浅论企业财务管理中纳税筹划的作用

李伟杰 天峻义海能源煤炭经营有限公司

前言：自从我国进入到社会主义现代化国家的建设以后，改革开放促进了城市的发展和社会秩序的稳定，我国也从一个农业化的大国转变成为半工半农的国家，这其中大量的企业如鳞次栉比般出现，发展至今构成了我国经济效益的重要组成部分，不仅仅帮助发展了创新技术，而且还促进了社会就业层面的完善。而且在第十九次全国人民代表大会上也已经提出要在实现可持续性经济发展的基础上，来提升企业的实际收益，促进税收。因此，在企业的发展和建设中纳税筹划工作的地位显著提升。

一、纳税筹划的含义和特点

（一）纳税筹划的含义

纳税筹划指的是纳税企业或者纳税人在国家所规定的税法以及相关的附属法律范围类，在保障国家经济效益获取稳定、社会发展保持进步的目标下，对筹集资金、投资、融资以及运行等环节做好前提规划，从而最大化程度地减少实际的税收负担，使得财务管理水平被进一步提升[1]。针对于企业这种特殊性的群体来说，收税内容和种类十分复杂，需要从宏观的角度进行审视，保障国家利益的情况下进行发展和建设，还能够获得一定量的税收优惠。

（二）纳税筹划的特点

纳税筹划的第一个热点就是合法性，这也是企业财务管理工作落实的必备条件。只有在法律的基础上，任何偷税漏税的行为都将被判别并处以惩罚，防止损失国家利益[2]。纳税筹划的第二个特点是提前性，因为传统的纳税制度要求在积攒了一段时间的业务之后才能进行落实，就会产生时滞，带来负面影响。而纳税筹划工作可以根据现阶段的税法制度提前制定好经济业务。

二、企业财务管理中纳税筹划的作用

（一）增强企业纳税人的纳税意识

纳税是每一个企事业单位和中国公民的义务，我国的经济建设、社会秩序稳定、各行各业发展的基础保障都离不开每一笔税收[3]。但是在长期的发展过程中我们往往会发现，很多企业或者个人会抱着侥幸的心理，在利益的趋势下采取一些非法的手段来偷税漏税，这在法律上是不被允许的，是严重危害国家与社会经济效益的做法。如果涉及到的金钱数额较大，还需要承担一定的法律责任。纳税筹划工作的存在能够平衡企业与国家之间的关系，是一个双赢的税收方式，不仅仅和当下的经济形势紧密结合在一起，对于增强企业或个人纳税的意识具有促进性作用[4]。

（二）提升企业的财务利益

纳税筹划工作存在于企业中最大的意义就是能够减轻企业的税务负担，将大规模的税务数目和种类进行分类整合处理，使得企业的经济收益更为清晰。税收实际上是企业收益的减分项，每一个企业实际上都不想进行税收，但是为了保障国家的经济收入稳定、社会秩序的稳定，纳税筹划工作必须要备落到实处[5]。当一个企业开始采取纳税筹划工作的时候，它们的财务结构被及时优化，财务赋税的情况被统筹起来，不仅仅避开了很多的纳税陷阱，而且严格杜绝了违反法律的纳税工作步骤，防止缴纳税款工作出现纰漏，最终最大限度地提升了企业的财务收益。

（三）促进企业的财务管理水平上升

无论企业的大小和规模、业务量的多少，在进行纳税筹划工作的时候都需要借助较多的人力来进行数据的整合，本质上是一项比较繁琐的工作。想要将企业的财务工作人员从繁琐的税务工作中解脱出来，使得相应的财务活动始终处于一个稳定的最佳状态，就必须要重视企业财务管理的纳税筹划工作核查和调整[6]。由于纳税筹划是企业财务管理中的关键环节，它的顺利、合理开展对于企业的纳税情况是具有促进性意义的，最终使得企业财务收益最大化，相应的经济管理水平才能够得到提升。

（四）帮助企业的资源配置优化

对于国家来说，保障相应社会主义市场经济能够稳定运行的经济来源就是社会各行各业、不同规模企业公司的税收，税收工作不仅仅是增强国家和政府财政收入的主要措施，而且还能在宏观上调控社会主义市场经济的实际发展状况。因此企业需要借助纳税筹划工作来加强内部产业结构的调整，使得各部分的资源被整合和优化，争取使其在不浪费人力、物力、财力等资源的基础上适应社会主义市场经济的弹性变化。例如，国家可以根据企业的实际情况，来制定符合其发展的纳税筹划政策，帮助产业结构的转型和完善，使得企业的经济战略发展在面临恶劣的外界环境时能够及时适应，进而稳定地发展下去。

三、结束语

综上所述，就企业的发展来说，我们必须要认识到企业和纳税筹划工作之间的关系是紧密结合、相辅相成的，企业是进行纳税筹划的参与者，而纳税筹划是帮助企业生存的供能能者。而且企业的纳税筹划与管理工作在一定程度上影响着企业财务工作的方方面面，就一般的发展趋势而言，纳税筹划工作的合理性能够有效节约企业的税款，使得我国的税收体系更为完善。为了促进企业财务管理工作的稳定运行，加强纳税筹划的落实，能够在我国基本税法的前提下帮助企业提升财务管理方面的建设水平。