优化四川省营商环境的路径研究

雷佑新 彭妙 唐志慧

摘 要：在构建营商环境评价指标体系的基础上，使用层次分析法、模糊综合评价法对四川省营商环境进行评价，确定重点、难点指标，对优化和提升四川省营商环境提出政策建议。通过研究发现，四川省营商环境优化的关键点在于降低企业涉税工作难度、企业注册难度、许可证办理难度;提升企业融资便利程度、企业对行政监管的满意度。四川省营商环境优化的短板在于税收优惠、财政补贴、企业退出难度、企业退出成本、土地购买或租金支出、融资便利程度、融资成本、人才招聘容易度、市场竞争程度，在优化和提升营商环境时应着重改善这些指标。

关键词：营商环境 层次分析法 模糊综合评价法

一、引言

营商环境的优劣能够明显反映出一个国家或地区的经济实力和竞争能力。2018年是“营商环境提升年”，营商环境的优化工作是重中之重。2019是“营商环境建设年”，各省市更要将提升和优化营商环境落到实处。习近平总书记、李克强总理均多次指出营商环境的重要性，并指出要大力改善营商环境。四川省委书记彭清华强调，要对四川省营商环境进行优化，找到制约民营经济发展的解决方法，支持和促进民营经济健康发展。

优化和提升四川省营商环境进行，首先要找准着力点对症下药。本文以四川省为研究对象，以省内企业生产经营中的“难点、痛點、堵点”作为优化四川省营商环境的出发点构建评价指标体系，通过实地走访、问卷调查的方式形成最终评价，以此找出疏解“痛点、难点、堵点”的关键指标，将所得的关键指标作为优化营商环境的落脚点，为四川省提升营商环境提供相应的政策建议，切实将优化营商环境落到实处，发挥作用。

二、国内外研究现状

世界银行为了衡量各国营商环境情况，成立专门的工作小组来构建营商环境指标体系，并从2003年开始对世界各国的营商环境展开评价，此后每年持续进行。经济学人智库（EIU）也有专门的评价体系，其评价对象是全球82个国家或地区，对包括政治环境、宏观经济环境在内的十大领域共91个二级指标进行研究。我国的《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》中将市场环境、政务环境、法律政策环境、人文环境等包括在营商环境体系内。

此外，Korner（2002）将清廉指数、综合治理指数、捕捉指数、透明度指数和公司治理风险指数作为评价体系。Mehmet Civelek（2016）认为营商环境的质量是国家、社会、金融市场等几方面因素共同作用的结果。王守伦（2011）在科学性、可操作性、投资者导向、系统性原则的基础上构建了包括宏观经济环境、制度环境、政务环境、经营环境、市场环境、人文环境、社会综合环境七个方面的指标，以此建立投资软环境评价指标体系。裴广成（2017）从子环境和企业经营周期两个维度构建营商环境的分析框架。在营商环境优化方面，有学者使用对比分析的方式进行研究。宋林霖、何成祥（2018）在世界银行营商环境指标分析的基础上对标新加坡、美国等典型国家优良营商环境，对国内营商环境的重点进行研究。娄成武、张国勇（2018）认同治理理论与营商环境具有逻辑契合性的观点，营商环境是一种具有制度特征的公共产品，政府是优化营商环境最重要的主体。张国勇、娄成武（2018）通过对辽宁营商环境优化的实践进行分析，认为营商环境优化的关键在于制度创新。也有部分学者使用内部检验的方法对优化营商环境进行研究。史长宽、梁会君（2013）的研究结果表明各省缩短商业机构开业时间对进口的扩大有促进作用，在优化营商环境时应着重提高政府效率来缩短商业机构开业行政审批时间。孙萍、陈诗怡（2019）从公共政策供给、制度性交易成本、市场监管行为和基础设施服务四个维度构建营商环境评价指标体系，对辽宁省14个城市进行问卷调查，使用主成分分析法对辽宁省营商环境进行评价，在此基础上分析辽宁省取得的成就和面临的问题，提出相关政策建议。

