互联网金融时代商业银行审计问题与对策

张云惠

摘要：2015年三月十二届全国人大三次会议上，“互联网+”一词首次被提出，在国家、政府的优惠政策及大力支持下，我国互联网金融行业得以迅速发展，促进了银行业的可持续发展。不过，快速的发展也带来了不少的挑战与风险。因此，相关工作人员必须针对风险提出相应的应对措施，进行合理的规避，将风险降到最低。

关键词：互联网金融时代;商业银行审计;存在问题;应对措施

科技与经济的不断发展，尤其2013年以后，互联网金融呈现出爆炸式的增长态势，使我国成功步入互联网金融时代，多种互联网金融运行方式应运而生，微信支付、支付宝等第三方支付方式给人们带来很多便利，成为当前常用的支付方式，P2P和P2B等互联网金融企业也如雨后春笋般源源不断地涌现出来。互联网金融时代的到来对商业银行的发展影响重大，也给商业银行的审计工作带来了不小的风险，增加了商业银行的风险管控能力。

一、互联网金融时代商业银行审计的意义及内容

（一）互联网金融时代商业银行审计的意义

互联网金融指的是传统的金融行业与网络技术相结合，通过利用信息通信技术和互联网技术而实现支付、投资和资金融通等业务的新型的金融业务模式，互联网金融时代的到来时符合现代社会发展规律的，既具有互联网的功能，又实现了金融行业的快速发展，还给客户带来了更加便捷、完美的体验。

银行审计是商业银行规避风险的根本，随着互联网金融时代的到来，推动了商业银行小微企业以及零售业务的快速发展，而它们又与商业银行存在着互惠互利、共同发展的关系，随着经济的快速发展，传统商业银行审计已经无法满足互联网金融时代的发展要求，急需进行改革与提升，商业银行审计部门应及时转变审计理念，提高监管要求，革新审计方法，提升风险辨识能力，积极维护我国金融市场健康、稳定的发展。

自2013年起，我国出现了很多互联网金融产品，互联网金融业务体系也逐渐多元化，由于其运营成本低、服务范围广、客户群体广阔且注重客户体验，所以发展迅速。互联网金融的迅猛发展给传统商业银行的发展带来了不小的挑战，也提供了很大的机遇，传统银行不得不做出革新，也给商业银行的审计工作带来新的挑战。完善的审计工作体系有助于保障银行自身利益以及客户合法利益，保障整个业务程序合理有机进行。

（二）互联网金融时代商业银行审计的内容

互联网金融时代，银行的审计工作显得更加重要，审计工作的主要内容有资金的管理、稽查，银行业务的审核、风险预估与控制，相关政策、法规的实施等。对银行柜台业务办理工作进行风险检查，以免工作人员出现工作疏漏，减少资金的损失;对银行流水进行管理、核查，以免在资金运转时产生错误。

银行审计的工作具有内部性、更新快、要求高等特点。基于这些特点，我国商业银行积極应对，发现并改进不足，以取得更大的发展。

二、互联网金融时代银行审计存在的问题

（一）新型的金融运行模式带来的银行审计风险

随着“互联网+银行”计划的提出，为了应对互联网金融市场的竞争压力，越来越多的银行推出直销银行这种新型的银行运营模式，这种模式不设线下网点，由银行搭建“纯互联网平台”进行银行业务，到目前为止，已经有六十多家银行推出了直销银行，在银行业的市场份额已经占到百分之十左右。其中，百分之落实以上的直销银行以理财产品、货币基金和存款为主要业务，为商业银行理财业务的拓展开辟了新的出路。客户通过电脑或手机客户端便可以进入银行平台进行相关业务的处理。直销银行为客户带来了很多便捷，同时也给银行及客户带来了不少的风险，也给商业银行的审计工作带来了不小的挑战，由于直销银行通过很多网络系统平台进行操作，所以商业银行审计内容也变得更加多样、复杂，审计人员也要注意网络系统平台的审计。另外，互联网金融时代的银行业务离不开互联网，因此，审计人员在审计的过程中必须要注重网络安全的监控。

