财务公司的风险管理与内部控制

俞国华

【摘  要】财务公司是一类特殊的金融机构，既有风险内生性特点，也易受外部风险传导。在风险管理与内部控制上，要坚持业务发展与内部控制相平衡的原则，一方面要遵循普适性、规律性的银行业规则（巴塞尔协议），另一方面也要充分考虑所属集团的具体实际情况，服务于集团和财务公司战略目标的实现。

【Abstract】Financial company is a kind of special financial institution， which has the inherent characteristics of risk and is easy to be conducted by external risk. In terms of risk management and internal control， we should adhere to the principle of balance between business development and internal control. On the one hand， we should follow the universal and regular banking rules （Basel Accord）. On the other hand， we should fully consider the specific situation of the group and serve the realization of the strategic objectives of the group and the financial company.

【关键词】财务公司;风险管理;内部控制

【Keywords】financial company; risk management; internal control

【中图分类号】F253.7                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）02-0041-02

1 财务公司的职能与定位

①行业特性上，属于银行业中的非银行金融机构，具有风险内生性特征。财务公司是专业化从事企业集团内部资金管理、筹集及融资结算业务的非银行金融机构。它可以为成员单位提供资金结算、存贷款、融资租赁、债券承销等综合性金融服务，同时在资金运用中可以进行同业拆借、对外投资、财务顾问等业务，这表明财务公司具有银行业金融机构的一般性特征，有存贷汇等传统银行业功能，同时与其他银行业机构不同的是，财务公司具有內生性特点，存贷汇业务的服务对象主要限于集团成员单位，因此，财务公司的风险一定意义上也表现为集团产业风险。

②监管规定上，强调财务公司的服务性功能。针对财务公司定位的监管规定，主要包括：一是银监会《企业集团财务公司管理办法》（2006年）规定，财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构;二是国资委、银监会《关于进一步促进中央企业财务公司健康发展的指导意见》（2014年），明确财务公司服务集团资金集中管理的基本定位，立足集团主业发展，服务集团成员企业，充分发挥“集团资金归集平台、集团资金结算平台、集团资金监控平台、集团金融服务平台”四个平台功能，促进集团优化资源配置，节约财务成本，保障资金安全，提升运行效率。财务公司作为金融机构对集团成员企业提供金融服务的服务属性和作为集团总部管理职能重要组成部分的辅助管理属性，通过相应的集团制度安排，在推动财务公司为集团成员单位提供稳健、高效的金融服务的同时，依托财务公司运作体系落实集团财务管控要求。与其他银行业机构不同的是，财务公司在安全性、流动性和盈利性“三性”中，相对弱化盈利性要求，突出强调服务性功能。

2 财务公司风控内控应处理好的几个关系

财务公司的风险管理与内部控制，应当正确认识并处理好以下几个关系。

2.1 风险管控与服务集团的关系

财务公司风险管理和服务集团功能并不矛盾。财务公司服务集团功能的主要体现之一是为集团成员单位提供或引入低利率的融资。央企财务公司，普遍执行低利率政策，低利率要符合市场化机制，市场化机制的基础则是风险管理要求，这对商业银行和财务公司来说都是一样的。因而，集团成员单位中普遍以较优质单位作为融资平台，这样既有利于成员单位获取低利率的融资，也有利于财务公司风险管控。

2.2 风险管控与提高效率的关系

三道防线风险管理是金融机构规范管理的基本要求[1]。只有合规经营，才能稳健可持续发展。提高效率与风险管控不冲突，央企财务公司往往通过加强政策管理和分类管理来提高效率。政策管理指的是业务管理侧重年度业务计划制订和风险政策管理，日常工作中则以业务合规性审查和规范操作监督为主;分类管理指的是针对不同板块属性和信用评级，执行不同的信贷政策和信贷流程。随着信贷数据的积累、业务结构的稳定、业务条线日常差错的减少、风险偏好的形成，浙江省交通投资集团财务有限责任公司已逐步在推广政策管理和分类管理的信贷管理模式。