三、四川省营商环境指标构建及评价

（一）评价指标选择

本文设计了涵盖一级指标2个，二级指标7个，三级指标23个的综合指标体系。一级指标是从企业的视角分别考察影响企业存在及企业经营成本的外部环境。将这些外部环境分类为企业与政府（政务环境）、企业与外部交易主体（市场环境）两类，能够充分反映和衡量企业环境的整体状况。二级指标设置综合考虑理论构架、热点、重点和难点分布。“政务环境”按照企业生命周期设置，“市场准入难度”“政策与监管”“企业退出”分别反映企业诞生、运营、终结阶段政府的影响。“市场环境”既考虑了企业生产经营过程中与市场交易主体的“全要素指标”，又考虑了企业经营在实践中面临的重点问题“市场结构”“产权保护”和“信用水平”。三级指标综合考虑二级指标下的重点内容选择使用，具体如下：（1）企业注册难度。指企业注册程序，条件设置、时限长短等内容。（2）许可证办理难度。指企业获取经营所需证照的程序、条件和时限。（3）水电气获取便捷性。指企业为了经营需要开通水电气及网络等基础条件的程序、条件和时限。（4）注册及准入成本。指企业注册及办理各种许可证所花费的货币成本。（5）水电气及网络获得成本。指企业开通水电气及网络等基础设施所花费的货币成本。（6）涉税工作难度。指企业在报缴税及发票等工作与税务部门交往过程中的程序、成本及时效等内容。（7）退税的环节与程序。指企业在出口退税等退税事项办理时的程序、成本及时效等内容。（8）税收优惠。指是否有针对企业的税收优惠政策，特别是企业是否享受到了税收优惠政策。（9）财政补贴。指是否有针对企业的财政补贴政策，特别是企业是否享受到了财政补贴政策。（10）行政监管满意度。指企业对政府在市场经营秩序维持，卫生、消防和其他检查等方面是否缺位，是否过度。（11）企业退出难度。指企业破产清算和消亡重组的政策、程序、时效等内容。（12）企业退出成本。指企业破产清算和消亡重组的经济成本高低。（13）土地购买或租金支出。指企业获取生产和经营场所的成本，包括购置土地和租用办公场所的租金及管理费用等内容。（14）融资便利度。指企业直接和间接融资的便捷程度，主要考虑股权融资市场的完备度，银行等金融机构和金融中介的丰富程度。（15）融资成本。指企业直接和间接融资的成本支出，包括利息支出、区间费用支持和其他支出等内容。（16）人才招聘容易度。指企业招聘人才的可能性、及时性及成本花费等内容。（17）技术获取与转让容易度。指企业获取/转让生产经营技术的便捷度和成本/收入的高低。（18）市场竞争程度。指企业在产品市场上面临竞争情况，反映企业的销售环境。（19）产业配套完备度。指企业所在产业区域内集聚和完善程度，反映企业的采购环境。（20）合同履行程度。指企业各种经济合同的履行质量。（21）违约处置成本。指当发生违约时，企业通过沟通、仲裁、诉讼、执行等程序实施救济时所花费的经济和时间成本，以及实现救济的程度。（22）知识产权保护意识。指企业的竞争者对知识产权保护的认知。（23）产权保护满意度。指企业的产权是否得到尊重和保护。

（二）优化四川省营商环境指标评价

本文建立了一个由不同类型的专家组成的专家库，并邀请多位专家对四川省营商环境指标重要性、指标等级进行打分，以此获取研究结果。考虑到研究对象是四川省企业为主，以及专家打分带有主观性，对不同身份的专家赋予不同的权重，提高数据的客观性。其中，3/5的专家为四川省省内企业中的不同层次人员，这些企业人员一部分为企业创始人，一部分为职业经理，另一部分为财务负责人，还有一部分为行政管理人员。1/5的专家为专业代理机构业务人员，1/10的专家为政府机构负责人，剩下的1/10来自高校经管教授，这些都是对营商环境有直观感受或有研究基础的人。我们通过纸质媒介和E-mail形式发放问卷总计50份，收回29份，对个别问卷通过电话进一步沟通，最后确定有效问卷31份，有效回收率为62%。

通过对问卷回收整理，将各个层次专家的打分采用先分类再加权平均计算均值的方法，计算各个评价指标的均值。采用层次分析法确定各个评价指标对所在层次所占的权重，也即模糊综合评价的等级评价指标体系，步骤如下。第一步，对评价指标进行层次结构划分。根据已选择的指标建立层次结构模型，将四川省营商环境指标按照不同属性分解为三个层次，第一层是目标层，表示分析总对象，为优化四川省营商环境指标;第二层为因素层，包括7个子层，即7个二级指标;最后一层称为指标层，表示具体的因素，本研究共收集到23个指标，具体指标情况见表1。第二步，通过所邀请的专家对上述评价指标的判断矩阵进行评判，并使用“Yaahp”软件对矩阵求解并进行一致性检验，即可得到各项指标对上层指标的权重。第三步，对得到所有因素对上层因素的权重进行汇总，并计算出指标层D对目标层A的权重，见表1。

