企业审计风险规避方式探讨

程守昌

摘要：随着我国经济发展水平不断提升，企业面临的市场环境越来越激烈，企业经营中的审计问题已经成为影响企业适应新形势的重要因素。企业要想稳步发展，就必须处理好审计风险问题，促使企业内部审计与风险管理工作和谐发展。我国现阶段的审计制度和企业所处的环境导致企业面临审计风险，本文主要从审计风险的内涵入手，分析审计风险的特征，结合企业的实际经营情况总结审计风险的成因，并提出合理性建议，帮助企业规避审计风险，构建完善的审计工作机制，促进企业实现自己的发展战略目标，推动企业的发展。

关键词：企业;审计;风险;方式;内涵

企业审计风险直接影响企业的经济效益，关系到企业管理水平是否合理。审计工作也影响企业的财务工作，审计风险的存在就代表企业的财务报表存在问题，给企业的经营决策以及企业的发展带来很严重的后果。现阶段，企业已经意识到审计风险对企业发展的影响力，所以相关的工作人员就会想尽办法去规避企业审计风险，希望审计风险能够得到有效的控制。本文主要对如何正确地规避企业审计风险做探讨，提高企业对审计风险的认识，帮助企业正确处理审计风险和企业利益之间的关系，促进企业可持续发展。

一、企业审计风险概述

（一）审计风险的内涵

不同的审计工作准则和标准下的企业审计工作风险的内容是有差异的，国际上公认的审计风险一般指的是经过注册会计师公认的但是实际上存在错误的财务报表，或者说是会计师公认错误的财务报表但是实际上却是公允的。一般情况下审计风险多数指相关人员由于多种因素的影响对于财务报表进行错误的判断的可能性。审计人员误认为财务报表含有重要差错的现象不属于审计风险，但是审计风险一般会受到控制风险，内部风险，检查风险的影响。

审计风险的存在是客观的、普遍的，也是具有潜伏性和偶然性的，但是审计风险也是可控的。企业的审计工作一般采用的是抽样检查的审计工作方法，这种方法是存在很大的漏洞的，毕竟检查的样本和实际的企业财务工作内容之间有很大的偏差，所以这也说明审计风险是客观存在的。由于审计风险的影响因素很多，存在于企业经营的方方面面，审计过程的任何环节有问题都会导致审计的风险，所以审计风险具有普遍性。审计风险一般潜伏在审计的工作整个过程，审计工作人员的责任意识关系到审计风险的发生与否，但是审计风险是可以采取一定措施规避的，所以说审计风险具有可控性的特征。

（二）审计风险的组成要素

审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三方面组成，固有风险是指相关人员没有考虑被审计单位内部的各种政策直接认定相关报表存在重大失误的可能性，固有风险同会计处理业务的敏感程度、被审计单位以及外部环境等因素都存在很大关系;控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性，控制风险主要受被审计单位的控制水晶有关;检查风险是指会计师通过预定的审计程序未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报的可能性。

（三）审计风险的识别

审计风险对于一个企业的正常经营运转有着重要的作用，因此相关人员需要提高对审计风险管理的重视程度，在审计风险管理工-作中审计风险的识别占有重要位置，相关人员的审计风险识别是前提，只有正确地展开风险识别才可以充分发挥风险管理对策的作用。企业审计风险的识别途径包括两方面，一方面是指相关人员通过外部的力量来进行风险审计，包括外界的风险信息、资料等;另一方面是指将审计单位的力量作为要点，根据经验以及被审单位的特点进行风险识别。

二、企业重视审计风险规避方式研究的重要意义

企业重视审计风险规避方式的研究工作有助于企业提高对审计风险的重视，对于审计风险的识别工作研究有重要的意义.对于审计风险的管理工作来说，风险的识别是工作的前提，只有准确识别风险，才能准确规避审计风险。

企业重视审计风险规避方式的研究有利于企业内部审计与风险管理之间的工作，提高企业的内部管理水平，帮助企业组建优秀的人力资源团队，还有利于企业做科學的资源共享分配工作，发挥人才的优势，提高企业的市场竞争力。

企业重视审计风险规避方式的研究有利于企业提升财务管理的工作质量，及时发现企业财务管理工作的疏漏问题，并且及时补救，减少企业的经营损失。最终企业使用准确、真实的审计数据以及财务数据，能够指导企业做未来的发展规划，推动企业应对新经济形式的发展。

三、企业审计风险的成因

（一）企业的经济业务存在复杂性

随着社会主义市场经济体制的改革和变化，企业需要不断扩展自己的经营规模，这个时候企业审计工作变得更加重要。现阶段企业的经营规模已经从单一化向多元化发展模式改变，企业经济业务的处理方式发生巨大的变化。经济发展受到国家法律的制约，同时也影响审计工作，会造成审计风险。审计工作从传统的工作模式向信息化转变，电算化审计工作的研究还有很多问题，所以说在经济环境因素是造成审计风险的外部原因。

