浅谈新经济常态下企业内控存在的问题与对策

李伟龙

摘 要 随着经济社会的不断进步与发展，我国企业之间的竞争日趋激烈。企业内部控制存在许多突出的问题，不利于企业的长久可持续发展。因此企业要高度重视和关注经济新常态下的问题，及时找到解决问题的有效策略，使企业在竞争中不断发展。本文对新经济常态下企业内控存在的问题和对策展开研究。

关键词 新经济常态 企业内控 问题 对策

在新经济常态下，企业的发展面临着新的机遇和挑战，企业开始不断地尝试新的管理方式，开展内控工作，使企业的服务水平不断提升，企业内部的管理结构不断转型升级，各界企业内控工作受到了普遍的重视。但是由于多种因素的影响，我国企业内控仍然存在许多问题，必须对企业内部工作加以控制，促使问题得到解决。

一、新经济常态以及企业内控的重要性

新经济常态就是企业发展到一定阶段所具备的特点，这也是一种促进经济平稳运行的有效态势。这种态势就是强调在经济平稳运行的状态下企业可持续发展的趋势。而企业內控就是企业内部控制和管理的核心，也是促进经济发展的有效因素。在新经济常态的背景下，企业要想在夹缝中求生存，就要不断地提升企业内部的管理水平，加强企业内部的环境建设，在企业内部构建和谐的环境，做好内部工作的分工，科学有效地解决企业在发展中遇到的问题，促进自身发展。[1]

二、新经济常态下企业内控存在的问题

（一）内控力度不够

对企业的发展来说，内控工作至关重要。但是目前我国企业的内控力度不够，内控基础比较薄弱，许多企业虽然有内控方面的要求，但在落实方面，员工和管理者不够重视，管理者认为内控工作无法达到促进企业发展的目的，这些因素不利于企业的发展。因此企业的内控工作无法实现应有的价值，时间太长就会对企业的持续发展造成影响。

（二）企业缺乏内控意识

就目前的情况而言，企业不断地将内控工作运用到企业的生产发展中，内控工作涉及企业发展的方方面面，大到企业的投资业务，小到企业的具体管理。但是许多企业对内控工作意义的认识不足，只是一味追求经济方面的效益，注重对工作成本的控制，忽视了对企业内控意识的树立，整体上不利于企业内控体系的建设。

（三）内控观念比较落后

在新经济常态下，企业的发展受到了一些传统观念的影响，内控观念相对落后，许多企业的内控工作也没有引起高度的重视。同时企业的管理者对内控理念也没有明确的认识，导致内控工作无法顺利开展。

（四）企业财务人员的业务能力较低[2]

企业的财务人员是开展企业财务工作的主体。财务人员对内控的认识会直接影响内控工作水平。但是目前企业中许多财务人员受到传统观念的影响，不能将全新的工作理念运用到企业的内控中，也不能很好地接受新鲜的事物，对新知识的学习兴趣不够。比如在这个信息化技术运用十分广泛的时代，许多财务人员对信息化财务系统的运用不够，综合素质能力相对缺乏。许多工作人员虽然有很高的学历水平，但是不具备最基本的操作知识，会计实务水平比较低，不能独立开展实际工作，也不能积极主动地思考问题，工作效率相对较低。同时企业内控中人事有关的工作还缺乏一定的指挥协调能力，企业难以在短时间内培养出一个专业水平较高的工作人员。

（五）缺乏内控监督

在开展企业的内控活动时，如果不重视企业内部的监督职能，没有设置良好的监督部门，不具备科学完备的内部审计制度，就难以在企业中行使内控监督权力。由此，内控工作就得不到良好的保障，发现的内控问题就不能及时得到解决，内控的手段就难以得到改进，企业经营中的风险就不能被识别出来并处理。只有及时地检查更新企业内部的控制管理工作，才能保证企业内控工作的公正性和有效性，保证检查工作的真实性和客观性。内控执行人员要和内部控制的检查评估人员保持工作的独立性，各自负责相关的工作。但是实际工作中，还存在各部门工作交叉甚至权钱交易的问题，内部管理监督不够科学，不能对内部工作起到监督的作用。外部的管理中，社会和政府的相关员工也不能对企业的工作进行监督，监督手段落实不到位，导致企业的控制工作不能顺利开展。