2.3 业务条线与风控内控条线的关系

两个条线各有其立足点，在具体问题上会有争议，但是总体目标是一致的[2]。在新公司、新业务的情况下，因为业务操作细节、政策把握程度和风险容忍度等方面认识不同，两个部门之间分歧较多，应该增进理解、加强沟通。随着两个条线的磨合，业务条线增进了风控内控理解，风控内控条线增进了业务熟悉，往往在老牌财务公司中形成了较好的合力。

2.4 全面风险管理与关键风险管理的关系

中国财协印发了《企业集团财务公司全面风险管理指引》，全面风险管理是金融机构的内在要求。但在不同时期不同阶段，风险管理会有侧重点。其实，两种管理理念也可以有机统一的。例如，操作风险管理上，全面风险管理在于不断完善内控制度和业务流程，规范风险管理漏洞;关键风险管理在于重点关注结算风险和信息科技风险。两种管理理念相结合，更有助于风险管理体系的健全完善。

3 财务公司风控内控的主要工作机制

以浙江省交通投資集团财务有限责任公司为例，为提高工作效率，加强风险管控，公司大力推进全面风险管理体系建设，积极倡导主动合规企业文化，在风险合规和内部审计领域推出了一系列富有成效的举措，有效提升了公司内部管控能力。

第一，明确前中后台职责，建设合规企业文化。公司实施前中后台三道防线风险管理，明确前台部门是业务流程和风险的负责人，中台部门是风险体系建设组织者，后台部门是业务和管理的事后监督者，各条线风险职责清晰。公司强调合规从高管做起，明确合规是不可逾越的底线、红线，形成了业务发展与内部控制相平衡的管理理念。

第二，定期梳理完善内控制度，不断健全规章制度体系。公司明确由合规部门牵头负责公司规章制度管理，每年制定规章制度完善计划，定期梳理现有规章制度，每年修订和新增规章制度20项以上，公司现有规章制度130余项，建成了系统全面的规章制度体系。

第三，建立风险联络员机制，实施全流程风险管理。为落实全面风险管理体系，引导各条线承担起第一道风险管理的职责，公司在各业务部门设立风险联络员，负责条线内的风险管理，并定期和不定期向风控部门报送风险信息。风险联络员机制的建立，既强化了业务条线的风险管理职责，也有助于风控部门及时了解风险信息。

第四，建立操作风险指标体系，形成风险指标管理体系。公司针对操作风险为财务公司主要风险的实际，专门建立一套操作风险指标体系，覆盖结算条线、信贷条线、金融市场条线和信息科技条线等主要条线，加强主要环节的操作风险监测和控制工作。加上银保监监管指标、人民银行MPA指标和财协行业指标等监管类指标和行业类指标，形成了完整的风险指标管理体系。

第五，归口合规条线职能，提升公司行业评级。公司针对行政许可、合规报送、合规检查、监管评级和监管联系等合规工作，由合规部门负责牵头管理，有效提升了公司的合规管理水平，在2018年度的监管评级中，公司获得了1类监管评级，为行业中的最高类评级。

第六，定期开展合规安全检查，加强合规重视程度。公司每个季度定期开展一次合规安全检查，对印押证管理情况、消防安全管理情况和重要文件保管情况等主要安全领域，进行突击检查，对发现的问题进行严肃问责，提升了各条线的合规管理意识。

第七，全面开展内部稽核，促进业务规范管理。公司每年对结算条线、信贷条线、金融市场条线和信息科技条线等主要条线，开展一轮内部稽核，并实施内部控制评价，并将稽核情况与公司绩效管理挂钩，促进了稽核问题的有效整改。

第八，每年开展合规主题活动，提升合规管理能力。公司组织开展了十大操作风险评选活动、合规文化月系列活动、合规建议征集活动等系列主题活动，定期开展合规培训，定期汇编新法规速递，定期组织合规知识竞赛，通过富有特色的主题活动和日常合规工作，推行主动合规理念，倡导审慎经营意识。

【参考文献】

【1】方红星，王宏译.企业风险管理——整合框架[M].大连：东北财经大学出版社，2017.

【2】鲍国明，刘力云.现代内部审计[M].北京：中国时代经济出版社，2014.