（二）企业审计人员的素质问题

审计人员是企业审计工作的主体，也是关键因素，审计工作人员的素质高低决定企业审计风险的大小。企业审计人员的工作主观性很强，在实际工作中受到主观经验的影响现象严重。审计人员的个人素质、工作能力以及相关的法律意识等，都会影响审计工作的质量。在复杂环境下，企业的审计人员以往的工作经验不能满足不断变化的市场经济以及企业发展，企业内部审计人员对于审计风险识别的能力不足，审计人员的相关理论和工作经验积累不足，所以对于审计报表的总结判断不准确，这就会增加审计的工作风险。

（三）审计工作的制度不完善

审计风险的管理以及风险识别工作的前提是企业需要有完善的审计工作制度，但是现阶段，企业对审计工.作的重要性认识不足，审计工作的制度建设不完善。企业内部审计工作的职责划分不清楚，审计工作目标与企业的财务管理工作目标相悖，审计工作的信息化水平低。同时审计工作人员匹配不足，很多都是兼职的工作人员，审计的制度分割不合理，审计工作程序规定不严谨，不能细致地进行审计工作的划分。加上审计部门的工作缺少独立性，工作受到管理者思想的制约，这就会导致审计的监管工作不力，增加审计风险。

四、企业审计风险的规避方式

（一）企业提高审计风险意识，确保审计工作的独立性

审计风险包含客观性的特征，但是审计风险也是具有可控性的，对于审计风险的规避方式来说，企业首先要提高审计风险意识，改变企业内部对审计风险工作的忽视，打破管理者权利的制约。用发展的眼光看待问题，重视分析企业所处的经济环境和市场环境，管理者对审计风险要有明确的工作态度，提高重视的前提下，做好宣传和推广工作。有利于企业树立内部审计风险意识，为审计工作机制的制定奠定基础。审计工作要保证其工作的独立性，结合企业内部各部门的力量，全员参与到审计风险工作中，为审计部门的工作提供助力。企业对待审计风险和经济效益之间的关系要认真分析，审计风险的意识和企业文化相呼应，才能有利于企业提高审计风险工作。

（二）提升审计工作人员的综合能力，创新工作思维

企业审计风险工作按照审计的工作职责要求，强化审计工作人员的工作能力和工作知识。企业采取措施培养专业的审计工_作人员，提高审计工作人员的思想道德素质，树立正确的世界观、人生观，提升审计工作人员的工作责任感，确保审计工作的公平公正。企业审计工作是严谨的，企业应该加快审计人员的职业化建设，创新审计工作的思维，革新工作思路。现代企业的审计工作是软硬件相结合的，审计工作人员需要重视信息技术的学习，尤其是信息系统的使用和管理，提高审计工作的质量和工作效率。审计人员要重视审计风险的意识培养，结合企业的实际情况，在日常的工作中关注审计风险的影响因素，最终发挥审计工.作人员的作用，为企业的审计风险规避工作做贡献。

（三）构建完善的审计工作制度

企业的审计风险规避方式管理首先要有完善的审计工作制度，制度的建设给予审计风险管理一定的工作指导。企业按照经营情况，结合企业内部管理相关内容，不断完善企业的审计工作制度内容，明确工作职责的划分，对待财务管理以及审计工作做详细的规定，明确经济事项的审计范围、审计切人点，量化审计指标，规范审计流程。审计工作程序要完善，审计工作人员按照审计的工‘作程序开展工作，企业派专人负责审计工作，避免兼职的工作行为。企业审计工作制度要多动态管理，依据审计工作的不断变化要求，及时更新和管理企业的审计工.作制度。企业的审计工作也要有完善的激励措施作指导，能够充分调动企业审计人员的工作积极性，为企业合理规避审计风险做充分的准备。

（四）创新审计风险规避方式

企业的审计风险规避工作应该改变以往的审计工作要求，创新审计工作方法，对企业的审计工作数据进行归纳和总结，挖掘企业的数据信息价值，尤其是審计项目的组织模式也应该改变，才能提高审计风险规避工作的工作效率，探索“审计+数据”结合的工作模式。从审计工作的角度来看，企业的审计风险规避方式要信息化+智能化，方便风险管理人员的风险识别。审计风险的规避方式也可以吸纳其他企业成功的案例，结合企业的实际情况进行改进，重视风险的识别，这是审计风险规避的工作基础。企业采取措施，物质奖励和精神奖励的方式结合，激励审计人员参与到企业的审计工作中，创新工作方法。

结束语

审计在现代企业经营管理中起着重要的作用，审计风险管理影响到企业的经营和发展。本文论述了企业审计风险的内涵和审计风险规避的重要性，在分析了审计风险的成因以后，提出解决措施。完善审计工作制度，提高审计风险意识，创新审计风险规避方式，提升审计工作人员的综合能力，创新工.作思维等，以便企业能够做好审计风险识别工作，发挥审计的作用，降低审计风险的发生，完善企业财务管理制度，促进企业发展。

参考文献：

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