房地产行业内部控制现状分析

【摘 要】 近几年，我国整体经济呈现出“疲软”的态势，政府对房地产行业加大调控力度，抑制房产泡沫的聚积，此时房地产市场热度骤降，房地产企业的利润空间也快速收缩。因此，在宏观经济疲软与政府调控力度增强的条件下，房地产企业发展要逐步由“外”转向“内”，精耕深挖房地产企业内部的发展空间，控制企业经营成本，实现企业管理结构的升级，提升企业竞争力。

【关键词】 房地产企业 内部控制 风险识别

1. 当前房地产发展状况

房地产企业作为国民经济发展中的支柱产业，对整个国家的发展和国内生产 总值产生了巨大的贡献。近几年，房地产行业进行不断调整，在国家的宏观调控和政府出台的一系列严厉措施下，房地产的经营发展可以说是如履薄冰。伴随着外部和内部行业竞争的双重压力下，房地产企业要想稳健的实现其经营目标，就要强化企业内部控制管理制度。合理的内部控制可以保障企业经营的效率和效果性，保证财务会计信息的真实可靠性以及法律法规的可遵循性。

2. 房地产行业存在的问题分析

2.1 内部控制环境存在问题

董事层治理结构需要完善，科学的治理结构是现代公司管理制度中的重要特征，良好的治理结构有利于职权的有效配置，协调监督权、执行权和管理权的关系，使治理效果良好统一。当前部分房地产公司内存在岗位设置不清，人员职责不明，一人担任多岗多职，职权无法分开，不能相互制约，给滥用职权，徇私舞弊的行为提供了环境。

2.2信息沟通存在问题

房地产公司内部控制想要得到有效实施，管理层和员工之间的信息及时传递与沟通是必不可少的，然而有的房地产公司信息无法在上下级之间和平级之间有效传递和及时沟通。信息传递与沟通不畅，不仅会导致管理者无法将政策下发给员工，而且员工也无法准确及时的向管理层反映情况。管理层不能听到下属的意见，底层员工也无法将问题呈报给管理者，长期如此，公司内部的矛盾就会不断累积不断激化，导致对公司经营管理的部门，影响公司的长期利益实现和长期发展。

2.3 风险管理存在问题

房地产公司在接到业务项目后，首先应该对其进行风险评估，然后根据结果 评价其是否可行性决策。然而，房地产公司往往越过风险评估模块，缺少对投资者的信用等级评价，忽视对整个开发项目资金来源的掌控，缺乏对工程设计、 工程质量、工程工期的严格要求，忽略对市场环境和竞争对手的情况分析。总而 言之，作为一个房地产公司，工作中缺少评估风险这一环节，会导致公司面临巨 大的投资决策风险。一个良好的投资决策会给公司带来丰厚的利润，增强公司的 知名度和竞争力，保证公司得到良好发展;而一个错误的投资决策可能给公司带 来巨额损失，甚者导致公司的破产。

3. 造成内部控制存在问题的原因

房地产公司的管理层忽视内部控制的作用，缺乏对内部控制的重视。公司的管理层几乎没有经过管理培训和相关管理知识的学习，他们的管理观念主要 以房地产商品的开发和销售为主，重视实际的业绩，管理和内部控制的意识较薄弱。个别管理者认识到内部控制的作用，却理解的错误和片面，认为内部控制就是制定相关的规章制度。另外，大部分管理层觉得内部控制需要单独的部门和人员，增加了公司管理的复杂性，同时增加了管理成本，活动起来受限制，认为建立内部控制制度没有必要，缺乏实质作用。这都导致内部控制无法得到有效实施，发挥不了其作用。

4. 内部控制问题的解决措施

4.1 完善内部控制环境

房地产公司需要提升企业文化建设，培养员工职业道德与社会责任感，构建以人为本的企业文化。对于管理层人员需要具备现代管理观念，提升企业内控意识。尤其是作为企业管理层人员，要在建设企业文化过程中起到引导性作用。积极倡导企业各部门员工强化内控意识、提升岗位工作的责任心，面对风险要树立危机意识，深刻的认识到风险无处不在，严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险，提高工作岗位责任意识与风险观念。

4.2健全风险评估机制

风险评估是內部控制的关键要素。风险评估的健全可以帮助企业对不断变化的外部环境与企业经营过程中所存在的风险进行清晰的认识，同时针对这些风险因素提出有效的应对措施。应当选择业务与经验可以胜任的员工来分析企业内部与外部风险。也可以考虑通过建立风险管理小组的方式进行企业风险控制，由此让分析不仅更全面，而且也为制定合理的控制措施提供了基础，有利于达成既定的目标。一个企业应选有不同职能的员工从不同角度分析风险，提升风险分析的及时性，控制措施的针对性，最终达到风险可控，而且形成固定机制，避免因人为的因素而给企业造成损失。

4.3建立完善的内部控制监管机构

公司建立完善的内部控制监管机构，是强化内部控制发挥作用的有效手段，是内部控制活动缺德理想效果的有力工具，可以发现内部控制制度的漏洞并及时改正错误。房地产公司要想建立完善的内部控制监管机构，首先必须建立内部控制的监督部门，设立公司内部审计机构，保证其权力的运用和执行。房地产公司的内部监管部门应该直接由董事会领导，由董事会赋予其独立对公司内部控制监督的权力，发现问题直接向董事会报告，并且具有相应的处置权和决定权。只有内部审计部门被董事会直接领导，才能发挥其独立性和权威性。另外，内部审计人员是实施监督控制的主体，需要定期教育和培训，提升内部审计人员的专业性。

【参考文献】

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[2] 张爽.DH 房地产公司内部控制案例研究[J].吉林财经大学，2014.

[3] 胡伟.加强房地产企业内部控制的思考.企业研究，2014.

[4] 秦爱英.从万科的特色内控看房地产企业内部控制问题.现代商业，2015.

作者简介：王子文（1995.08.20—），男，汉族，辽宁省人，辽宁省沈阳市沈阳理工大学会计专硕研究生