（二）风险管理改革带来的银行审计风险

风险管理作为商业银行经营管理的重要内容之一，保证其核心竞争力。互联网风险因素有着牵一发而动全身的特性，某个风险因素极有可能影响到整个商业银行体系，极大地增加了商业银行风险，因此，在这个互联网金融时代，商业银行要从安全监管、信息资源共享、操作管理等角度着手，利用互联网技术来拓宽风险管理并对风险管理进行革新，从以往简单粗放的经营管理方式转变为集约型经营管理方式，对风险审计也越来越重视，从而提升商业银行的风险管理。即便商业银行再怎么努力地进行防范，也不可能完全消除风险，尤其是在互联网金融时代下，由于部分审计无法进行简单辨别，导致风险加大，从而不能准确把握商业银行的风险类型或风险强度。

（三）审计制度变化带来的银行审计风险

互联网金融时代的到来使商业银行的审计变得更加复杂，因此，审计工作就要更加严格、细致，审计人员要注重银行未来的行业状况、经营环境和法律环境，并将其作为重要入口进行线索寻找。审计人员要学会并熟练运用信息化、网络化的审计方法，提高审计效率。另外，随着银行业务的逐步扩大，各种各样的互联网金融产品推陈出新，电商平台、通讯平台、直销银行平台等各种平台审计数量增多，因此，这些网络平台也要纳入审计工作。

三、互联网金融时代银行审计的应对措施

（一）规范互联网金融时代银行审计流程

第一，在对商业银行进行风险审计时，要将重心放在商业银行战略定位风险、经营风险及银行产品风险几个方面进行。要透过问题的表面看到起本质，从根源进行评估，并依据商业银行的风险评估及测试结果确定审计的重点及范围，将以往被动式的审计工作转变为主动式的审计工作。

第二，加强商业银行内部系统的测试。商业银行具有交易额巨大、平台繁多、网点分散等特点，在互联网金融背景下，商业银行可以利用云计算、大数据等网络技术进行金融交易，审计人员若不能加大对经营活动的检测，就无法及时发现隐患面临的危险，从而影响风险审计的时效性。因此在进行审计工作时，要严格测试相关系统。

第三，针对不同的风险源设计不同的审计程序。将传统的观察、调查、函证等技术与互联网金融时代的电子签章、网络数据实时备份加密技术有机地结合起来，大大提高了商业银行审计的效率。

（二）加强互联网审计技术，扩大审计范围

互联网金融时代的到来，使大数据和云计算在商业银行中的应用越来越广泛，利用它们可以建立完善的网络信息处理系统，更多的商业银行开始推广互联网审计工作，这有效地提高了金融数据的处理水平，并且可以及时的发展运营过程中出现的风险问题。审计人员要积极的学习互联网金融环境下的操作模式及业务流程，辅助银行审计工作。

（三）完善互联网审计制度

建立完善的互联网审计制度可以从两个层面着手：政府和商业银行自身。从政府层面来看，政府部分要积极完善互联网金融监管机构，建立健全的互联网审计制度，及时构建相关法律、法规，保证投资者及个人信息的安全。从商业银行层面来看，商业银行应加强自律，自觉接受社会的监督，构建完善的行业惩罚机制。

（四）加强审计团队的配置，培養优秀审计人才

互联网金融时代背景下，商业银行必须要配备足够的具有信息技术能力的审计人员，审计人员要深入了解计算机安全性、准确性及可靠性等方面的知识，根据现实情况对银行审计工作进行分析及评价。另外，商业银行要对审计人员进行定期的培训工作，及时更新自身知识库。互联网金融时代更需要具备多种素质的综合性人才，银行的审计人员要熟练掌握相关知识，并且能够熟练操作，保证审计工作的正常开展，提高商业银行审计队伍的综合实力。

四、结语

互联网金融时代的到来对于商业银行审计来说是把双刃剑，既推动了金融市场的发展也给商业银行审计带来了更多的风险。比如，互联网金融的流动性风险、系统安全风险、无法及时肉眼发现审计线索漏洞、金融行业法律法规不够健全等都给商业银行审计带来了不小的风险。因此，互联网金融时代商业银行要不断完善审计制度，提高风险防范意识，保护投资者利益，促进商业银行的可持续发展。

参考文献：

[1]汪云林.浅论当前我国银行内部审计问题[J].现代经济信息，2019（11）.

[2]代伟伟.浅析互联网金融时代商业银行审计风险防范[J].全国流通经济，2018（33）.