信息时代的企业内部控制探析

孙柳影

关键词：内部控制  信息化  效益

在当前的企业管理中，信息技术在企业内部管理中的应用越来越广泛，怎样利用信息技术更好地加强企业内部控制，进一步提高企业效益，也是人们普遍关注的问题。

一、企业内部控制的含义

企业的内部控制就是企业对自身经营的各环节按照国家相关法律法规和企业制度进行控制，以保证经营的合法性、财务报告的真实性，及时发现经营管理中存在的风险，并采取相应措施控制和规避风险，促进企业更好地参与市场竞争，提高企业员工责任心，减少企业成本，增加企业经营效益。

二、企业内部控制的信息化

信息化是当前最具有代表性的生产力之一，我国的很多企业已然进入了一个高度信息化的阶段。怎样积极探索如何将内部控制与信息化有机结合，是每个企业面临的问题。加强企业内部控制与信息化的融合，就要从内部控制的五要素入手，让内部控制与企业的目标设定更加贴切，制定适合信息化流程的内部控制制度，加强软硬件与网络安全的管理，选择适合企业发展的信息系统，并结合企业实际进行个性化完善，达到实用、高效、真正提高企业经营效益的目的。

三、企业内部控制的信息化应用案例

在现代的企业管理中，信息化管理已经覆盖到企业的各个环节，起着越来越重要的作用。选取几个重要方面进行探讨分析。

（一）建立企业内部网上商城

根据企业内部需要，对于企业所需的各种物品，按照招投标的方式确定一定数量的合格供应商，签订入围协议，建立包含日常办公用品、生产及施工用原材料、安全工器具、机械等各种物品的网上商城。

企业内部各部门根据日常需要，定期在网上商城选购所需物品，提交给物资管理部门统一采购，并与供应商签订购买合同，由供应商完成供货。物资管理部门与物资使用部门在采购过程中互相监督。

企业内部各部门在物品使用过程中对物品的各种性能进行评价。根据各部门的评价情况，物资管理部门每年对各供应商进行评价汇总，实行末位淘汰，并依据相应流程补充新的供应商。

建立了企业内部网上商城，企业需要的所有商品置于同一个平台，不同供应商的同一种商品相互对比，价格、性能更公开透明，更利于互相监督。各供应商之间的良性竞争也更有利于企业的发展。

企业审计部门随时根据网上商城的运行情况对物资管理部门和物资使用部门进行监督检查，每年进行汇总评价。

公开、透明的企业网上商城使企业在商品的价格和性能上更具优势，也有利于更好地堵塞日常采购中的漏洞，避免不正之风的产生。

（二）企业内部线上审批

根据企业内部管理制度，基于信息化平台建立企业内部线上審批流程。首先应当建立适合企业内部管理的信息化平台，和经过持续改进、逐步成熟、固化的，并经过验证符合本企业管理标准的，通过企业审批的内部管理流程，确定各级人员管理权限。企业执行线上审批流程，更利于企业管理的规范化、明确化、系统化。线上审批流程管理能够打破部门壁垒，更注重跨部门、多岗位的工作衔接、先后秩序和责任界定，以及各环节的协同配合?

企业内部管理需要的书面申请、合同、证件等可通过扫描件上传管理平台，更利于材料的保存、查询和检查。

企业领导和审计部门随时可通过信息平台检查工作各环节的合理合法性，及时给予指导和监督。

（三）仓库管理

仓库管理系统采用标准化、智能化的导向管理系统对仓储各环节实施全过程控制管理，应用条码管理及时对出入库、库存情况等进行有效控制，改变过去“人工录入”的模式，实现“信息采集”，帮助企业把客户、供应商以及本企业各部门纳入到一个紧密联系的有机整体中，更有利于企业合理、科学安排生产经营活动。

该系统结合众多先进企业的实际情况和管理经验，能够准确、高效地管理并跟踪客户订单、采购订单，从传统的“结果导向”转变成“过程导向”，过程精细可控，结果自然让人惊喜。

条码管理促进公司管理模式的转变，提高了工作效率，数据采集及时。能够充分利用仓库有限空间，全智能按照先进先出自动分配库存位置，避免人为误差。根据实时库存情况，合理控制库存数量，减少库存成本。

