“互联网+”时代中小企业内部控制面临的风险及应对措施

曾艳

摘要：当前飞速发展的互联网经济给中小企业的发展带来了巨大的机遇，同时也给中小企业带来了巨大的冲击。所以在经济危机发生的时候，中小企业会首当其冲地受到市场的影响。当前我国中小企业存在内部风险问题引起了众多的关注，如果中小企业内部控制出现问题，将会给公司的经营带来风险，同时内部控制人员也需要承担一定的法律责任。

关键词：风险防范;中小企业;内部控制

“互联网+”时代下，原有的中小企业内部控制工作已经无法满足企业的发展需求，这使得很多中小企业在快速的发展过程中，会面临很多财务问题，这些问题将导致中小企业的快速发展受到影响。通过对中小企业内部控制工作的不足进行有针对性的防范和化解，解决中小企业在内部控制工作中的不足。由于中小企业在内部控制的过程中会受到多种因素的影响，往往潜在非常多的风险，如果公司没有在第一时间对这些风险进行及时化解，这些风险可能会对抗风险能力较弱的企业产生很大的影响。所以在“互联网+”时代背景下，中小企业应该有效地化解内部控制风险。

1.内部控制

内部控制主要是对中小企业经营经济活动的真实性以及合法性进行检查。内部控制不仅需要关注中小企业的财务数据是否真实，还需要使得中小企业明白社会责任对于企业发展的重要意义。社会责任在推动市场经济稳定发展有着非常重要的意义，为了提高企业社会责任感，需要将社会环境、经济环境等等进行综合考虑。内部控制部门需要站在社会责任的角度上制定完善的准则，就企业履行社会责任的情况发表意见。为了确保能够对中小企业履行社会责任的情况进行合理的评价，需要内部控制部门对社会责任进行合理的评估，从而达到对中小企业社会责任监督的目的。为了提高中小企业履行社会责任的力度，需要内部控制部门对中小企业社会责任进行合理的核实，为了更好地对社会责任报告的真实性进行判别，所以需要内部控制部门对中小企业加强风险控制。企业内部控制的发展是当今社会的必然趋势，随着企业可持续发展的观念越来越得到企业的认同，群众对自身权益的维护意识越来越高，对生活居住环境的环保意识维护越来越强烈，很多企业越来越认识到内部控制对于市场经济的重要作用。投资者对企业往往有一定的产出要求，投资者由于付出了实际的资金，需要对公司的经营情况进行全面了解，所以这需要中小企业向投资者提供一份真实的风险控制评估报告。由于政府部门需要对市场经济加强监管，这需要不断提高中小企业的实际经营能力，需要中小企业在日常的工作中不断的做好内部控制工作。

2.“互联网+”时代中小企业进行内部控制工作的意义

内部控制有别于审计，主要是企业内部专职内部控制工作的人员进行内部控制。这主要是为了帮助企业管理层加强对企业进行管理。内部控制不单单是加强内部管理的依据，也是我国内部控制的基础，被纳入了我国内部控制监督体系中。这主要是为了帮助企业管理层在管理企业的时候提供财务数据参考，企业内部控制采用了规范化的内部控制方法，通过公正的角度对企业的内部控制以及风险管理进行评价，并提出有针对性的改进措施，从而最大程度上规避潜在出现的风险，提高企业经营的效率，从而使得企业快速地完成既定的经营指标。

3.“互联网+”背景下中小企业在内部控制过程中面临的风险

3.1  没有建立完善的内部控制标准体系

当前我国很多中小企业内部控制的标准，各个企业之間的内部控制标准各异，所以在对企业进行内部控制的过程中，往往有着很大的随意性，这使得这些中小企业的内部控制报告没有按照统一的标准，从而无法有效确定内部控制报告的各项信息是否真实。不同的内部控制报告往往有着不同的第三方评价标准，所以内部控制报告之间往往没有一定的可比性，这使得内部控制往往无法快速的推广，这对提高企业内部控制水平有着较大的弊端。

3.2 中小企业内部控制的流程有待进一步优化

当前只有少数的会计师能够理清内部控制的范围，明确各个中小企业管理人员以及内部控制人员在内部控制报告中各自负责的工作内容以及所需要承担的责任，不能绝对地对中小企业内部控制信息提供担保。很多中小企业在制定内部控制报告的时候，没有明确的显示出现场利益的相关人员，这使得内部控制报告的完整性有待进一步补充。所以中小企业内部控制报告往往只体现出来部分内部控制程序，一些内部控制程序我们无法了解。

3.3内部控制报告内容有待进一步完善

中小企业的利益相关者往往是中小企业内部控制报告的使用者，所以中小企业的内部控制报告应当不局限于股东和管理层所能够查看，应该是公众都能够看到的。但是当前我国中小企业的内部控制报告内容中并没有将利益相关者作为内部控制报告的收件人，所以没有体现出详细的收件地址，只有会计师事务所出具的内部控制报告对这一块内容有所提及。

3.4内部控制主体没有完全明确

当前我国中小企业在内部控制发展的过程中最大的问题就是没有明确内部控制主体，这是由于内部控制所涉及的内容较多，所以需要取得专业资质的内部控制人员来对中小企业进行内部控制。我国当前并没有明确内部控制给出具体的定义，也没有相关法律法规来支撑，这使得中小企业的内部控制工作往往会受到一定的制约。

