当前时期下企业内控现状分析与对策探究

摘要：分析现阶段我国企业内控管理工作开展基本情况，可知总体取得的效果良好，但是受到多种因素影响，导致该工作在实际开展期间还存在一定的问题，制约着企业内控管理有效性的显著提升，不利于企业市场竞争能力的有效提升。针对此种情况，需要企业能够有效认识到内控管理工作的重要性，结合企业自身经营发展的实际情况，制定完善化的内控管理方案，做好企业的内控管理工作，以期内控工作的效果可以在企业未来的经营发展过程中展现出来。基于此，本文对当前企业经营发展过程中开展内控工作的重要作用与存在的问题进行了概述，结合具体问题提出了几方面有效做好内控工作的策略，希望可以为后续更多企业提供有效内控的方法指导。

关键词：企业;内控;现状;对策

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）11-0085-02

目前在社会经济的高速发展之下，我国市场经济变得愈加繁荣，以此使得各行各业内涌现出了诸多的企业，共同推进着我国市场经济的稳健发展，但是在此种发展的大环境之下，一方面，为众多企业的有效发展创造了有利条件;另一方面，也使得企业面临着极大的压力和发展困境，严重的情况下会导致很多企业在无力抗衡市场经济风险的情况下发生倒闭破产的问题，不利于我国市场经济的发展。因此结合此种情况与近年来一些研究人员对于企业经营发展管理所做的研究文章，可以了解到内部控制管理理念及方法对于新时期下的企业发展有着非常重要的作用，需要企业能够大力采用内控策略在实际经营过程中加强内控管理，确保企业自身的发展实力能够大幅度提高，抵御市场经济风险的能力显著提升，在未来可以占据更多的市场，创造出更多的经济效益。

一、目前企业内控工作重要性、现状

内控管理为目前很多企业经营发展期间常会采用的管理方法，主张从企业经营起点出发，结合内部设置的多个机构部门进行经营问题的发展与及时处理，促使企业可以将各类经营风险扼杀在源头，确保企业能够继续生存发展，获得大量的利润，同时通过内控管理工作，促使企业可以能够对自身实际的经营发展基本情况有着全面的了解，之后可以参考外部市场情况，制定未来发展战略，确保企业稳定健康长远的发展，所以内控工作对于当前企业的发展而言有着非常重要的意义，需要企业可以在现在与未来的经营发展中，大力做好内部控制管理工作。对于目前企业经营内控工作开展的问题进行总结分析，主要包括：

1.缺乏内控工作意识

现阶段很多企业虽然对于内控工作有着一定程度的认识，但是在具体开展该工作时仍然沿用固化的管理理念，导致内控工作没有做到位，企业经营期间总体的内控管理效果不佳。

2.内控工作制度落后陈旧

目前部分企业进行内控工作时使用的工作制度制定时间久远，其中很多内容与企业实际的内控工作存在着较多的矛盾之处，影响着企业内控工作效果的显著提升，而且制度的落后导致很多内控工作人员缺乏工作依据，以敷衍了事的态度进行工作，影响企业内控工作效果的提高。

3.缺乏完善的内控工作质量监督体系

当前企业进行内控工作时并未构建专门的内控工作监管体系，多是由内控工作人员进行企业经营情况的内部控制管理，很多问题仅局限于内控部门的自查自纠，如果内控人员存在徇私舞弊或者瞒报经营信息、滥用企业资源等行为，那么会导致企业的内控工作效果非常差，更为严重的情况下还会导致企业资产流失问题发生，使得企业的各项经营发展战略难以有效的实现。

4.内控工作人员工作能力欠缺

目前一些企业从事内控工作的工作人员工作能力较差，或者工作态度不端正，积极性不高，便导致内控工作难以达到预期的效果，内控工作人员的工作能力亟待提升。

二、当前时期下企业内控对策分析

1.加强内控工作宣讲教育，提升员工内控意识

首先，企业管理者需要深入的学习研究企业内控工作有关的内容，以此增强自身的内控意识，充分意识到该工作对于企业发展所产生的重要价值，需要向同行业的其他企业学习相关的内控管理经验与先进的工作方法，以此便可以在本企业开展内控管理工作期间有效利用这些学习的内容，做好内控工作制度及监督体系制定构建工作。

其次，企业需要构建良好的内控工作开展环境，企业环境在企业内部控制制度与监督体系建设过程中有着极为重要的作用，倘若企业的内控管理风气充斥于整个企业环境当中，那么对实现企业内部控制工作的透明化、信息化及有效化极为有益，并能促使各个工作流程与部门长时间处于相互牵制与和谐稳定的状态之下，只有这样，企业内部控制工作才能经得起检验。反之，如果企业内部的内控管理风气不良，员工并未养成良好的内控管理意识，那么对于内控工作的良好开展不力，所以企业需要投入大量的人力、财力做好内控工作环境的构建，结合具体内控工作开展的效果，树立内控工作开展的好典型，以此激发企业员工积极参与到内控工作之中。

