税务筹划对企业会计核算的影响分析

宾业权

摘要：随着国家经济建设的不断推进，企业的发展有了更好的经济环境。为了保证税务筹划工作的稳序进行。企业必须要加强税务筹划和会计核算工作。通过及时发现其中的漏洞，给予及时的处理和解决。

关键词：税务筹划;会计核算;法律法规;财务管理

一、相关税收制度的影响

从某种层面上看，税收直接关系着国民经济建设。它既是国家宏观调控的重要手段，也是国家发展经济的布局策略。其制度体系在发挥效用时存在一定的滞后性，由于不能及时解决相关财务问题，就会对会计核算造成一定的影响。一般来说，在社会经济的潮流下，各个企业所面临的经济状况有所不同，原有的税收规定已不适合当前发展。由于相关人员没有进行及时的变革，就使得各种各样的税务问题层出不穷。利用“遇到问题，解决问题”的思想方式，已不能满足制度发展需求，无法有效约束和管理新出现的税务问题。再加上编制者对税务缺乏认知和理解，不能从亲身实践中发现问题，从而导致在实际编制制度时，就会出现一些漏洞和弊端。另外，从企业角度上看，企业在进行税务筹划时，需要遵循合理、合法和注重税务动态两大原则。但由于税法在发展中存有很多不足之处，两大原则就有了一定的主观性，就给了一些纳税人可乘之机。虽然国家会加大税法的完善力度，但当有政策发生变动时，一些筹划人员很容易被误会吗，陷入涉税的漩涡中。基于此，我国必须要重视税务机制建设。通过适应社会环境变化，不断抓住问题，解决问题，从而优化税务筹划工作效率。

二、法律法规及执法程度的影响

基于我国的性质和特点，不难看出我国在税务筹划上，存有一定的、可调性的空间。究其原因，由于税务业务素质不同、区域发展策略不同、策略执行时间不同等因素，造成了各地税收具有自由性量裁的特点。首先，在法律法规方面，由于税务机关都是根据纳税人的实际经济情况，采取各种不同方式和形式征收税款，这就使得税务征收呈现出一定主观性、弹变性。这种税收方式虽体现出了税收征管的人性化，但由于受人的控制和左右，必然会存在一定的弊端。其次，在税务人员业务素质方面，由于各地区税务人员业务能力不同，职业素质不同，对解读国家政策程度不同，就使得税收征管水平难免会出现差异。在相应的监管机制方面，由于税务部门没有与工商部门进行的及时沟通，很多细致性的信息难以确认，就使得税务执法出现一定的差异性。基于此，我国必须要加强税务部门的沟通能力。通过采用科学、合理的税收策略，不断赢得纳税人的认可，促进税务筹划工作的有序进行。

三、财务管理因素的影响

税务筹划是一项十分重要的工作，它对企业财务管理机制效用有着较高的要求。其中一些筹划技术的应用，更加要求企业具备行之有效的处理能力。在落实税务筹划工作时，财务人员需要具备经济、法律、会计等诸多方面的知识。如果财务人员有一门知识不过关，都很有可能使税务筹划工作出现问题，甚至连基本方案都难以得到有效的开展。基于此，企业必须要重视转变税务工作观念，加强对财务人员的技能教育。通过对全体财务人员开展实时、实效的技能培训，不断提升税务筹划工作的质效性。

四、筹划方案因素的影响

会计核算对企业的发展至关重要，说它是企业的经济命脉走向也不为过。为了提升税务筹划水平，加强对财务和管理人员的双重引导是十分重要的。通过将二者进行紧密的联系，不断提高相关人员的工作意识，使财务和管理人员都按照一个发展目标而努力工作。一般来说，在实际税务筹划工作中，筹划方案工作的开展与落实，需要企业內部部门的协同作业。如果企业内部各部门不能进行及时有效的沟通，很有可能使管理层的经济信息出现失真的情况，从而造成核算不准确，失去参考价值，直接影响税务筹划工作的进行。基于此，筹划者需要在实际工作中，保证筹划方案的可调性。通过认真考核和分析其运作动态，不断补足筹划内容，从而减少影响筹划工作的因素，以及降低筹划风险，全面推进会计核算工作的健康发展。