在建立评价指标体系并使用层次分析法确定各指标权重后，使用模糊综合评价法对各指标进行评价。首先对各指标建立一致的评语集为（优秀，良好，中等，差，较差）分别对应（5，4，3，2，1）5个不同的等级。其次，使用问卷的方式邀请各专家对各指标等级进行评价。最后，使用“Yaahp”软件对各专家评价值进行综合计算，各指标具体分值如表1所示。

通过专家1-9标度法对各指标权重进行评判，因素层B中政务环境指标的权重为66.67%，市场环境指标的权重为33.33%，调查结果表明政务环境对营商环境的影响较市场环境大。因素层C中对营商环境影响较大的前3个指标为政策与监管、全要素指标、市场准入难度，影响比例分别为37.86%、22.59%、22.26%，说明所有二级指标中这三个指标是影响营商环境最重要的因素。指标层D中对营商环境影响较大的前5个指标为涉税工作难度、融资便利程度、企业注册难度、行政监管的满意度、许可证办理难度，影响比例为17.54%、11.64%、10.83%、9.83%、6.89%，说明这五个指标是影响营商环境的关键指标。

“Yaahp”软件计算结果显示四川省营商环境最终得分为3.34，介于中等与良好之间。其中，政务环境得分为3.51，属于中等偏良好的水平;市场环境得分为3.01，属于中等水平。二级指标中信用水平、产权保护得分分别为3.98、3.81，接近良好的水平;市场准入难度、政策与监管得分分别为3.59、3.61，属于中等偏良好水平;企业退出、全要素指标、市场结构得分分别为2.66、2.77、2.74，接近中等水平。三级指标中水电气及网络获得成本、合同履行程度得分最高分别为4.15、4.03，处于良好水平之上;企业注册难度、注册及准入成本、涉税工作难度、退税环节与程序、行政监管的满意度、产业配套完备度、违约处置成本、知识产权保护意识、产权保护满意度得分介于3.5-4之间，处于接近良好水平;许可证办理难度、水电气获取便捷性、技术获取与转让容易度得分介于3-3.5之间，处于良好水平;税收优惠、财政补贴、企业退出难度、企业退出成本、土地购买或租金支出、融资便利程度、融资成本、人才招聘容易度、市场竞争程度得分介于2-3，处于差等级，是需重点关注的指标。

四、营商环境优化指标分析

（一）优化营商环境着力点与短板

1.优化营商环境着力点。从权重比例可以看出涉税工作难度、融资便利程度、企业注册难度、许可证办理难度、行政监管的满意度这5个三级指标是影响四川省营商环境的关键指标，属于重点关注因素，是提升四川省营商环境的主要着力点。报缴税及发票等涉税工作难度对四川省营商环境的影响比重为17.54%，综合得分为3.85。政府退税审批环节复杂性、手续繁琐程度会影响四川省营商环境评价。虽然严格的涉税程序能从一定程度上抑制骗税的行为发生，但是相对放宽退税政策，会提高企业出口的积极性。因此，应加强统一企业的退税政策，避免造成不同企业之间尖锐矛盾，以至于影响企业的积极性。融资便利程度对四川省营商环境的影响比重为11.64%，综合评价得分为2.8。对于企业而言，自由资金周转不足时融资便利程度会直接影响到企业生死存亡，是评价营商环境的重要指标。由于目前经济状况不景气，加之对外贸易摩擦的存在和升级，将成为不可避免的长期扰动因素，而且中小企业融资难的问題一直都存在，虽然各部门有出台相关政策予以解决，但融资难的问题始终困扰着企业。在综合得分较低的情况下，四川省提升营商环境应与银行及其他融资平台协作，提高企业融资便利程度，以此来优化四川省营商环境。企业注册难度对四川省营商环境的影响比重为10.83%，综合评价得分为3.825。企业注册难度对四川省营商环境的影响较大，综合来看企业注册较为容易;在注册完成之后要继续完成许可证的办理，因此许可证办理难度对营商环境也有较大影响，其影响权重为6.89%，得分为3.2。对比企业注册难度与许可证获得，说明在降低企业进入市场门槛的同时应不忘坚持对整个行业质量严格把关。行政监管满意度是行政监管的重要指标，也是对四川省营商环境有较大影响的指标，其权重为9.83%，综合得分为3.75。行政机关对下属机关企事业单位进行的有效监管是营商环境评价的重要参考，政府在当今互联网时代更应“进一步开放平台，自建生态”，让企业在接受行政监管的同时企业之间能够透明的互相监管。

