论企业应收账款风险管理

潘刘妹

摘 要：二十一世纪以来，全球经济获得了翻天覆地的发展，在信息化时代，各企业间的竞争越来越激烈。作为企业流动资产的重要组成部分，应收账款的可回收性是衡量其资产状况优劣、盈利质量好坏的重要指标之一，直接影响着企业的现金流量、经营实力、偿债水平及周转能力。资金一旦无法收回就会造成企业资金周转困难，增加企业破产的风险，因此科学的认识企业应收账款的风险以及有效地管理应收账款变得非常必要的。基于此，本文从企业应收账款入手，论述了企业应收账款风险管理的相关知识，希望对从事相关领域工作的人员有所帮助。

关键词：应收账款;企业;风险管理

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。应收账款同现金、银行存款、存货一样都属于企业的流动资产，但区别在于应收账款是一种债权，无实物形态。作为企业流动资产的重要组成部分，应收账款周转率是衡量其资产状况优劣、盈利质量好坏的重要指标之一，直接影响着企业的现金流量、经营实力、偿债水平及周转能力。因此，科学的认识应收账款的回收风险以及有效地管理应收账款以防止企业资金周转困难，推动企业合法经营，促进企业健康可持续发展有着重大的意义。

一、应收账款风险管理的基本概述及形成原因

从企业的角度来讲，应收账款指的是在企业正常的经营过程中因销售产品、服务、劳作等，应向购买客户收取相应费用。形成应收账款的原因如下：（1）随着市场经济高速发展，企业间的竞争越来越激烈，企业为了提高市场占有率扩大市场份额增加销售额利用信用赊账的方式处理商品从而形成了应收账款。（2）企业库存占用大量的仓储成本，为了减少库存，企业通常以赊销的方式处理库存商品从而存形成了应收账款。（3）企业为了增加销售额，通常给客户一定的时间来支付货款，从而形成应收账款。应收账款的管理指的是在赊销业务中，从企业提供商品、产品或服务给购买单位时，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。它的目的是保证及时、足额地收回应收账款以维持企业资金链的正常运转同时降低购买单位的信用风险。

二、企业应收账款风险的主要危害

企业为了提高市场占有率从而提高市场竞争力会采用赊账的方式这样就形成了应收账款，采用赊账的方式会使企业的资金流入很少而资金流出却很大，一旦应收账款无法收回，企业为了维持正常经营只能向银行等机构贷款，这会增加企业的运营成本，一旦企业无法偿还贷款，企业的资金链就会断裂，企业正常经营就难以维持，从而迫使企业破产。再者，随着经济全球化的发展，加之近期的中美贸易摩擦，进一步加剧了企业的经营风险。若赊销购买的企业资金链突然断裂，就可能会造成应收账款无法偿还，导致应收账款的管理难度加大，应收账款占用大量资金沉淀，这部分资金不仅会失去时间价值赢利机会，而且还增加机会成本，最终造成经济损失。

三、加强企业应收账款风险管理的重要意义

企业加强对应收账款的管理是为了控制信用风险，避免损失，获得更多的经济效益从而增加企业在市场中的竞争力。当今，一个企业要想健康稳定可持续的发展就需要使手中的资金运转起来。对于企业来说，产品售出后首要解决问题是缩短应收账款周转天数，加快应收账款的回收。回收期限短，则资金回收的风险小，资金的使用效率高，创造的经济效益高。也就是说，应收账款的快速回收，会提高资金的使用效率从而创造更多的人经济效益。同时，加强企业应收账款风险管理有利于应收账款管理成本的降低从而减小经济损失。应收账款的管理成本分为人工成本和相对成本，人工成本之的是当企业发生应收账款后，需要有专业的人员催收，调查等这些人工成本是必不可少的。相對成本指的是企业发生应收账款后，企业的资金流出变多，但资金流入却很少，这意味着企业想要维持正常的经营就需要向银行等金融机构贷款。这些贷款需要付利息从而加大了企业的经营成本。综上所述，加强企业应收账款风险管理对于企业的生存与发展有着重大的意义。

四、当今企业应收账款管理中存在的主要问题

当今企业应收账款管理中存在的问题包括以下几点：（1）随着市场经济的高速发展，各企业间的竞争越来越激烈，企业为了提高市场占有率，增大市场份额从而扩大销售额，企业会采取赊销的方式来吸引消费者。很多企业缺乏正确的应收账款管理意识，他们认为产品销售出去了，利润就增加了，但实际上只有资金回笼了，才能获取实实在在的利润。（2）多数企业会以销售额来考核部门的成绩，而考核成绩与奖金挂钩，这就导致业务部门为了追求奖金，会麻木的扩大销售额而不考虑客户的信用程度。当销售额达到后，不再积极催收账款，加上缺乏奖惩制度从而会导致坏账的发生，严重的制约了企业的健康稳定可持续的发展。（3）应收账款管理涉及多个部门，责任划分不够明确，管理比较混乱。收不回来的账款各个部门相互推脱责任，这就加大了应收账款管理的难度。与此同时，部分企业对应收账款管理分析方法了解程度不高，无法真正的将分析方法运用在日常的应收管理中。

五、优化企业应收账款风险管理

应收账款关系到企业的正常经营还关系到企业健康稳定可持续的发展，对于企业的发展至关重要。因此，企业应树立正确的应收账款管理观念，对客户的信用度进行审核，考虑应收账款的风险是否在可承受范围内，同时由专门人员对应收账款进行全程跟踪，提醒客户及时还款。企业内各部门也应相互配合，明确责任划分以避免坏账的发生从而减少企业的经济损失。与此同时，企业要落实奖惩机制，避免麻木的追求销售业绩而不考虑账款的回收风险，并且要科学运用对应收账款财务分析方法以及时足额的收回应收账款。

六、结语

综上所述，目前拖延应付账款的方式已经成为了企业进行市场竞争的主要销售方式，企业通过占有资金的方式可以达到提高市场占有率，扩大市场份额提高销售额度的目的。但是企业必须高度重视应收账款风险管理，建立完善的信用管理体系，完善信息管理系统，降低应收账款的回收风险，从而将企业的效益最大化以保证企业健康稳定可持续的发展。

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