保险企业强化内控建设的策略探讨

李伟

在经济发展新常态的背景下，金融保险企业正在跟随着经济知识化、网络化以及全球化的发展而进行全新的改革，其中最为突出的就是企业内部组织管理结构的改革与创新，内部控制的形式逐渐从权利控制到作业流程控制的方向转变。这样的转变不仅能够有效保证企业内控工作的顺利进行，也能在很大程度上提高其管理水平和竞争能力，从而有利于推动保险企业的全面持续发展。

一、保险企业强化内控机制建设的重要意义

中国银保监会自2018年成立以来，对保险行业提出了自律、稳健经营的要求，在一定程度上使保险企业的监管要求更加严格。在此过程中，保险企业急切需要加强自身的内控建设，既满足监管需要，又强化自身的经营管理水平。完善的内控机制不仅能够帮助企业预测和规避经营风险，也有利于保证企业与客户、董事以及员工之间的权益，并且在一定程度上实现企业股东利益的最大化，从而有利于最大限度地提高企业的核心竞争力。不仅如此，强化保险企业的内控机制建设也能在一定程度上为企业发挥保障作用，有利于促进企业的全面健康发展。

二、保险企业内控机制建设的现状

（一）企业内部控制忽略事前的预防和事中的控制

现阶段，保险企业的领导以及相关管理人员都会受到传统管理观念的影响，在实际管理过程中缺乏内部控制的意识，这种情况的存在就使得企业的内部管理工作只是针对所有工作之后，事情发生之前以及过程中都无法做到良好的控制。例如，很多保险企业在实际的保险销售过程中会向消费者过度的夸大保险的责任和购买产品的收益，并且企业会对很多不确定的保险收益承诺其收益，甚至有的保险工作人员还会在其他金融产品名义的基础上大力宣传销售的保险产品，如保险产品可作为储蓄、理财等，这一类使客户通过虚假信息购买保险产品的行为会在很大程度上提升保险企业的经营风险。此类问题也是当前银保监会重点关注的监督管理问题。

（二）企业内部控制制度的执行不到位，业务流程控制不足

当前很多保险企业在形式上建立起了一套相对完善的内部管控制度，内控工作的表面性极强，但在实际操作中，并没有真正实施到日常业务环节中。例如：在保费缴纳环节，保险企业虽然建立了收付费管理制度，要求投保人尽量以转账方式缴纳保费或者本人到公司亲自缴纳保费，但是在实际收取过程中依然有很多销售人员代客户保管相关的保费缴纳存折或资金，这种情况在很大程度上提高了保险行业非法集资事件的发生率[2]。究其原因可以发现，此类情况的发生与制度执行不到位、业务流程控制不足有着很大的关系。

（三）企业内部业务欠缺监督与管控

在当前的经营活动中，保险企业只是将内控机制作为提高财务数据准确度的工具，并没有将内控机制中规范经营管理作用充分重视起来。以保费为例，承保后，保费数据呈现在财务报表中，但是保费的“质量”如何无法从财务报表中体现，但是保费“质量”水平反映了保险公司的经营质量。因此，对后期的回访品质控制，如回访的全面性、及时性，对投保人身份的有效识别等，是与确保财务数据准确度同等重要的内控要求，而保险公司往往欠缺这方面的监督和管控，从而导致后续流程中的理赔质量不能完全达到保险受体的实际要求，保险的作用大大降低。

（四）内控工作检查力度大，处罚力度小

保险行业的企业中有很多因重检查、轻处罚而出现问题的例子，例如保险企业内部经常会出现虚列销售人员人数、绩效以及奖金等费用套取的情况，编造假赔案、虚列业务及管理费套取费用等情况更是频频发生。而造成这些问题的根本原因还是在出现这些问题后不能及时的按照相应的内控处罚条例进行出发，或者是内控机制中根本就不存在相应的处罚机制；保险企业也经常会抱着不影响企业品牌形象以及保险受体对保险企业信任的态度而对处罚工作敷衍了事，这种问题处理力度不大的问题也就使企业的内控机制不能发挥出其应有的作用。

