打叶复烤企业财务共享中心建设的探索与应用

罗仙华

摘要：当前烟草行业发展方向正发生着深刻变革，从数量规模发展转向高质量发展，在行业转型、管理升级的大背景下，财务转型、业财深度融合至关重要且势在必行，随着业务的不断发展和管理要求的不断提高，湖南烟叶复烤有限公司（以下简称“湖南复烤”）当前的财务管理模式和信息化架构、信息系统已无法满足公司发展需要，原有财务管理模式的弊端日益凸显，以构建湖南复烤财务共享中心为手段，用扁平化管理模式来消弭地域差异，凭智能化、信息化打造财务新流程，形成系统性的打叶复烤企业财务共享平台，目前已初步取得成效。本文通过分析打叶复烤企业在建设财务共享中心的问题和经验，致力于找到普遍适用于打叶复烤企业的财务共享方法，从而树立有复烤企业特色的财务管理标杆。

关键词：财务共享中心;财务管理模式;扁平化;打叶复烤

1 湖南复烤原有的财务管理模式存在的问题

1.1 核算标准、流程不统一，会计信息质量不高

湖南复烤有限公司是一家跨地市重组整合的烟叶复烤公司，公司总部为“利润中心”，所属复烤厂为“成本中心”，公司在财务核算体制上由总部统一设置财务账套，统一收入核算，统一资金管理，成本费用核算通过“成本中心”分别在郴州复烤厂和永州复烤厂进行明细核算;以公司总部集中核算、所属复烤厂二级核算的财务核算模式，国资、成本实行分层管理，预算采用树状结构管理，虽然共用一套财务核算系统，但在财务管理制度、财务管理流程、核算标准上均存在一定的差异，具体表现在预算业务事项、资金支出项目、资金支付流程、会计核算规则、附件要素要求等方面。核算标准、流程的不统一，严重影响了财务核算质量和会计信息质量，使公司总部很难实时获取真实准确的财务信息。

1.2 财务工作效率低，信息时效性差，影响目标监督

诸多繁琐的日常核算占据了财务人员大量的工作时间，导致了他们没有充足的时间对财务信息进行加工整理，在此基础上进行成本分析、市场判断、预警、并提出合理化建议。由于所属复烤厂跨地市，财务数据报送不及时、错报漏报、结账周期过长等问题时有发生，有时会出于自身利益的考虑或是为了完成特定的指标而违背公司总部的目标，公司总部无法第一时间监督目标实现情况，从而影响了总体目标的实现。

1.3 业财一体化融合不足

財务信息系统内部功能独立，和其他业务系统的融合不足，业务、财务信息不能实时衔接。财务部门重价值守护、轻价值创造，常常重点关注公司财务规章制度所规定的财务基础工作和内控执行，无法同业务部门建立良好的沟通，由于业务、财务的分离，财务部门做的往往是在事情发生之后进行数据的评价和判断，而不是在事前为业务部门的经营决策提供有价值的意见，就是人们常说的事后“诸葛亮”。

1.4 财务人员水平参差不齐

所属复烤厂的财务人员众多但水平参差不齐，大部分人员是半路入行，一直无法高效率完成工作，造成了各烤厂的财务水平不一。不同水平的财务人员处理得出的财务信息，其质量必然不同，不仅影响了公司总部最终得到的财务数据的准确性和实用性，而且降低了财务数据应对生产经营管理产生的价值。由于上下级财务人员缺乏工作配合的协作性，所属复烤厂对公司总部控制成本的决策不支持、执行不到位，导致工作效率低下，常无法有效地发挥财务的管理职能。

1.5 现有财务管理模式无法有效发挥决策支持作用

在现有的财务管理模式下，一方面财务管理和会计核算职能相互交叉，财务管理的价值不易体现，会计基础工作和财务数据核对工作占用了财务人员大量的时间和精力，没有精力进行财务分析。另一方面现有的财务系统会计核算无法自动化、报表数据无法实时化、财务分析无法智能化，管理人员和业务人员获取数据信息的范围有限、获取信息的效率低下、获取信息的质量有限，虽然系统内存在大量的基础数据，但由于缺少深层次的数据加工分析，导致财务部门很难发挥对公司决策和业务的支持和推动作用，已经跟不上公司高质量发展的需要。