最后，企业内部构建了较好的内控工作环境之后，需要定期邀请从事企业内控工作研究的专家学者定期来到企业内部，通过讲座或者培训班的形式，做好内控工作开展效果与方式方法的宣传推广，促使本企业的全部员工积极配合内控部门工作人员做好内控工作，同时企业内控工作人员还需要做好内部新进员工的岗前培训工作，让掌握有丰富的企业内控工作知识与方法的内控工作人员介绍本企业内控工作开展的实际情况，提升新员工的企业内控意识，使其可以尽快适应工作环境，在未来的工作中可以按照自己掌握的内控工作要求，做好各个细节处的工作任务[1]。

2.构建完善的内控工作机制

企业内控部门需要对以往开展内控工作的实际情况进行全面且系统的调查分析，对于出现的内控问题原因进行分析，从而找出以往工作的缺陷和不足，最終可以在现有内控工作制度基础上进一步完善企业内控机制，确保制度的应用价值可以良好的发挥出来。具体分析新制定的内控工作制度，对于企业内控管理范围、要求、要点、风险识别体系及标准规范及管理责任制等内容进行了明确的说明，以此给内控工作人员提供了工作依据，确保工作人员可以严格按照该制度中的全部内容进行企业内部控制管理;其中风险识别体系在制定应用期间，要求工作人员对该体系的应用要求进行学习研究，之后参考体系内容，对于本企业经营期间容易发生的种种风险进行及时查找与发现，并且按照每一种风险的严重程度、危害进行排序，然后针对最严重的风险采用专门的解决方法进行风险防控，从源头对于企业经营风险进行有效的解决处理，确保企业经营结果良好，之后内控内人员再对程度较轻的风险予以处理，对各种影响企业发展的风险进行有效的控制解决，最大化的降低企业经营风险，促使企业能够在发展期间能够依托发展决策及各项发展战略获得满意的经营成效。内控管理责任制在应用期间，要求企业的内控管理部门可以结合该工作制度的要求与公司经营情况，划分为不同的内控工作责任范围，在每一责任范围内安排指定内控管理人员进行专门管理，利于在内控管理期间及时发现企业存在的经营问题，并对问题做出有针对性的处理，促使企业内控制度有效执行，若后续相应内控范围的管理效果不佳，那么管理部门可以从中找出管理问题与内控工作开展效果不好的内控人员，给予其一定的问责与惩处，使得各项内控工作见到成效[2]。

3.强化内控工作质量监督体系

企业管理层需要对企业进行的内控工作进行长时间的跟踪调查，并且要参考实际的内控工作效果，组建专门的独立于内控部门之外的监管部门，通过系统且完善的内控工作质量监督体系，对于内控部门工作人员的工作开展成效进行监察，在严格的监督之中保证企业总体的内控工作效果良好。具体进行企业内控工作质量监督体系建立时，要求监督部门明确管理内控部门工作的目的，也就是发现内控部门工作程序不当之处、内控工作人员的工作问题与未做到位、欺瞒隐瞒之处，从而结合问题提出改进建议，确保企业内控工作取得满意得奖结果，同时在目的明确之后，明确内控监管工作方法，要求监管部门可以与本企业内部的全体员工加强交流沟通，建立专门的内控工作评价平台与不良内控工作行为的检举信箱，可在一定程度上给予检举人员适当的奖励，以此使得员工能够产生浓烈的参与热情，可以对本企业内部存在的各类内控工作问题进行及时发现处理，规避内控工作问题，还需要监管部门每周与内控部门员工进行交流沟通，了解内控工作问题与难点，从而帮助内控人员有效解决问题，在两个部门的积极配合下取得内控工作的理想结果[3]。

4.做好內控工作人员能力培训工作

首先，企业需要招聘一大批具有丰富的内控知识与经验、较强的内控工作能力、高尚的制约道德素养的员工，组建一支高水平、高能力的内控工作团队。在优秀内控工作人员的带动下，促使全体内控人员的工作态度与能力有着质的提升，确保企业最终的内控工作质量高，推动企业能够良性健康发展。其次，企业内控部门需要制定激励机制，每个月对于内控部门员工工作质量作以评价，对于质量高的员工进行一定的物质与精神奖励，激发内控工作人员的工作积极性，促使其在未来的工作中可以充分发挥自身的主观能动性，保质保量的完成内控工作。

三、结语

企业要想取得理想的发展成绩，需要对内控重要性与内控工作开展实况进行有效的学习把握，找出当前企业内控工作开展效果不好的原因，制定提升内控效果的举措，最终在各项策略的应用下促使企业的内控工作达到预期效果，提升企业整体的管理能力。

参考文献：

[1]张喜仁.服务企业财务内控制度存在的问题及对策[J].中国商论，2020，（05）：125～126.

[2]吴小蕾.国有企业内部控制存在的问题及对策探讨[J].全国流通经济，2018，（33）：59～60.

[3]周娜.以全面预算管理为核心的外企单位内控体系研究[J].中国市场，2020，（05）：149～150.

作者简介：

孟庆超，供职于大信会计师事务所（特殊普通合伙）河南分所。