3.5中小企业的内部控制内容有待进一步增加

当前很多中小企业在经营的过程中，基本上采取报喜不报忧的方式进行内部控制报告披露，这使得企业往往存在着漏报和错报的风险，这是由于中小企业在信息披露的过程中，往往以企业为中心，尽可能少地披露不利于企业的信息，大量披露有利于企业的信息，从而使得企业能够更大程度上得到社会的认可。当前很多中小企业的内部控制内容存在着一定的片面性，无法很好地达到内部控制的目的。

4.中小企业内部控制出现风险的原因

4.1中小企业对内部控制没有引起足够的重视

由于我国内部控制工作没有很多历史经验，这使得内部控制的有关知识没有被完整地落实，中小企业没有对内部控制引起足够的重视，所以在真正的进行内部控制的时候无法很好的得到落实。存在着很多中小企业对内部控制工作没有很深刻的认识，也不会投入过多精力到内部控制工作中，在进行内部控制以后，也不会主动地将内部控制的有关信息及时地进行披露，从而使得中小企业对内部控制抱有一定的排斥。这主要是由于这些中小企业管理人员没有对内部控制进行充分的了解所引起的。

4.2中小企业内部控制应用程序较复杂

中小企业在进行内部控制的时候，往往是具有动态性和复杂性，这是由于中小企业在不同的经营状态所面临的财务状况也不尽相同，所以中小企业的内部控制结果也不尽相同。这使得中小企业在披露内部控制报告的方式、范围以及内部控制内容也不尽相同。

4.3中小企业内部控制监管机制有待进一步完善

我国就内部控制的方式以及披露的方式颁布了一系列法律法规，国家不断地出台了一些鼓励政策，并且要求对中小企业强制性内部控制。但是由于我国中小企业实施内部控制的时间较短，没有一个完善的内部控制监督机制，中小企业也没有足够的储备人才，从而使得中小企业的内部控制工作有待进一步提高。这需要中小企业在发展的过程中不断地努力改善。

5.“互联网+”时代中小企业内部控制风险防范的有效措施

5.1引导中小企业加强对内部控制的认知

当前很多中小企业没有意识到内部控制报告和内部控制报告对企业经营的重要意义，这使得内部控制工作无法在中小企业中得到有效地推动。所以在后续的工作中，需要不断的加强对中小企业的宣导，使得中小企业能够意识到对内部控制自身业务的促进作用，从而使得中小企业在后续的发展过程中能够规范化地履行内部控制义务。当前我国法律法规正在不断的健全中，对中小企业的内部控制工作进行完整的规范，从而使得中小企业内部控制工作得以不断完善。只有通过法律的途径约定内部控制的工作，才能够更好地推动中小企业内部控制工作的进行。

5.2明确中小企业内部控制的主体

在对中小企业进行内部控制的过程中，往往会涉及政府、中小企业和会计师事务所共同参与，政府的内部控制部门提供内部控制服务能够更好地体现出中小企业内部控制的进度。政府通过委托第三方会计师事务所对中小企业进行监督，政府再对会计师事务所进行监督，从而达到间接对中小企业的内部控制工作监督的目的。在对中小企业进行内部控制的过程中，需要规避内部控制过程出现影响内部控制工作正常进行的因素。由于我国是一个人情社会，受到家族模式影响以及裙带关系的影响较深，所以在对中小企业进行内部控制的过程中，应当规避对内部控制结果产生影响的外界因素。即使在对中小企业内部控制的过程中发现了企业的问题，也需要企业负责人直接面对。

5.3对内部控制的内容不断添加

中小企业主要是以内部控制报告作为基础来对中小企业实施内部控制，但是内部控制不能简单地依据内部控制报告中的各项数据，而是应当更广泛地整理企業在经营过程中产生的各项数据。所以中小企业内部控制的内容应当不断地进行添加，确保包含企业债权人以及股东在企业经营过程中的责任，企业对员工所履行的责任，对员工所发放的薪酬、福利等等内容，对企业的供应商的责任，对社会所履行的社会责任等内容。

5.4规定统一的评价指标

当前我国有着非常多的中小企业，这些中小企业的规模也不尽相同，各个地区的经济发展水平也有着较大的差异，所以每个企业的发展规模也有着较大的差异。在对中小企业进行内部控制的时候，需要确定一个统一的标准，确保内部控制报告的内容能够进行直观对比，提高内部控制的公平性。面对众多的中小企业，很难在短时间内设立一个统一的标准，所以需要慢慢地推进中小企业标准的制定，在摸索的过程中不断地总结，确保能够制定一个适合中小企业的统一标准。

5.5中小企业应当不断明确内部控制流程

在对中小企业进行内部控制的初衷是通过内部控制人员对公司经营数据的分析，不断规避企业在经营过程中所面临的风险。所以需要对内部控制人员内部控制过程中是否独立、职业道德以及综合能力进行评估，确保内部控制人员能够发挥内部控制的价值。当前出现很多人支持政府推动内部控制的快速实施，这是由于我国政府的执行力很强，能够推动内部控制的快速落地。

结语

伴随着当前世界经济格局的快速变化，越来越多的企业模式不断出现，中小企业在经济格局不断变化的过程中有着巨大的发展机遇。中小企业应迎难而上，不断完善内部管理的方法，最大程度地降低企业经营所面临的风险。当前我国中小企业在应当不断学习先进的内部控制方法，结合企业自身的实际情况，建立企业内部控制制度。随着企业内部控制工作的不断推广，我国中小企业的发展将会不断规范并提高。

参考文献：

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