大数据时代下企业税务会计面临的挑战及对策探讨

黄婕

在现代化企业的运营过程中会产生大量的数据信息，通过分析这些数据信息，能够了解企业现阶段的经营成果和经营风险，针对企业进行全面准确地数据分析。面对大数据时代，企业传统财务管理工作模式已经无法满足企业需求。本文主要分析了现阶段企业税务会计面临的挑战，以及如何解决当下问题的有效措施。

在大数据时代，数据信息对于企业的发展越来越重要，传统的财务管理模式已经无法满足现代化企业的创新发展需求，需要企业能够积极创新财务管理模式，选择使用全面化和精准化数据分析平台，结合企业现阶段的发展情况，提升财务数据信息处理效率，确保税务信息安全，提升税务会计工作质量。

一、大数据时代企业税务会计面临的问题

大数据是针对企业发展过程中产生的数据信息，使用一些比较常见的软件工具进行管理和处理，提升数据的利用效率。大数据具有高速性、真实性、规模性和多样性特点，通过强化对于大数据的研究，能够帮助企业获得相应的资讯。面对大数据时代发展背景，企业也面临着新的问题。

（一）涉税信息安全性问题

对于涉税信息的安全性造成影响的因素有很多种，例如计算、制度、运输和存储等方面，一旦出现问题会直接影响涉税信息的安全性。在大数据时代，由于企业税务工作人员操作上问题，就很容易带来信息数据泄漏问题。除此之外涉税信息安全受到威胁还来自于黑客攻击以及间谍活动等，导致数据信息被毁损或者是泄漏。

（二）会计人员职业素养

大数据时代对于会计工作人员的个人职业素养提出了更高的要求。对于企业的经营、管理和发展来说会计人员起到的作用非常大，会计人员提供的财务信息数据，能够直接影响企业领导人做出的发展决策，因此必须要确保会计工作人员具备较高的职业素养，才能够保障企业投资者、国家、找全人以及社会公众的利益。

（三）税务数据有效性

大数据时代社会公众数据更加透明，核心数据不断地积累增多，为企业的税负机关提供了更加丰富的数据信息。但是在现实生活中还存在很多问题，例如税务数据增量比较少、税务数据结构比较单一以及税务数据缺少公开透明，对于税务会计工作的开展会造成很大的影响。

（四）纳税申报问题

由于现代化企业中已经逐渐实现了财税分离制度，因此在填制纳税申报表的时候，需要计算出暂时性和永久性的差异，科学合理的计算会计的收入和会计利润，准确的得出应该缴纳的所得税。但是在实际的纳税申报工作中，由于需要调整的项目比较多，计算程序比较复杂，在填报完成之后很容易出现填报错误的情况，影响税务机关的稽查工作开展。

二、大数据时代企业税务会计工作开展措施

（一）强化涉税信息安全的管理工作

在大数据时代为了能够有效促进企业税务工作的开展，需要强化涉税信息的安全性，结合企业的实际发展情况进行详细分析，确保税务信息的安全性和可靠性。税务机关要针对税务工作人员加强培训教育，确保税务工作人员能够了解涉税信息安全的重要性，在工作中制定相应的管理措施，配合奖惩制度的完善，强化防火墙等技术的应用，只为保证涉税信息的安全性。从技术层面来说要积极应用信息加密解密技术，不定期更换密码，使用内外网相互联合的网络安全监管方式，科学合理的制定出系统安全的预警方案。企业需要从信息采集、信息整理和信息分析入手，做好安全把控，提升税务数据的安全性。在工作中采取制度保障和技术保障措施。由于网络环境比较的复杂，其中存在各种安全风险，因此需要做好税务数据安全风险的分析工作，针对安全风险实现动态化把控，提升涉税信息安全管理工作。

