新形势下财政税收体制改革的创新

仲伟婧 张洪峰 孔健

一、引言

财政税收体制在社会发展中具有重要的作用，不但可以确保分配公平，同时也可以为国家、政府提供充足的社会资源，以此来发挥政府在市场经济中的调节作用。随着社会经济的快速发展，现阶段财政税收的普通模式已经无法满足环境发展的需求，所以要想找到更加符合社会经济发展的财政税收体制，就需要明确其基本的定义与内涵。

二、财政税收体制的定义与内涵

作为我国财政的主要来源，财税收入也是我国实现现代化发展的主要收入，是实现国家职能的基本条件。以字面意思可以发现，财政税收主要包括财政收入、税收收入两个方面，其各自代表了不同的来源与市场体系框架下的身份。财政税收是国家建设过程中各项开支的重要来源部分，对于财政税收体制的改革与创新，能够极大的提高财政税收的利用率，从而让其更好的发挥“取之于民、用之于民”的特点，让财政税收发挥最大的价值，保障我国各项建设项目的经费，所以，完善财政税收体制对于国家发展而言具有十分重要的意义。

三、财政税收体制改革的意义

（一）完善预算管理制度

在经济发展与建设的阶段，需要调整财政预算的管理效果，而这些需要通过经济建设的方式来实现。借助于财政预算改革，可以使得文化建设得以有效的支持，从而最大限度的提升宏观经济管理能力，促进市场的繁荣与发展。

（二）推动政府政策的贯彻与落实

财政税收体制对于经济政策、行政政策都会产生较大的影响，与社会的收入再分配也具有密不可分的关系。以现阶段的国库支付现状来看，整体相对分散，但是随着时代的发展，这个问题也将逐渐得到解决。以2018年一带一路税收会议与亚洲税收管理协会的行动来看，我国的财政税收体制改革工作也逐步得到了全球的认可，进入到了崭新的发展阶段。

四、新形势下财政税收体制改革存在的问题

（一）结构上存在缺陷

目前来说，我国的财政税收体制改革工作遇到的主要问题还是结构上的问题。一般来说，财政税收体制在进行组织结构调整时，应该重点处理好比例的问题。我国的非税收收入与税收收入的比例依然存在失调，税收收入的构成比例过高是主要问题。以税收基础的角度进行分析，实际工作开展过程中比例的控制需要考虑到税收收入的稳定性与可靠性等方面。作为资金筹集的主要技术手段，需要考虑到营改增后的增值税问题，其比重应该小于所得税。以实际财政收入的角度来看，税收比重依然存在许多问题，而这也是导致居民收入差距扩大的主要原因。由此可见，税收的比重不合理是现阶段财政税收体制改革工作需要主要面对的问题。

（二）预算管理不足

在新的时代背景下，我国的财税制度改革另外一个亟待解决的问题是预算管理不足的问题。目前我国的财政税收体制不太成熟，在财政预算管理方面许多问题没有得到根本性的解决，涉及的内容较少、范围较小的问题没有得到解决，改革的基本观念也相对落后。除此之外，我国的地方政府在预算管理过程中监督与指导不足，导致我国的地方政府无法从深层次认识到改革发展的重要性，在一些工作的处理上就遇到了新的问题与困难。在实际工作中，人员整体素质参差不齐、改革中出现财政资金去向不明等等，都会阻碍地方经济的发展。预算管理不足可以说是我国现阶段财政税收体制改革创新的新阻碍。

（三）税收体制存在局限性

财政税收体制存在的局限性主要体现在不利于社会经济的发展方面。一些地区没有形成自己的财政税收体制，不但无法结合自身的发展阶段与情况，同时也缺乏整体治理能力，在税收权力的分配上也存在漏洞。实际上，每个地区的经济发展阶段与财政税收体制需求都存在差异，需要尽可能结合自身的经济发展情况来制定相应的财政税收体制，这样才能够避免采取统一管理模式而导致的一系列问题。

五、新形势下财政税收体制改革的创新

新形势下，为了迎合财政税收体制改革的具体要求，需要充分关注财政税收体制的创新与发展，主要通过以下几个方面来实现。

（一）强化财政收入预算管理

随着财政税收体制改革工作的陆续开展，对财税预算管理的改革也成為主要矛盾。在实施预算管理改革的过程中，需要实现全方位、多角度的改革，将多种因素纳入到考虑范畴当中，这样才能够做出科学有效的预算管理模式，更好的适应发展路线与需求。对于当地的财税管理工作而言，要立足于实际现状，借助于经济基础来做出变化，并且根据国家、当地政府的税收需求，做出相应的调整，以此来研究出新的策略与方法。通过这样的方式，才能够更好的适应不同形势下的发展需求。

（二）提升财政税收资金的应用效率

强化财政税收体制改革，需要明确财政税收资金的利用途径，这也是现阶段我国财政税收工作的重点与难点。为了保持财政收支平衡，在市场经济的体制下促进财政资金效益提升。财税管理部门需要对资源进行高度整合，通过平台公开收支管理的方式来实现透明化管理，接受更高水平、更透明的监督。除此之外，还需要考虑到信息交换与传递的问题，利用财税管理的技术优势与特色，实现信息与资源的共享。最后，借助于资金的协调与整合，对财税资金的使用全程监督也是确保资金综合利用效率的必要条件。

（三）建立完善的管理体系

完善的管理体系也是财政税收体制改革创新的主要目标。现阶段时代背景下，我国的财政税收体制依然存在体制系统化程度不足的问题，要想有效解决这个问题，就需要建立分级权管理模式，结合实际的国情与经济发展需求，综合客观的认识实际情况，以此来确保中央与地方在财政收入方面的平衡。通过该模式体系，可以提升中央政府的财税收入水平，同时适当降低地方的财税收入比例，这样一来不但可以体现财政税收体制的优势，同时也可以进一步促进中央政府的管理责任，降低地方政府的财政压力。由此可见，分级权管理体系也是适应新形势，促进财政税收体制改革的重要举措之一，通过该模式，可以有效提升财政税收体制改革成果，促进行业的可持续发展，促进整体建设工作。

六、结语

综上所述，随着经济社会的发展，市场经济体制的优越性逐步体现出来，而这也给我国的财政税收体制改革工作提出了新的要求。通过财政税收体制改革，可以完善管理环节，体现政策与制度的优越性。为了实现管理目标，除了需要做好制度化改革之外，还要考虑到党风廉政建设与资产管理的内容，以此来实现财政税收管理工作的顺利开展，为促进行业的可持续健康发展创造条件。（作者单位：邹城市千泉街道办事处）