企业税务筹划中存在的问题及对策

朱玥

关键词：税务筹划  涉税风险  问题对策

一、企业展开税务筹划的主要作用

（一）当下税制是企业展开税务筹划重要基础

企业展开税务筹划是增强经济效益的有效途径，而且也是企业发展必不可少的管理内容。结合当下我国税收政策，因为制度、法律等方面的影响，企业能够运用的税收优惠政策十分多样，同样的也对企业财务管理工作提出高水平要求。结合不同的税收优惠政策、财务管理方案可以指定出多样化的税务筹划方案，所以目前多样化的税制是企业税务筹划的重要基础。

（二）税务筹划是企业规模扩张过程的重要趋势

企业在市场经济中得以迅速发展，但是随着规模扩张后，必定面临激烈市场竞争。所以为追求经济效益，就通过开源节流的方式来增强企业实力。开源主要是企业经营业务拓展、市场份额抢占;而节流则是企业内部出发，降低企业各个经营管理环节的成本。随着我国税制结构的持续优化，企业的税务筹划行为将会受到国家严格的监管。倘若企业偷税漏税将会影响到企业的正常运营，严重甚至导致企业破产。企业必须要遵循法律法规，在不违法违规的运用税收优惠政策是减少税额的合法合规途径，所以税务筹划是企业规模扩张中的重要趋势。

（三）税务筹划是企业重要的合法权益

企业是国家的重要组成部分，因此必须要遵循这个国家的所有法律法规，而依法纳税是企业应尽的义务。税收优惠政策是国家推动企业发展，刺激经济增长的重要举措，而在税收优惠政策下企业通过一系列的财务工作，在不违法的情况下将企业税额进行减少，从而达到降低企业成本目的，是企业维护自身权益的重要基本措施。

二、企业税务筹划面临主要风险

（一）时效性风险

企业在展开税务筹划工作时必须要考虑税收优惠政策以及企业实际经营情况，这是重要的基础工作。主要是因为国家税收优惠政策、经营状况都是随着社会、市场的发展而不断产生变化，因此要求企业税务筹划必须要具有敏感性。不管是税收优惠政策的变化，还是企业经营状况的变化，必定会对税务筹划工作造成一定影响。如果是负面影响需要税务筹划工作及时进行调整措施进行补救，否则就会形成涉税风险。时效性风险是税务筹划极易忽略的风险。

（二）成本性风险

企业展开税务筹划工作主要目的就是减少税收、降低税负，拓宽企业利润空间。但是页会造成某些其他方面的成本明显提升，倘若在税务筹划工作中没有考虑该因素，缺乏从整体成本控制考虑的税务筹划方案，极有可能会增加企业整体成本。比如对税务筹划人员进行专业培训、升级税务筹划系统等等，如果缺乏科学成本预算，也会造成税务筹划达不到降低成本的目的。

（三）主观性风险

税务筹划工作主要依赖于税务筹划工作人员对于税收优惠政策、相关法律法规以及企业实际情况等认知与判断，因此主观经验将会影响税务筹划工作的成败。税务筹划人员在展开税务筹划工作时，对于税务知识、税收法律法规等缺乏深入的了解，或者在解读上存在一定的差异，就无法将税务筹划的作用最大化发挥。所以企业税务筹划工作中存在主观性风险，该风险是很难完全避免，只能够通过分散风险的形式进行规避。

三、企业展开税务筹划的具体优化策略

（一）提升税务筹划风险意识

税务筹划许多企业处于摸索、推行以及初步应用的环节，尽管存在第三方税务筹划公司，但是企业能够从内部建立一套完整的税务筹划体系，更加符合企业未来发展。企业应该在内部提升税务筹划风险意识，将税务筹划理念进行普及;尤其是企业管理层要积极学习税务筹划战略作用，对税务筹划认知进一步加深，才能够在企业发展过程中对税务筹划资源进行倾斜。在具体税务筹划过程当中，企业需要将税务筹划优惠政策进行综合性运用，从多维度、多视角对税务筹划项目的合法性、合规性以及企业综合效益。风险意识是企业税务筹划风险的必然要求，必须要对税务筹划人员进行税收政策培训，积极掌握税收政策，密切关注税收法律政策变动。

（二）及时关注税法、税收政策信息

企业在税务筹划过程中为应对时效性风险，需要及时关注税法、税收政策信息，以此作为基础构建税务信息数据库。而且不管企业税种类型，在税务范畴、应纳税额的界定上，都是由税务部门进行职业判断。尤其是部分税收政策具有一定灵活空间，税务部门在进行执法过程中具有较大自由裁量权。所以税务筹划过程中，可以与税务部门保持紧密联系，及时在企业内部普及最新税务筹划政策。通过提升税务筹划风险意识为税务筹划工作营造环境基础。

（三）税务筹划流程规范化

首先，企業要在法律当中将税务筹划、避税、逃税等构件要件进行明确，严格杜绝逃税避税情况产生，只有维持合法的税务筹划工作才能够受到法律的保护，为税务筹划所提供的方案得到法律支持，也为税务筹划发展创造条件。其次，企业内部将税务筹划工作进行明确，各个环节的流程要进行规范化，不能够在粗放的流程下落实税务筹划工作，极易埋下涉税风险。比如对于税务筹划中，税务风险要进行识别，而不是粗放的忽略不管;对于一般纳税人以及小规模纳税人的区别要进行不缺，对于不同的供应商选择的开票方式不同，最后抵扣优惠政策也不同，需要在流程当中进行体现。最后，则是严格落实权责制度，确保权责模糊不清，税务筹划主体不明确。比如会计人员只是认为自身职责是做好会计核算、会计报表，而对于税务筹划工作与自身没有较大关系。必须要在会计人员当中组建税务筹划小组，不仅可以规范税务筹划流程，更能完善税务筹划制度。

（四）引入税务筹划专业人才

企业应该从外部引入税务筹划专业人才，对其进行考核，主要从以下几点进行落实。首先，精通国家税收及法律法规，而且对于变化情况做到随时掌握;其次，在企业具有大型税务筹划项目的经验;最后，则是能够结合企业的实际情况进行税务筹划工作的落实。通过外部引入人才的方式为企业税务筹划工作提供保障，也能够引起内部税务筹划工作人员的危机性。

参考文献

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