通过对日常仓库管理数据进行汇总处理分析，方便决策者及时了解企业各个环节的运行状况，获取企业实际运行数据，对企业的长期健康发展提供有价值的帮助。

（四）财务管理

财务是企业的核心资源，它是企业各个环节的综合运营水平的反映，对企业所要推行的经营理念起着重要作用。财务管理系统以信息流和资金流管理为切入点，实现财务信息高效集成，大幅度提高了企业的财务管理能力，使企业所有资源配置合理，最终实现企业效益最大化。

智能分析型财务管理系统，是现代财务管理系统的重要发展方向。由于财务数据的复杂性，没有系统、专业的财务知识很难进行分析比对。而企业管理中最重要的经济数据就是财务数据，企业决策者必须进行关注，才能准确对企业的运营方向进行决策。而智能分析型财务管理系统支持进行财务状况、损益和现金流量的结构分析、比较分析和趋势分析等主要财务指标的分析功能，实现了智能数据深入分析，能够提供更细致的财务报表，让决策者需要的信息一目了然地呈现在决策者面前，为决策者更准确地把握企业运行状态提供了最有利的支撑。

现在的财务管理系统要求企业管理人员应具有更先进的管理经验和系统的财务专业知识，注重了财务对企业各环节的控制和各业务对财务的影响，加强了财务管理功能，以财务管理为抓手，带动整个企业的管理，为管理者提供智能化财务分析功能，让企业更好地适应社会，适应市场。

现在的财务管理系统基于流程的管理，是按照客户需求而设计的。流程管理是一种以规范化的业务流程为中心、以提高业务绩效为目的的系统化管理方法。这种管理系统采用高度集成的方式，实现动态藕合各个模块的资源功能，使业务流程集成到一起。这种流程主要在于规范和精细业务操作，提高了关联界面的协同效能，会随着内外环境的变化而被优化，并实现持续改进，因此作为先进的运行管理手段在企业管理中得到广泛应用。

（五）人资管理

企业应当建立符合自己所需的人资管理系统，要充分考虑企业本身的组织架构、企业文化、经营目标、工作设计、员工组成、员工需求等等，而不是照搬移植。

现在运用人资管理系统已经不仅仅是传统的档案管理、薪酬管理等等，其目的是培植系统型企业。就是要解放老板，企业就是一个充满生机的整体，一个科学运转的系统，用系统去赚钱，构建持续增长的系统工程。就是如何充分利用人资管理系统，整合企业所有的人才资源，形成奋发向上、生机勃勃的合力，共同为企业的发展添砖加瓦。

在当前的大数据环境下，企业越来越重视智能化管理，企业的内部控制信息化就是一个企业在实施管理过程中不断完善和提升的过程

比如如何引导员工把自身发展目标与企业发展目标充分融合，怎样从人力资本增值的角度达成企业价值最大化，给优秀员工一个明确而具体的职业发展引导，给普通员工一个实现自我价值的通道。人力资源管理的核心就是对人力资源价值链的管理，即充分利用四大机制：牵引机制、激励机制、约束机制、竞争淘汰机制，来保证人才为企业所用，在企业中成长，从而实现双赢，因为企业的竞争最终是人才的竞争。

引用一段话比较形象地说明人力资源管理：“在正确的时间里，选择到正确的人，安排到正确的职位上，发挥其正确的作用，从而实现企业正确的战略目标和最大化的经济效益”。而信息化让这一过程的实现更便捷。

四、企业内部控制的信息化能带来管理效率和效益的提升

企业内部控制的信息化管理方便了企业员工之间的直接交流、沟通和协作，企业每一个员工在某个决策点上是实现自我控制、自我决策的独立单元，员工的思想更积极，参与度更强。

企业内部控制的信息化管理减少了人工失误造成的企业风险，并利用强大的数据处理能力，收集大量与企业风险相关数据，设定风险评价指数，采取积极地风险应对策略，减少风险概率。

企业内部控制的信息化管理提高了工作效率，减少了员工工作量，又能增强信息的时效性，实现了各个节点的并行处理，扩大了企业活动的控制范围，增加了企业活动涉及的内容。

企业内部控制的信息化管理实现了企业的一体化管理，企业各部门、各环节、各层级之间更好地协调和沟通，实现了信息共享。并且方便和加强了企业与企业之间、企业与政府之间的联系，提高了信息沟通的效率和效果。

企业内部控制的信息化管理有利于企业获得更多、更及时和更准确的信息，使企业的各种计划更有针对性，经营更具灵活性，决策更准确。不仅能给企业带来直接效益，更能给企业带来可观的间接效益。

