大数据背景下企业财务管理的创新与挑战

武洲 王小魏 侯汶灼

本文对于大数据背景下企业财务管理相关的创新与挑战进行了分析，大数据已经成为现代企业转型，提高效率，精准分析的必要手段。随着大数据的发展，财务管理也发生了时代性的变化。本文对于大数据应用的必要性分析、财务管理的创新，以及同事带来的风险进行分析分析、对创新的保障措施等方面进行调查研究和分析比较，得出了大数据背景下财务管理的成效、同时也看到了挑战。对大数据背景下财务管理项目面临的挑战也务实的提出了解决措施，并且对大数据背景下财务管理的先进经验得以推广并对未来提出展望。

一、引言

大数据给企业的发展提供了最前沿的技术支持，财务部门可利用这项优势，更有效的处理财务信息，企业根据财务信息所反映的财务数据以便估计未来发展的趋势。通过它现在的发展情况，经营方案和正确决策从而选择最有利的，为企业财务管理的发展，创建了一定的平台以方便管理。企业的财务管理会触及大量的数据信息，庞大的数据信息不能够以传统的工作方式解决，作为企业的财务部门应该互相协调与合作，并且共享分析的结果，让各个部门做出对企业发展最有利的决策，财务人员也应当快速掌握先进的会计软件，提高自身的能力，在大数据时代下给企业做出相对完整的数据信息，提供准确有效的决策信息，提高企业的效益。

二、大数据下企业财务管理创新保障措施

（一）实行全面预算系统管理

大数据背景下预算管理质量突飞猛进，责任网络发挥重要的作用，其预算对于决策者来说产生很重要的影响，必须根据企业自身的情况出发，全面考虑各种因素，最终将企业的组织结构进行分层，战略层是投资中心由高层管理人员所组成，并且作为企业的最高层，拥有决策权来制定企业的战略目标，并且监督各项经营活动，经营层是利润中心，作为中间层连接战略层和管理层，每个层次都明确的对应不同的责任，最后组成企业下预算管理责任网络。

（二）内部控制精细化

大数据环境下建立了有效的信息系统和沟通渠道，进行收集、筛选和检查。整合内外部信息，保证内部控制信息在各个部门之间能够有效的沟通与反馈，将重要信息及时传递给部门高层管理人员。建立防欺诈机制，强调预防处罚原则和反欺诈工作的关键领域以及有关机构的关键环节和牵连责任。对企业的现状进行全面分析，以此通过与实际现状联系来制定总体计划。最高机构董事会底下设立审计委员，主要负责检查，分析和对有关企业内部控制相关内容，制定“内部审计管理制度”，直接领导内审部，主要负责监督，管理，检查经营活动以及内部控制是否有效的进行实施，根据所检查出来的问题，进而提出相应的建议和可以改善问题的措施，合理保障一切经营活动正常的运行，加强内部控制，定期评估，获得有效的内部控制机制。

（三）数据管理水平及运算管理保障

财务水平的目标是在企业发展的不同阶段确定的，企业业务各不相同，但企业的财务战略始终围绕着资产收入和利润这三个方面，因此就提升数据管理水平，运算管理保障，针对这方面提出具体保障制度，如下：第一，调整收入结构，确保企业收入持续稳定，增长。第二，优化资源目标，以及配置合理，降低成本，提高生产效率。第三，优化资源管理在现有的投资，渠道的基础上积极探索新的投资项目，在确保资本安全的情况下，提高投资利用率。

