煤矿企业财务内部控制措施

郑庆东 四川达竹煤电（集团）公司

前言：无论是对于哪一类型的企业来说，实施财务内部控制都较为必要，煤矿企业也不例外。合理开展财务内部控制工作能够对市场秩序进行维护，同时让市场竞争变得更加公平。煤矿企业开展的财务内部控制需要以《公司法》、《证券法》为基础，根据法律法规来建立具体的制度，在实施财务内部控制后，不仅仅能够让市场经济活动向着合理化的方向进行发展，还可以保证煤矿市场秩序的稳定。据此，本文对相关问题进行了分析，具备较强的现实意义，希望能够为后来者的研究提供一定的参考。

一、煤矿企业财务内部控制的重要性

想要对整体问题进行研究，就必须要在一定程度上明确煤矿企业财务内部控制的重要性。对于煤矿企业而言，必须要做好财务内部控制，因为只有如此才能够满足企业发展的需求，在建立内部制度的基础上，让企业更加稳定的进行发展，促进企业经济水平的提升。煤矿企业财务内部控制的实施也可以让企业的运行变得更加合理，不断的提升企业管理水平。

除此之外，煤矿企业在发展过程中往往会遇到各种类型的风险，而实施财务内部控制工作则可以提高企业的风险防范能力，煤矿企业以生产为基础，以销售为核心，在实施财务内部控制后，不仅仅可以提升企业的市场竞争力，还能在一定程度上对风险进行规避，提高经营能力，促进可持续发展。

二、煤矿企业财务内部控制普遍存在的问题

在对煤矿企业财务内部控制普遍存在的问题进行明确后，才能够更好的得出财务内部控制措施。从现实情况来看，大多数煤矿企业都没有加强对财务内部控制的重视，同时也没有对财务内部控制制度进行了解，这也影响了企业的管理流程，即便实施财务内部控制也无法取得良好的效果。

部分煤矿企业在财务内部控制制度方面存在着不完善的因素，虽然对制度进行了建立，但是制度却存在缺陷，影响了企业财务内部控制的有效性，同时也直接给企业的发展带来了较大的负面影响。煤矿企业的财务内部制度范围不够广，内容不够深，缺乏对资产的评估，更不具备监督的作用，一旦出现了资产问题，就会阻碍企业的发展。

最后，部分煤矿企业的财会审计工作在现实情况下没有得到落实，作为财务内部控制的基础部分，审计工作十分重要，十分必要，具备监督作用，但很多的煤矿企业都没有加强对审计工作的重视，甚至没有对独立的审计部门进行建立。审计工作具备较强的专业性，这也直接对审计人员的综合素质提出了一定要求，但很多企业审计人员的综合素质都不够高，给审计工作的开展造成了阻碍。

三、加强煤矿企业财务内部控制的措施

（一）创造企业财务内部控制环境。想要在现实情况中真正加强煤矿企业的财务内部控制，就必须要对企业财务内部控制环境进行创造，整合风险管理，加强监督管理，落实控制管理，促进煤矿企业财务内部控制的开展。另外还需要建立企业文化，虽然煤矿企业所处的行业较为特殊，但其企业的身份就与一般企业没有区别，所以需要建立企业文化，以企业文化配合财务内部控制，让每一位工作人员在现实情况中都能够真正的认识到财务内部控制的重要性，当各个部门的工作人员能了解企业内部控制目标，就可以达成最终的目的。最后，企业必须要加强对财务内部控制的宣传，深化员工思想，加强对财务内部控制的重视，促进内部环境向着良好的方向进行发展。

（二）落实企业内部审计工作，提高财务管理人员综合素质。正如前文所说，很多的煤矿企业都没有加强对审计工作的重视，甚至没有对独立的审计部门进行建立，除此之外，审计工作具备较强的专业性，但很多企业审计人员的综合素质都不够高。结合这个问题，必须要落实企业内部审计工作，提高财务管理人员综合素质。在对企业财务管理人员的综合素质进行提高的过程中，相关管理者需要认识到专业财务工作团队的重要性，合理对财务管理人员进行培训，为他们提供发展的机会，让他们能够全身心的加入到工作当中，激发其工作热情。除此之外还必须要对相关的考核制度进行建立，如此就能够提高工作人员的业务技术水平，保证其良好的职业操守，提升其综合素质。煤矿企业的财务内部控制开展也应建立在审计工作的基础上，煤矿企业需要对独立的审计部门进行建立，并适当赋予其权利，在明确了审计部门的具体职责与工作范围的情况下，应加大审计力度，保证审计质量。最后，企业需要对财务风险进行合理的控制，加强与审计部门的协调，阻止财务风险的发生。

结论：综上所述，煤矿企业的基本情况也在一定程度上决定着煤矿行业的发展，所以必须要结合煤矿企业的实际情况合理实施财务内部控制措施。煤矿企业开展的财务内部控制需要根据法律法规来建立具体的制度，在实施财务内部控制后，不仅仅能够让市场经济活动向着合理化的方向进行发展，还可以保证煤矿市场秩序的稳定。在实践过程中，由于缺乏财务内部控制制度，导致财务管理人员很难真正的根据规章制度来对财务工作进行具体落实；很多的煤矿企业都没有加强对审计工作的重视，甚至没有对独立的审计部门进行建立；煤矿企业的财务内部制度范围不够广，内容不够深，缺乏对资产的评估，更不具备监督的作用，所以必须要建立企业文化，以企业文化配合财务内部控制，让每一位工作人员在现实情况中都能够真正的认识到财务内部控制的重要性；提高工作人员的业务技术水平，保证其良好的职业操守。