五、企业内部控制的信息化更利于企业内部监督

企业内部控制的信息化，结合网络信息技术本身的特点和优势，可实现监督的程序化，达到实时监督的效果，并且信息化方便了监督数据的收集和整理，既可以对事件的结果进行监督，又可以对整个事件实施过程进行监督。

企业内部控制的信息化，可同时实现内部监督的信息化，检查工具可实时對企业各部门、各环节的各项业务进行检查，指出系统中哪些用户具有不相容事务，是否与自身角色相吻合，是否有不合理事项，并根据风险等级，实现异常业务预警，提醒相关部门及时检查核对，修正存在的风险。

企业内部控制的信息化，可实时监控企业内部各项业务是否遵循国家相关法律法规，不进行违法活动或违规交易。可实时监控企业资产的安全与完整，防止资产流失。可实时发现经营环节的重大缺陷，防止经营风险。根据监控报告，可及时提醒企业领导层修正企业战略目标，保持有效性，及时了解战略定位的合理性、实现程度，并适时进行战略调整。

企业应当注重建立内部审计监督系统，并与企业内部控制管理平台对接。企业内部监督审计人员也要提升自身素质，加强互联网技术知识的学习培训，适应信息时代的岗位要求，充分利用信息时代的信息资源，采用先进的系统分析手段，对企业内部控制系统的整个运行过程进行不间断评估，静态监督和动态监督并行，及时发现并制止任何风险苗头，避免出现任何风险，真正提高企业内部管理水平。

六、企业内部控制信息化中人的因素

信息时代下，人才素质的提升也要顺应潮流、与时俱进。管理人员传统的管理思想和管理理念需要摒弃，紧跟信息时代步伐的新的管理思维、管理模式、管理办法应逐步形成。人才的培养和引进是人力资源管理的重要课题，能够培养一批适应现代企业信息化管理的综合素质高的复合型人才，为企业在全球化的市场竞争中取得先机，打下坚实的人才队伍基础，进而使企业在新形势下的竞争中立于不败之地。

信息时代的内部控制也需要由人来进行并受人的因素影响，被动地基于当前环境现状构建内部控制机制，很难取得理想效果。在信息化环境下，企业内部控制层次有了不同程度的减少，企业组织结构进一步趋于扁平化，在企业内部控制信息系统中，每个员工按照权限和职责的划分参与企业内部控制管理。由于企业内部控制信息系统的实时传递和信息共享，系统中的每个员工作为信息输入、输出的主体直接影响到内部控制系统的运作，而每个员工的自身素质、价值观、实践经验等因素直接影响相关职能部门的业务操作，关系到企业内部控制的整体管理水平，甚至影响到领导层对企业运作的决策。进一步强调“软控制”的作用，在内部控制结构中纳入道德规范、行为准则、能力素质，保证企业内部控制系统内所有成员具有一定水平的诚信、道德观、业务能力，并提升企业内部控制系统内所有成员的信息观念，熟悉企业内部控制信息化建设和管理创新，以及内部控制改革之间的关系，并在实际工作中进行实践。具有良好的价值观、全局观、责任心、创新型的员工和管理者，才能更好地为企业内部控制信息化管理做出贡献。

信息时代下，越来越多的企业将“人本主义”作为信条构建企业内部控制机制，信息时代同样是知识经济时代，科技、技术和人才永远是企业发展的重要力量。重视对人员的选择、使用和培养，已经是所有管理者刻不容缓的话题，人才已经成为企业内部控制结构的有机组成部分，发挥着越来越重要的作用。

七、结束语

在当前的大数据环境下，企业越来越重视智能化管理，企业的内部控制信息化就是一个企业在实施管理过程中不断完善和提升的过程。结合企业自身特点，充分利用所掌握的信息资源以及信息技术，并在内部控制的实施过程中得以充分转换和集成，融合到企业内部管理的各个环节，使其在运用过程中得到提升。在企业内部控制信息化的应用过程中，管理人员的管理思想和管理理念不断升华，紧跟信息时代步伐的新的管理思维、管理模式、管理办法逐步形成。因此，企业在内部控制信息化建设和不断完善的过程中，也是一个人才培养、提高的过程，企业对信息化建设的重视程度，也能够培养一批综合素质高的复合型人才队伍，为企业在市场竞争的经济大潮中取得先机，打下坚实的物质和人才基础，进而使企业立于不败之地，取得更大的企业效益。