三、新经济常态下企业内部控制问题的解决措施

（一）建立完善的企业内控制度

企业的内控制度是企业做好内控工作的基础，可以将企业各个部门之间的工作联系起来，加强部门之间的合作与交流，促进各个岗位工作的落实。另外，企业要对新经济常态下的工作体系有一个深刻的了解，准确了解当前市场的发展态势，进而调整企业的发展结构。企业应该明确划分董事会、监事会和管理层的职责和义务。为不相容的职务建立相分离的行为规范和制度，使决策、执行和监督工作单独开展。有效落实各个部门的职责，使每个人的责任都落实到位。与此同时，还要做好企业的风险评估工作，使企业的资金结构保持完整，构建良好的内部控制审批制度。从项目投标开始就要制定合理的业务规范，在确定投标之前要对项目进行全面的考察，确保企业实力与投标项目规模相符。在中标后，双方要明确履行合同的能力，加强合同核查，防止签订不利于企业权益的条款，从根本上减少潜在的财务风险。企业还要根据自身的发展状况和企业未来的发展态势进行集中的资金档案管理，积极地参与到融资的过程中，进而使企业发展中风险发生的概率降到最低。

（二）建立良好的内控环境

在新经济常态下，创设一个良好的内部环境是企业开展内控活动的基础。企业要想发展就要与时俱进，按照企业发展的实际和时代的发展需求来加强对内部员工的控制，让企业的领导人员加入到企业的内部控制体系建设中，将相关的权利分配均匀，使内部控制体系落实到各个部门的发展中。还要建立长效的内部控制制度，激发员工的工作积极性和潜能，促进企业战略目标的有效实现。同时企业还要加强对管理人才和技术人才的引进，加强企业内部控制团队的建设，为企业的发展创设良好的内部氛围，定期在企业内部对员工开展控制制度和专业技能培训，使员工具备的专业的素质和业务能力，为企业的长久可持续发展提供良好的条件。

（三）提升财务管理水平[3]

对企业来说，财务风险的发生是不可避免的。其根本原因就是企业缺乏一定的风险意识，企业财务管理者的风险意识薄弱，不能在财务活动中对财务风险进行有效的评估。在企业经营的过程中，要建立科学的风险管理机构，还要评估员工的风险意识，对财务管理者开展岗前培训，进而提升其管理能力。另外企业还要树立明确的企业管理目标，积极地为企业的风险测评提供可靠的条件，将企业的潜在风险扼杀在摇篮里，提升企业的财务管理水平。

（四）加强企业的内控监督

现代企业要建立独立的内部控制监督部门，还要明确各个部门的职责分工，使企业内部形成专门的监督和日常行为的监督，最后再根据监督结果实施一定的奖惩措施，假如工作行为达到了规定的目标，企业内部就要对成果进行奖励。否则相关的部门就要针对情况进行惩罚，约束员工的行为。同时要发挥审计部门的监督职责，必要的时候可以从外部单位聘请专业的审计人员，加强对企业风险的防控，使企业有效规避风险，保证企业稳健运行。

（五）加强内部控制信息化管理

在新经济常态中，现代企业要想发展，就要从传统的管理中脱离出来，积极运用先进的技术对企业内部进行控制，加强企业的信息化管理体系建设，进而提升企业的内部管理效率，建立新型的企业管理系统，使企业内部员工都掌握信息化控制手段，树立信息化管理意识，使企业的内部控制更高效、更全面。

四、结语

在企业的现代化管理过程中，内部控制还存在着许多的问题，这些问题对企业的长久可持续发展造成了严重的影响。因此企业要重视自身内部控制体系的建设，积极地解决企业中的问题，促使员工树立风险意识，创建良好的企业内部环境，加强企业的控制环境建设，使企业在新形势下健康发展。

（作者单位为西安曲江文化产业投资<集团>有限公司）

参考文獻

[1] 李环宇.新经济常态下企业内控存在的问题与对策研究[J].环球市场，2018（35）：111.

[2] 周玉秀.新经济常态下企业内控存在的问题与对策研究[J].新商务周刊，2019（17）：21-22.

[3] 闫亮亮.新经济常态下企业内控存在的问题与对策研究[J].环球市场，2018（31）：108-109.