探讨企业审计风险产生的原因与控制策略

王晓婷

【摘要】企业内部审计工作随着市场的变化其风险也日益复杂化。本文通过相关的法律法规、内控体系与相关工作人员的能力和素质等方面分析了企业审计风险产生的原因，针对性的提出完善企业审计工作的法规建设，对内控体系进行现代科学化的管理，提升审计队伍的专业化素质和能力等策略，继而引发相关探讨。

【关键词】企业审计风险;内控体系;专业化能力和素质

在当前的市场发展中，企业的审计工作已经成为其建设过程中关键的关节，可以降低企业的经济损失，节约成本，促进企业内部的管理制度体系的建立，从而推动企业的健康发展，但当前部分企业对审计工作的重视度意识较为薄弱，使审计工作受到内部、市场、经济以及制度等影响，其风险变得更加难以预测。

一、企业审计风险产生的原因

（一）与企业审计相关的法律法规制度不够完善

审计法律法规制度的建立与完善是企业审计工作有效开展的前提和基础，但在企业实际的发展中其内部审计的相关法规还尚未完善，使审计对企业的指导规范方面的作用并没有得到充分发挥，加之当前市场的变化日新月异，其审计工作的原有制度与企业在市场中的发展无法相适应，从而就会产生相关的审计风险。

从法律法规的角度看，根据当前审计行业的发展，其经济责任审计已经成为了相关部门的重要工作内容之一，但在法律法规上并没有明确的规定，只有国家的相关文件，其权威性较弱。在企业审计工作中的内容、报告、评价与处罚等方面的规定目前也尚未完善，这同时也给审计工作带来了一定的风险。

（二）企业内部缺乏科学化的内控体系

企业内部在其审计工作方面缺乏足够的重视程度，将精力都放在了占据市场优势方面上，对内控体系的建设缺乏科学化的管理，大部分企业还在采取传统单一化的控制管理方式，对企业缺乏实际的作用和效果，审计人员对其工作也是流于形式，在内控体系中缺乏一定的约束力，其落后的内控机制体系已无法满足企业当前的发展需求，这无疑大大降低了审计工作对企业的价值，从而导致其风险的产生。

（三）企业内部审计人员的专业能力与素质相对滞后

加强企业审计风险的控制需要由相关专业的人才来完成，一个企业审计队伍的素质和能力直接影响工作的展开与效果，而当前在部分企业的内部中，其审计工作人员并非出身于专业，且没有经过相关系统化的培训，由于审计部门人员的缺乏，使其长期埋头于日常工作中，缺乏学习进修的时间，对如何加强企业审计工作风险的防控和监督缺乏专业化的手段和方法，同时在开展工作的过程中由于专业能力不足，对风险的识别能力有限，部分人员对工作缺乏责任心，容易受到个人情感的支配，这严重影响了审计工作的质量，最终形成企业审计风险。

例如，企业的审计管理人员责任意识较弱，对新来的审计人员没有进行系统化的相关培训就让其直接上岗，这使企业审计工作的有效开展和其规范性无法得到保障，在工作中容易出现审计漏洞，加之由于企业内部审计部门缺乏其独立性，易受到上级某些领导的不当影响或干预，从而影响审计工作的公正与真实性，继而加大了审计的风险。

二、加强企业审计风险控制的策略

（一）完善企业审计工作的法律法规的建设

企业审计制度的建立是保障审计工作顺利开展的重要基础，因此，要想降低企业审计工作的风险，首先要建立与完善相关的规章制度。例如，可以引进国外先进的审计工作制度，取其精华，并结合企业的实际发展情况与审计的风险状况，从而针对性的制定相关法规制度，促进我国企业的健康发展。

国家要对企业的审计制定明确的法律法规，使企业的审计工作具有其独立性，同时企业也要对审计人员制定明确的规章制度，增强对其的约束力。在当前我国社会主义市场经济的体制下，其企业的审计风险情况进行深入全面的了解，从而对企业开展有效的审计风险防控指导实施政策。

（二）提高企业审计内控体系的建设

企业要完善其风险管控制度，权责分明，完善财务资金的管理制度，定期排查和监控对企业可能存在的风险，对于审计风险管控的先进设施要建设完善，如风险预警信息化平台，通过其平台对企业进行风险全面的监督与识别，加强其防控措施，切实全面提高企业审计风险管控的能力和水平。企业领导与审计人员要加强对现有内控机制的调整与创新，使之与当前企业的发展和市场相适应，突出企业审计工作的重要作用，改变传统单一化的模式，结合企业自身的实际发展状况与我国市场经济现状，借鉴国外成功企业先进的经验和技术，建立科学化的内控机制体系，提高对风险评估的能力，使其审计风险防控工作在企业中发挥高效的作用。因此，企业要加强创新内控机制体系，与时俱进，排查对企业可能存在的风险隐患，加强对其的控制和监督。

（三）全面提升审计队伍的专业化素质和能力

审计人员的综合业务能力和素质直接影响着审计的风险与控制，因此，若是审计人员的能力不足，对相关的制度法规不够熟悉，计算机审计技术较弱等等，都严重制约着审计工作的开展和质量，从而加大了审计风险的产生。因此，首先企业要提高审计人员对工作的重要性认识，转变其传统滞后的观念，吸收先进的審计思想和理念，引导审计人员树立正确的工作意识和价值导向。

与此同时，企业要加强引进高素质专业化审计人才，在内部要系统全面的定期开展审计专业知识与国家相关政策法规以及职业素养等方面的学习，提高审计工作人员的责任意识和专业技能，另一方面，企业领导对审计工作人员建立完善的考评和奖励机制，从而激发审计人员自主学习的热情，定期对审计人员进行全面的测评，有利于工作人员对自身的强弱有明确的认识，便于其自我提升，便于领导对审计人员能力的了解，优胜略汰，从而打造一支高素质高技术的审计队伍。

三、结束语

总而言之，企业审计工作的风险不仅有外部的还有来自于内部的，因此，企业首先要从自身加强审计风险的控制，从制度、内控体系以及相关工作人员的能力等方面努力，以企业的利益为落脚点，用全局的思维提出相应的策略，利用现代先进的技术手段，完善审计风险管控网络，从而更好地促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]郭馨欣.浅析企业审计风险产生的原因与控制策略[J].财会学习，2020（4）：151-152.

[2]奚建宏.简述企业审计风险产生的原因与控制策略[J].财经界（学术版），2019（17）：216-217.