第四，建立科学绩效考核机制，对于财务管理部门工作者进行考核，管理人员能够按照真实考核标准奖罚分明，善于管理，这样才能让企业更好地发展。

第五，做好财务管理内部审计，注重业务数据的真实性，及时发现大数据管理系统中的缺陷，并继续纠正。

（四）建立和完善企业全面风险管理体系

企业可以根据制定的战略发展目标，对目标的实施建立了风险评估过程，管理层通过营销中心职能机构和内审部持续收集内外部信息，识别可能遇到的风险变化，例如有操作风险，环境风险和金融风险。企业也可以选择灵活多样的投资策略，专注于技术转型，开展投资活动，扩大投资范围，关注未来的投资方向，增强企业战略管理水平，有利于规避风险，从而实现企业效益，而且管理层在风险分析和评估的基础上确定应对策略，并结合发展阶段和业务拓展情况及时做出调查，在全面化，系统化的风险管理方面不断提高，使得企业有计划，有步骤的建立和完善企业全面风险管理体系。

三、大数据背景下企业财务管理的优势

（一）实现预算管理最大化

企业预算采取从上到下相互结合的方法，提高了将财务核算系统的数据和表格导进来补充各种预算的实际执行情况，两种方法同时进行可以相互补充，能够让各部门充分落实预算目标，保障各部门编制的预算措施可以发挥最大效用，有助于预算目标的实现，得到完全的执行，在这种预算方式下企业的资源与预算数据相匹配，根据预算数据的大小企业能够合理分配资源，增强经济效益。通过大数据的应用确定销售预算，财务人员再进行编制生产费用预算，產率在销售计划可以实现的情况下，利用现有生产车间设备增加科研投入，降低物资的消耗程度，降低成本增加了效率，从本图就可以看出营业总收入上升，企业利润有一定的涨幅。

（二）提高内部控制价值

企业调整组织结构，利用大数据技术，目的是为了明确业务流程各部门智能和相对应的岗位职责，形成相互制衡的机制，按照统一管理理念，并且按照要求在范围区域内建立决策体系，实施和监督反馈体系，通过实际情况不断完善组织机构，组建应对大数据环境下应变能力处理能力集中一体的机构，真正实现大数据在财务管理中的价值。

（三）提升财务数据的财务效率

大数据状是财务信息建设的重要手段，是通过企业自身的状况与需求相结合，并仔细检查其业务与业务所选择的财务软件。企业拥有独立的财务会计部门，并可以建立了独立的会计系统，从而提高决策的有效性，实现业务系统的数据共享和信息综合，提升了企业财务数据的财务效率，发挥重要的作用。

（四）有效规避财务风险

全面预算是加强财务成本的重要途径，对企业良好的发展有着重要意义，加强对企业的风险控制预算，提前安排人员进行市场调研活动，掌握市场动态和同行业之间的竞争情况，了解后续会对下一年的经营活动进行预测编制，并且会充分考虑这些原因及其影响，尽量避免可能存在的危险，使运算更加符合实际体现了风险的事前控制，在预算执行过程中企业紧跟预算执行，当预算的过程中出现风险点时，能够及时对预算做出调整，有利于增强企业战略管理水平，规避风险，从而在数据时代实现企业效益。

四、大数据背景下企业财务管理面临的挑战

（一）企业业绩与员工收益未能有效关联

大数据时代下，大部分企业员工将预算以及成本控制作为财务部门本职工作，不能与企业经营状况相结合。因此在面对预算工作时，员工工作热情不够，其次认为预算与成本控制是企业另外增加给他们的工作负担，部门的主管人员对预算的很多流程不了解，无法发挥其中的协调作用，无法将企业业绩与员工收益有效连接。

（二）企业的内部管理水平的限制

大多是企业管理水平较低，管理理念不先进，组织自动建设滞后，对生产经营的疏忽。企业内部控制制度不健全，职能机构不作为，管理理念不先进，内部资源不够充足等密切相关。因此必须采取合理的措施，大数据条件下改善企业内部管理现状。 其次，对财务数据的获取不够灵敏，很难对环境的变化做出变化的财务管理模式策略。集中型的财务管理模式导致权利的高度集中，无法充分调动下级的积极性和主动性，因而财务管理模式无法得到创新和发展。（作者单位：西安欧亚学院）

基金项目：西安欧亚学院校级重点课程《财务大数据分析》建设的阶段性成果（项目编号：2019KC016）