2.优化营商环境短板。从指标综合评分结果可以看出税收优惠、财政补贴、企业退出难度、企业退出成本、土地购买或租金支出、融资便利程度、融资成本、人才招聘容易度、市场竞争程度这9项三级评价指标得分较低，是四川省营商环境的短板，需着力进行优化和改善。税收优惠、财政补贴综合评分分为2.75、2.175，低于中等水平，是四川省营商环境的短板之一。由于税收优惠及财政补贴相关支持政策的对象没有具体明确化，缺乏统一的补贴金额标准，有部分企业表示没有享受到税收优惠政策支持。其次是财政补贴过程不透明，补贴资金使用缺乏监督，造成补贴资金的滥用，在企业期末会计核算时并未真正算入其中。企业退出难度和企业退出成本综合得分分别为2.7和2.45，低于中等水平。虽然有些企业是出于优化产业结构或产品结构，但是进来简单，全身而退的可能性很小。土地购买或租金支出综合得分为2.675，低于中等水平。对于土地购买或租金中，认为较高和一般的企业各占一半。在当前四川省房地产价格居高不下的情况下，政府应当合理规划，建立工业园区，为企业提供适当的办公场所。同时，鼓励园区为落户园区的企业给予适当的优惠，进一步提升营商环境。融资便利程度和融资成本综合得分分别为2.8和2.75，低于中等水平。融资难、融资成本高是全国企业普遍存在的问题，该问题的解决需要相关部门协同银行、借贷平台、担保机构合作进行，在维护各方利益的前提下提高融资便利程度、降低融资成本。人才招聘容易度综合评分为2.625，低于中等水平。就目前四川省而言，虽然高校众多，但高端人才少、专业不对口情况严重。对该问题的解决需协同教育部门、高校、企业，创新人才培养模式、建立校合作基地，向企业输送相应的人才。同时，房价、消费水平是影响人才流动的关键因素，政府应当为落户人才提供便利和优惠，吸引国内外高校人才入川，为提升四川省营商环境贡献力量。市场竞争程度综合得分为2.5，介于差和中等之间。产品的差异性展现产品市场竞争力强弱，企业面临产品市场竞争程度高的情况，产品同质化严重。为提升四川省营商环境应因地制宜，做有地方特色、不同行业产业的产品，加大产品的横向范围，降低市场竞争程度。

参考文献：

[1]Korner P，Kudrna Z，Vychodil O.Measuring Business Environment Quality in Central Europe. Finance AUVER，2002（52）：674-697.

[2]Civelek M.A Model of Measurement of the Quality of Business Environment in SME Segment.Journal of International Studies，2016（9）：90-102.

[3]宋林霖，何成祥.优化营商环境视阈下放管服改革的逻辑与推进路径——基于世界银行营商环境指标体系的分析[J].中国行政管理，2018（04）：67-72.

[4]娄成武，张国勇.治理视阈下的营商环境：内在逻辑与构建思路[J].辽宁大学学报（哲学社会科学版），2018，46（02）：59-65+177.

[5]史长宽，梁会君.营商环境省际差异与扩大进口——基于30个省级横截面数据的经验研究[J].山西财经大学学报，2013，35（05）：12-23.

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[7]張国勇，娄成武.基于制度嵌入性的营商环境优化研究——以辽宁省为例[J].东北大学学报（社会科学版），2018，20（03）：277-283.

[8]孙萍，陈诗怡.基于主成分分析法的营商政务环境评价研究——以辽宁省14市的调查数据为例[J/OL].东北大学学报（社会科学版），2019（01）：1-5.

〔本文系成都理工大学哲学社会科学研究基金年度项目“成都市营造国际一流营商环境指标体系研究”（项目编号：YJ2019-NS006）阶段性成果〕

〔雷佑新、彭妙（通讯作者）、唐志慧，成都理工大学〕