基于财务共享模式下的资金管理研究

周琳

为了更好的适应社会变化，企业的财务管理方式需要作出改变，和信息技术的融合是未来发展的重要方向。在这种背景下，政府也积极出台了相关政策，鼓励企业利用信息技术提供财务共享服务。国外，20世纪90年代已经开始有财务共享服务中心建立，到如今我国也已经有很多的企业开始利用信息技术建设财务共享服务中心，并且已经取得较好发展，未来会有更多的企业进行财务共享服务中心建设，这对于企业的资金管理而言具有十分重要的意义，因此本文主要研究了企业在财务共享模式下资金管理方面的相关问题。

一、引言

所谓的企业财务共享模式就是把融资、管理会计、财务规划等业务除外，其他的业务比如财务核算、报表编制等全部实现共享，在实现财务共享以后，企业的财务部门工作就不再专注于报表编制、核算等业务，就有足够的时间和精力来分析和处理问题，从而真正的变成业务部门，加大业务之间的联系，因此积极构建并完善财务共享中心，对企业的资金管理而言具有十分积极的现实意义。

二、企业开展财务共享的意义

（一）有助于提高企业的管控能力

企业开展财务共享，可以实现非人为管控，这样可以有效减少企业出现自成体系的情况，增强对企业的管控能力。财务共享模式的建立是按照规范的方式进行财务处理，这样企业的各个部分就可以按照统一的方法开展资金管控工作，从而推动企业决策的实施，更好的落实各项方针，实现企业的良性发展。

（二）有助于提高企业财务核算的效率

依托信息技术实现的企业财务共享，可以有效的提高企业的财务核算效率。完善的财务共享模式由财务核算系统等组成，自动化程度比较高，处理工作的效率也较高，那么基于这些系统之上的财务共享系统工作效率自然比较高。在传统的财务核算中，企业财务信息分散在不同的机构，不利于企业信息的集中。而财务信息系统就可以有效调动企业信息，提高信息真实性和完整性，有助于提高财务核算和资金管理效率。

（三）有助于探索财务管理的其他途径

财务共享可以帮助财务人员分担很多繁杂的业务，这样财务人员就有更多的时间从事其他方面的工作，密切财务和业务之间的联系，探索更加积极有效的财务管理和资金管理方式。传统的财务核算一般都注重核算以及报表等工作，甚至一些财务负责人都时常处理审核凭证、报表等繁杂的工作，而难以有时间从事其他工作。在财务共享模式下，这些复杂性强的工作就可以让它来完成，财务总监就有更多的时间用在帮助企业资金管理上来，比如进行成本管理、预算管理等工作。

三、资金管理的基本原则与方式

企业资金管理的基本原则主要是以收支两条线为基准。所有的资金管理流程通过收支两条线能够进行有效的落实，将各下属单位的财务直接通过收支两条线加以汇总，实现资金集中管控以及对财务的监管。主要方式是通过互联网信息手段实现资金的流转、核算以及监控。随着互联网信息技术的应用，资金转账完全能够通过网络完成，因此直接通过网络落实资金的流转有利于资金集中管控、对资金的监管。同时将相关的资金信息传输到网络上，利用互联网信息技术直接对其进行核算，提升资金管理的效率，而且还有利于对财务资金使用情况的监控。

四、财务共享模式下资金管理存在的主要问题

（一）资金管理体制存在漏洞

目前，一些企业的资金管理体制存在欠缺，由于管理层对财务共享管理机制认识不够深入，对于某些漏洞迟迟不能进行解决。而且加上资金集中管理机制的落实需要更多的专业人才，传统的财务管理部门无法解决，因此就造成了资金管理体制的漏洞搁浅。

（二）信息化体制建设深度不够

财务共享模式下的资金管理通常是基于成熟的信息化体系建设上的，对于信息化基础要求较高。但是企业在落实信息化体系建设过程中，没有考虑到资金集中管理机制的需要，只是完成了基础的信息化沟通以及信息化办公等主要内容，而对于财务集中管控方面并没有结合其实际需要。因此企业信息化体系建设的深度存在欠缺，不利于落實资金集中管理机制。由于信息化体系建设的不足也不利于企业构建内部的信用机制，无法通过企业内部的信用体系来对供应商的信息进行辨别，不利于企业供应商选择效率的提升，也就不利于资金集中管理效应的发挥。

（三）全面预算管理平台的缺乏

全面预算管理平台主要是为企业预算管理服务的。但是全面预算管理平台也能够为资金管理提供更加精确性的资料，便于资金集中管控制度的落实以及规划，但是一些企业在全面预算管理平台的建设上是滞后的。甚至某些企业根本没有构建全面预算管理平台，或者尽管已经落实全面预算管理体系，但都是通过手工操作的，而手工操作无法满足资金集中管理制度对信息化的要求。

五、财务共享模式下资金管理的优化策略

（一）不断健全符合资金集中管理的体制

对于企业来说，要想落实财务共享模式下资金的集中管理制度，就必须要营造较好的企业管理体制;要从企业管理模式出发，将资金集中管控制度纳入到战略规划当中，确保企业能够根据战略规划的不同而调整资金集中管控的力度。同时对于企业来说其发展体系较为成熟，必须要重视对资金集中管理的建设。确保企业能够拥有充足的资金资源配置的权力。

（二）完善资金集中管理的各项制度

资金集中管理在建设初期，其管理制度并不是完美的，必须要在企业应用的过程中不断的对其进行优化完善，确保其各项制度符合企业的实际需要。首先是对于资金集中管理的流程要进行标准化处理，资金集中管理流程必须具有一致性。其次资金集中管理各项制度必须保证持续性优化，对于其中存在的漏洞一定要及时进行纠正，并且由专家团队对其进行更新，确保资金集中管理制度符合企业战略规划发展的需要。

（三）充分运用信息化管理系统

企业必须要加深对信息化体系建设的应用，主要是对基金集中管理各项环节纳入到信息平台，各项资金数据能够直接在信息平台上进行反馈，然后由信息平台汇集，对资金进行统一管理，同时通过该信息平台对各项资金的使用情况进行实时性监督。同时在信息平台构建过程中，要确保信息资源的共享，尤其是企业应制定并完善财务报告制度，通过信息化平台推行分级核算集中管理的信息化模式。

（四）不断完善全面预算管理平台

全面预算管理平台不仅是为资金管理提供更多精确性较高的数据，同时也是为企业预算管理作出贡献。全面预算管理平台能够让企业从整体的角度出发，对资金预算进行管理，有利于增强财务共享模式下资金管理的透明性和公平性。

六、结语

企业资金管理是保障企业资金安全的关键方式，要保证财务共享模式下资金运用的灵活性。资金集中管控的前提是财务集中管控，而财务集中管控是企业资金管控的重要基础，其目的是依托互联网信息技术对集团企业的财务内容和信息做到实时传递、共享以及集中管理;确保信息真实、精确、完整、有效。资金管理的意义主要是能够将企业的价值最大化实现，将各项资源进行集中，同时统一配置发挥企业的规模化优势，提升资本的运营效率。通过落实企业资金的集中管控，能够将企业的管理模式与战略方针进行结合，为企业的良性发展打下坚实的资金基础。（作者单位：中铁二十局集团有限公司）