新时期企业财务内控管理分析

王俊峰

摘要：随着市场经济体制的逐渐完善和成熟，我国产品市场的竞争力不断增强，这对以产品购销为主的供销公司提出了更高要求，一方面需重视优化服务模式，更新产品结构，不断为市场提供多元化的产品;另一方面，应重视创新内部管理模式。财务内控是现代企业管理的一种重要手段，科学的财务内控管理机制是强化企业运营水平和效率的关键，通过加强财务管控规范业财活动，提升会计信息的质量和完整性，增强企业的经营效益和管理水平。

关键词：新时期;企业;财务内控管理

新时期企业加强财务内控的必要性

1.有利于降低企业财务风险

企业财务风险是客观存在的，无法完全消除，只能通过加强管控进行规避。在新时期，企业通过加强财务内控可以规范业财人员操作模式，完善授权审批，健全制约监督机制，这可以在一定程度上防范企业的财务风险，避免因操作不当给企业带来的损失[1]。通过完善财务内控体系，能够为企业财务工作提供科学化、具体化的标准和依据，同时企业在进行决策时以财务信息数据为依据，可以大幅提升财务决策的科学性，助力企业实现经营目标。

2.有利于规范企业资金流转

加强企业财务内控，可以规范各个环节的资金投入，确保购销存各环节的资金、资源合理配置，提升企业的资金利用率;理順财务管理流程，寻求企业经济效益增值点，缩减甚至取消无效成本投入，实现降本增效，提升企业经济效益;加强财务内控能够优化资金收支流程，严格把控收支环节，促使企业资金规范流转。

新时期加强财务内控的有效对策

1.加强进销存环节控制

（1）重视采购环节管控

采购是企业的关键经济活动，为促使企业合理采购，应注意落实以下三方面：第一，制定完善的采购审批制度，实施集中采购与统一管理，避免多头采购或重复采购的方式增加企业采购成本。以J供销企业为例，企业仓库管理人员定期核查仓储量，将需要采购的产品统一登记，形成清购单，然后交由财务人员审核无误后，企业可根据采购产品的类型授权至少两人负责采购，采购人员对采购产品的质量和价格负责，通过实施责任制管理约束采购行为;同时应明确采购资金的审批程序和审批权限，确保合理规范使用企业采购资金，提升采购效率。采购过程中应将预算作为采购标准，禁止超预算采购[2]。第二，重视供应商的选择，企业可以立足价格和质量对众多供应商的信誉等情况进行评估，选择最佳供应商，以开展长期合作，谋求供应商的价格折扣或者优惠。第三，重视采购付款管理，企业应完善采购付款流程，明确付款审核人员的权限，严格审核采购预算、合同、发票等，确认无误后按照合同及时付款;在付款操作过程中，应重视对发票的合法性、真实性进行检查，一经发现虚假发票应严肃处理。

（2）规范仓储管理

重视仓储管理可以有效保证企业资产的完整性，避免资产损失。第一，以供销企业为例，在采购环节完成以后，仓储管理人员应做好对采购物品的验收入库工作，采购货品验收过程中应注意查验质量、数量、规格、类型等是否符合采购订单要求，不符合验收标准的货品严禁入库，验收完毕由仓管人员在验收单上签字确认方可办理入库。第二，合理存放仓储货品，可以采用ABC分类管理法，将库存货品按照占用资金的大小和销售额所占比例进行分类。销售额所占比例较大的货品归入A类，比例稍低的归入B类，最低的货品归入C类，以实现对重点物料的高度关注，次重点例行检查控制，一般的常规管控，通过合理的库存管理，提升库存利用率，降低库存成本[3]。其三，建立库存台账，设置数量、金额明细账，由存货明细账会计负责记录;仓储管理人员要定期与会计人员对库存货品进行盘点，确保账实一致、账账相符;对于盘点过程中出现的盘盈和盘亏要及时进行处理，确保库存管理的规范性。

（3）重视销售环节的财务内控管理

销售是企业的创收环节，要保证企业的经营效益和利润应重视加强销售环节管控。第一，明确岗位权限，分工细化，确保不相容岗位相互分离，如销售环节和收款环节，应至少有两人担任，并合理设置岗位权限;在销售环节，通过明确岗位职责分工，可以有效约束岗位人员的行为，防范销售人员挪用货款、货物的现象;建立岗位制约机制，提升工作效率。第二，重视预算管理，销售计划和预算是企业全面预算管理的起点，企业通过实施预算管理，可以使销售机会、销售目标、销售定额更加清晰化、集中化，有效调动各部门统筹协调工作，从而保证销售定额、销售成本与计划之间的平衡。企业加强对销售环节的预算管控，可以通过对比预算与实际销售情况，全面控制营业收入环节的各种业务，评估企业销售部门和其他部门的业绩情况。其三，重视销售财务记录和应收款管理，企业应制定规范的会计制度和财务制度以强化销售环节的财务管控，做好销售与收款环节的收入确认以及对坏账的处理;定期核对往来账，账务核对必须由非应收账款的管理人员进行操作，如果账本需要调整，必须留有痕迹且经过授权;另一方面对应收账款需进行账龄分析，并建立明确的催收机制，确保企业的账款管理的规范性与合理性。

2.基于进销存搭建信息化管理平台

企业要提升财务内控管理效率，应基于进销存建立完善的信息化管控平台，可以引入包含库存管理、销售管理、采购管理财务管理三大模块的财务系统，以实现购销存一体化管理。第一，采购信息化，基于信息化系统实施采购，可以清晰把握往来欠款、支付款项，对往来账、预付款、付款历史数据进行查询，使采购更加规范化;同时通过查询历史成本走势，便于调查采购计划。第二，建立信息化库存系统，通过系统合理设置库存限额，设置最低库存量下限，避免有单无货，设置最高库存量上限，避免占用过多资金;同时库存模块还可以进行库存数据查询、仓库盘点以及各种库存报表分析。第三，在销售环节，基于信息化系统，企业可以实时接收客户订单情况，通过查询库存系统检查是否需要订货，再确定向供应商的采购数量，在销售流程上降低库存抵押风险;同时信息系统可以自动生成销售日、月、年报并进行订单分析，为企业销售决策提供科学依据。第四，实现线上财务管理，引入财务信息化平台后，企业的各类业务凭证均可以通过系统直接录入，降低了财务人员的工作压力，财务人员只需系统审核即可;同时还可以通过财务信息化平台自动生成报表。财务信息化可以极大提升财务管控效率和质量。

结束语

综上所述，财务内控的实质是资金内控，供销企业加强财务内控体系建设，可以完善机制约束和制度约束体系，促使财务人员严格执行国家财务法律法规以及企业财务管理制度规范，从而强化企业资金收支管理，避免企业资产流失，实现企业资金的最优化利用，充分发挥企业资金的使用效果，确保企业经济效益最大化。供销企业应重视加强采购、入库管理、销售的全环节动态管理，以管理驱动效益，充分认识强化财务内控的重要性，重视转变财务管控理念，加强财务管控制度建设和组织机构建设，重视财务人才培训，提升企业的财务管理水平，规避企业财务风险，为企业的良性稳健发展保驾护航。

参考文献：

[1]李丽.基于新时期国企财务管理及内部控制体系的建设分析[J].财会学习，2017（12）：95-95.

[2]蔡建飞.新时期国企财务管理与内部控制体系的建设[J].今日财富，2017（23）：111-112.

[3]姜丽娟.新时期企业财务内控制度的构建[J].中国商论，2017（24）：79-80.