（二）提升税务数据的有效性

在大数据时代背景下，要重点提升税务数据信息的有效性，首先要针对非结构数据实现规范化管理。在目前企业的税务工作中存在税务数据结构单一的问题，针对于这个问题，需要首先健全内部税务数据管理的信息，不仅能够把传统结构化数据信息利用起来，还能够针对非结构数据提升分析能力。在内部建设税务数据智库，建设期专业的税务机关团队，实现有效地数据数据管理工作。企业要针对人才加强培训，提升纳税人管理和税源管理工作，能够让税务数据智库更加完善。

（三）确保税务数据信息的完整性

在大数据时代发展下，想要提升税务会计工作的有效性，就一定要保证税务数据的完整性。税务机关需要把自身能动性作用充分发挥出来，确保纵向税务数据信息的完整性和真实性，制定出税务数据管理制度，便于后期数据的管理、变更以及考核工作开展。在内部需要建立税务数据增量以及质量问责机制，并在工作中配合实施逐级负责制度。针对于相关业务人员需要加强培训工作，提升工作人员的税务数据管理能力，确保税务数据实现规范化和精细化管理。针对于不同涉税部门相同纳税人的税务数据，要确保横向税务数据的完整性，按照相关的规定把税务数据和业务系统进行分离，把税务数据和承载技术相互分类，建设电子政务项目，完善内部税务信息服务体系。

（四）建设税务数据库

现代化税务会计工作的开展需要适应企业的发展需求，现代化企业需要积极创新税务数据。税务数据的创新要借助于信息技术的应用，例如云计算技术和物联网技术等。在具体创新工作中要针对大数据背景信息进行分析，明确出税务处理需求，通过使用MPP数据库和分布式文件系统来确保税务工作的顺利开展。在具体的工作中，税务机关单位针对产生的海量税務数据信息做好分类工作，明确出不同信息数据之间的关系，提升企业税务会计工作的信息化，完善现有的税收制度。结合大数据技术的应用以及企业业务实际开展水平，建立税务数据库，提升企业的税务会计处理水平。企业要加强大数据专业税务工作人员的培养，在日常的工作中做好技能培训工作，提升税务工作人员的数据分析能力和整理能力，确保涉税信息分析能够更加完善。

（五）强化会计工作人员的职业道德修养

大数据时代需要针对会计工作人员进行能力教育和必要的道德教育，确保税务会计工作人员能够具备诚实的思想品质，不会牺牲国家的利益来保存自己的礼仪，了解市场经济的发展规则。要强化税务会计人员的职业道德教育，配合开展监督管理工作，提升会计工作人员的工作责任心和社会责任感，真正的做到爱岗敬业。

（六）建立台账

通过建立台账能够在表格中反映出会计与税务差异性，确定出税基。例如房产税台账，能够把其中房产的种类分为自用和出租两种，列出房产源，在房产原值中记入消防、排水和中央空调等类型，确定出计税原值。建立企业所得税管理台账，能够描述出业务事项、涉税金额等信息，在年终进行汇算时不会被漏掉。台账中还包含各月的明细账、财务报表、增值税纳税申报表和数据核查对比表。台账中可以把企业的收入、销项税额、进项税额、进项税额转出与明细账、企业财务所报表、申报表等进行仔细核对，查看数据是否能够保持一致。针对增值税负率进行详细比较，针对增值税的税负率进行比较，能够老姐增值税负率波动是否正常，出现问题及时向企业提出预警。印花税信息台账能够把涉及到的各项合同进行分类，并详细的纪律合同事项和订立时间，清晰完整的表现出相应的信息。在企业的税务会计工作中做好台账非常重要，通过数据信息的收集和分析，了解企业涉税的风险类型，减少纳税风险的出现，降低纳税成本。

三、结语

综上所述，税务会计是按照国家的税款进行计算并缴纳税金的重要工作，我国新税法的推出让税务会计工作更加复杂，增加了税务会计调整核算工作难度。大数据时代更要做好税务会计信息的安全管理工作，针对税务会计工作现存问题提出针对性解决措施，促进企业的可持续发展。（作者单位：重庆立信资产评估土地房地产估价有限公司）