2 湖南复烤财务共享中心建设的管理举措

根据2019年全省财审工作会议精神，湖南复烤结合实际情况，积极探索财务共享服务中心建设，以企业会计准则为奠基石，从财务制度的整理着手，全面解读上级单位的管理制度和文件要求，辅以复烤公司的管理需求，梳理财务流程，使新的财务流程符合现有的政策要求。通过观念再造、流程再造、组织再造、系统再造，打造了安全、规范、高效、业财融合的财务共享中心，完善了以下功能模块：

2.1 成本费用核算自动化

利用现有的财务系统，进行信息化和智能化的设置，对相关流程进行再造，使得新的流程既符合现有的财经政策，又贴合公司现状;对业务事项库进行重写，更为业务部门所理解，并赋予业务事项库相关的核算口径，便于财务部门进行核算、统计和分析;完善业务事项库对应的预算指标、会计科目等相关信息，对核算制度进行修改和补充，统一会计核算口径。将业务审批、财务稽核、费用支付的审批流程统一，形成标准化流程，按照凭证摘要、会计科目、辅助核算项目、现金流量项目等凭证的必要因素设置匹配规则，由系统按相应规则自动生成凭证，并通过报销系统、共享平台、总账系统的无缝融合，实现成本费用报销单据在报销系统的智能化填单，在共享平台进行集中业务审批、财务稽核，并自动生成费用报销会计凭证传递至总账系统进行保存。

2.2 预算管理精准化

在业务部门全面理解业务事项库的基础上，考虑所属烤厂在地域上的经济差异，在现有的全面预算系统中，根据近三年变动成本写实情况，增加差异系数，根据差异系统和业务量计算变动成本预算定额，精益化管控预算定额指标，不仅从业务量的单价上精准计算，而且更考虑业务量的实际发生情况，实时调增业务预算，实现预算指标的及时预警和实时调增。同时，加强资本性预算的管控，对业务部门提交的可行性分析进行剖析和数据调研，避免出现无效投资，盲目争夺资源现象，实时监控资本性支出项目的进展情况，进行前期控制和后期跟踪管理。

2.3 资产管理规范化

利用现有的国有资产管理系统和存货核算系统，全面清查公司资产，了解公司资产的配比，落实资产制度的执行情况和资产的使用及管理情况;在国资管理工作落于实处的基础上，均衡配置资产;利用资产生命周期管理为手段，对资产的运营流程进行记录，通过优化资产管理及核算流程，按照不同的资产业务，系统自动判断，需要走报销流程的，系统按照资产业务生成资本性支出报销单、付款单等报销单据，推送至报销系统进行报销流程处理，提高财务信息质量及标准化程度，以减少手工作业环节，实现资产核算业务从业务制单、审核到财务会计凭证生成自动化处理，

2.4 税收管理统一化

注销所属复烤厂与税务局及银行签署的三方协议，由公司总部的统一管理税收征收和缴纳工作，规范税金核算流程，以电子发票、纸质发票OCR识别等技术手段，连接电子发票系统、金税系统、税务云等系统，实现税金计提核算业务、进项税认证抵扣业务、纳税申报业务、税金缴纳核算业务等涉税业务自动化核算处理。通过连通业务与税务、连通财务与税务，打破信息孤岛、实现数据共享，以开票数据实时统计、收票数据实时获取、业务数据一键开票、财务数据一键勾选、税务数据一键取数等便捷手段，确保税金及时、准确核算，通过发票数据自动归集、分类，实现纳税申报报表一键取数，实现税款应缴尽缴，降低公司税务管理风险。

3 总结

综上所述，湖南复烤财务共享中心建设基于云计算、大数据、智能化、移动应用等互联网+新技术进行开发建设，收回了基层复烤厂的资金管理权限，避免资金管理风险，财务端口前移，提高了业财融合度，提高了预算的准确性，共享中心人员对共享作业进行统计、查看，实时共享作业，便于共享作业处理进度公开、及时，初步实现了扁平化财务管理。湖南复烤财务共享中心促进了财务人员转型和财务工作效能提升，推进财务管理工作从核算型向管理型转变、财务管理的幅度从层級化向扁平化转变，财务管理手段从专业化向复合化转变，更好为公司的高质量发展提供数据支持、决策依据和服务工作。后期将根据实际使用情况、业务的变化、工作的需要对财务共享中心的功能模块进一步完善和补充，以更加优异、便捷的财务服务满足公司高质量发展的需要。

参考文献：

[1] 宋晶晶.企业财务共享服务中心的建设与研究[J].中国集体经济，2020（03）.

[2] 许一帆，钱彦坤，刘楠.国内企业财务共享中心建设的研究[J].中国乡镇企业会计，2020（02）.

（作者单位：湖南烟叶复烤有限公司）