专业性复合人才。解决现在整体税务稽查现状困境，首先是需要优化符合信息化建设的税务稽查的法律支撑，其次是提高大数据技术的运用，加强数据信息的共享，然后需要培养或者是引进兼备大数据分析能力和税务稽查能力的专业化复合型人才。这样才能够有效地保证税务稽查工作的顺利开展。

【参考文献】

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[3] 宋怡帆.大数据背景下推进税务稽查信息化的探讨[J].纳税，2019，13（27）：15+18.

作者简介：李月（1999），女，汉，贵州，学生，研究生在读，云南财经大学，税务