五、对企业存货计价方法与资产减值准备方面的影响

对于大部分企业而言，存货是企业在日常经营和管理活动中不可忽略的内容之一，而企业的存货也会影响到企业本身的发展。所谓存货多指企业在日常的经营过程中存有的预防脱销，或者是已被出售的商品，在企业的存货过程中包括了该产品生产的原材料、半成品、周转材料，以及已经生产完成或者正在生产的产品。存货一直以来都是企业的重要资产之一，企业的存货能力、企业的存货规模也直接反映企业在市场发展过程中的经营状态，以及企业对于风险预警和处理能力。在大多数情况下，企业在日常发展和生存过程中，存货都是十分重要的一点，企业需要根据已存有的存货进行计价，而计价的方法会利用到会计核算。

如何选择会计核算，应选择符合企业自身发展，选择符合市场发展的会计核算方式，能提高企业发展的整体质量，以多方面表现能发现，使用计划成本法和加权平均法的配合，能将企业所具有的存货原材料核算政策使用至最佳。而采用计划成本法则能提高整体的成本计算效果，在企业存货过程中还包括有半成品以及正在生产的产品。针对这些产品则需要使用加权平均法，能够为企业的财务管理以及税务筹划带来更加积极更加明显的优势。

企业在应用不同的税务筹划方式时，应考虑到当前我国所使用的相关政策，以及国家发展过程中外部经济市场环境，该产品在市场中的价格波动等，都会影响企业存货计价的整体效果，也会影响到企业的税务筹划质量。企业可以使用加权平均法或者移动加权平均法，尽可能避免由于不同时期下税收政策的波动提高税收。想要降低企业的税收，并且做好企业的税务筹划，除了需要对企业已有的存货进行计价方式的选择，还需要对企业的资产减值做好准备。资产减值也是企业当前所面对的问题之一，根据我国相关的政策规定能发现，企业在进行内部资产检查的过程中，会有相应的损失，这些损失来源于货物的长时间存放，或者是在生产过程中的原材料过分消耗。

对企业存在的损失应进行合理计算，只有做好合理计算，才能够提高企业的税务筹划质量。用坏账计提法的会计核算，选择以账龄进行分析法为主，而其他方法为辅，多数情况下会选择余额百分比等不同的方式。当前我国针对企业资产减值准备方面也有相关的会计政策，而个别认定法或者是一些企业选择的个别认定法与其他两种方式相结合，其目的都是为了提高企业税务筹划的准确性，企业在当前想要实现合理的税收规划，需要在了解市场环境、了解自身发展的情况下，对企业已有的坏账损失进行核算与计提。

增加当前扣除的相关项目，并且减少企业在日常经营管理过程中的应纳税所得额。在这一前提下，尽可能的减少纳税数额，进而增加企业所具有的流动资金。而个别分析法、账龄分析法与个别认定法相结合的赊款坏账准备计提方式，同样是当前很多企业在针对企业资产准备过程中所使用的最频繁两种会计政策方式。在日常企业发展过程中，使用综合方式时其比例和规模远大于第一种方式。这种现状也是其经营模式以及企业盈利模式所决定的。

作为企业管理者应始终根据市场的发展状况以及企业自身发展状况进行分析，企业可以由二级分销商以及上级材料供给单位进行合作，但是一旦在合作过程中出现了坏账的情况，就应该使用更加综合的方式对坏账进行整体的评估以及应对。才能提高企业的整体经营效果，也能够为企业的日后发展带来更加积极的影响。而在企业的销售结算方面，同样会影响到企业的税务筹划，以及销售结算方面。应用多种不同的方式，无论是会计核算方式，比如说赊账、委托代销或者分期付款等，都会随着销售模式的转变，进而出现一定的改变。而销售收入的实际计算时，也会由于不同的核算方式出现一定的变动。

为此，企业在经营管理过程中，由于销售结算的效果会产生相对较大的影响。比如说一旦出现了二级代理商逾期还账的情况，企业在选择会计核算以及税务筹划方面就需要进行重新地计算，这会给企业的税务筹划带来十分明显的影响，而逾期还款也是企业的赊销业务中不可忽略的一点，而且会和不同的客户在未来做出某些约定，或者是要求客户在未来的某一个特定时刻将该客户时所赊欠的账款还给企业，并且消除于企业本身所具有的合约。如果在当时情况下客户仍旧没有按照自身的义务还回欠款，则需要对欠款所带来的风险进行规避，这些都会影响到企业的整体发展。

六、结语

综上所述，税务筹划与会计核算是企业经济发展工作中的重要内容。加强筹划人员与会计人员的协同工作能力，能够保证两方面工作的有序进行。通过制定和落实合理的筹划方案，不仅能够给企业带来经济效益，还能帮助企业践行国家建设经济，从而使企业实现健康可持续发展。