三、强化保险企业内部控制机制建设的策略

（一）完善企业的内部控制环境，形成良好的企业风险控制氛围

保险企业要在企业内部树立良好的内控管理理念，形成良好的风险控制氛围，从管理层到基层员工进行内控理念建设，培养员工的合规理念，建立风险意识，让所有管理者和员工意识到合规不仅仅是规范企业的制度工作，更是提升保险企业内部控制管理的基础。在此基础上，保险企业要不断完善企业的内部管理环境，建立健全内控制度，制定覆盖业务全流程的制度和规范，发挥内控制度的作用，提升风险防范管理水平。

（二）积极优化业务流程，提升竞争优势

保险企业要想保证内控建设的良好开展，首先需要做到就是明确保险企业内部工作人员的组织架构以及各岗位工作人员的职责和权限，让合适的员工在合适的岗位上发挥最大效益。例如，在保险的承保工作上，保险企业不仅要建立完善的承保人、风险评估制度，还要让一些具有较强业务能力和责任意识的工作人员进行核保工作，企业在核保过程中更也要制定相应的管理和奖励机制，以此来切实保证核保人员的自身利益。

随着保险市场的逐步开发，越来越多的外资保险公司进入国内，市场竞争愈加剧烈，同时为适应当前费率不断变化的环境，企业必须要加强内部的规范管理能力，建立合理的理赔流程单，以此来使理赔程序更具规范化，理赔定损有足够的依据提供保障；不仅如此，为了将理赔操作中出现的风险降到最低，保险企业还要引导相关理赔工作人员树立理赔责任意识，以确保企业理赔工作顺利开展的同时能够最大限度地保护保险企业的利益。

（三）充分利用信息科技，提高内控管理水平

在我国信息技术快速发展的背景下，信息技术已经广泛应用于各行各业的生产经营中，为其提供了很大的便利。在此趋势下，保险企业就可以将大数据、云计算、区块链等相关的信息技术应用起来，以此来为企业的保险业务流程提供便利。信息技术在保险企业内控管理工作中的应用主要指的是通过建立完善的信息内控网络平台，将传统的人工操作信息转化成由信息技术平台直接监管的模式，这种方法可以将保险企业重要的信息数据汇总在一起，从而有利于实现信息之间的沟通与共享。完善的信息网络平台还能对保险企业的财务、客服以及销售等各岗位进行系统的管理，并且通过相应的平台权限设置也能使各岗位的工作更具准确性，而且也可以在一定程度上推动保险企业的经营管理。

（四）健全完善企业内部的内控考核机制

完善保险企业内控机制工作中不可或缺的内容就是加强企业内部各项考核机制的建设，首先要使企业领导者和相关管理人员全面理解内控考核机制的重要性，从企业高层打下内控考核机制全面实施的基础，企业高层管理者在经营风险的防范上发挥着关键性的作用，其能够进一步明确各管理层的职责和权利，有利于确保内控考核环境的公开、公平性，有利于建立一套科学的内控考核机制。在内控考核机制的建设过程中，企业还要将应收保费率、续保率以及客户满意率作为承保、续期、理赔等工作的重要考核指标，这样做可以在一定程度上促进企业经营与内部控制的协调发展。

（五）强化内部控制的监督机制

要想保证企业内部控制工作的效果，保险企业在日常的经营活动中必须严格按照国家监管部门颁布的相关规章制度、条款开展工作，对于违反国家相关法律法规的工作人员要严肃查处，情节严重触犯法律的要移交司法机关处理。为了尽可能地避免保险不良竞争事件的出现，保险企业还要设立专门的监督部门对内控机制的执行进程进行监督，综合考虑市场的变化，并在此基础上积极调整企业的内控方式，以此来为企业内控机制实施的有效性提供保障。

不仅如此，企业还要充分发挥内部审计部门的监控和评价作用，积极扩大审计部门在企业内部的覆盖面，在对企业基层部门进行管控、评价的同时，还要加强对企业高管以及财政部门的监督，以此推动保险公司内部控制工作的全面实施。

四、结束语

保险企业的内控机制建设是一项长期、复杂的工程，其发挥的好坏在很大程度上影响着企业经营管理工作的正常进行。因此，保险企业在进行内控机制建设时一定要全面分析当前内控机制中存在的问题，并在此基础上进行不断的完善，强化内控机制的监督和考核，建立信息化的网络平台。只有这样，才有可能避免企业经营过程中的风险，提高企业经济效益，从而才能为保险行业的有序发展奠定基础。