研究信托公司智能财税共享平台的建设

杨丽

摘 要：伴随着信息技术以及网络技术的不断提高，在企业对财务实施精细化管理过程中提出了更高的要求，在此基础上，将管理会计的应用作为突破口，建立财务共享平台逐渐成为企业发展的有效途径，信托公司也不例外，紧跟时代的发展建立财务共享平台，但是信托公司并没有因为财务共享平台的构建而减少财务部门的核算工作，因此应该尽快对财务共享平台进行智能化升级，进一步构建智能财税共享平台。

关键词：信托公司  财税共享平台  业财税融合

一、“营改增”下信托公司财税管理面临的挑战

（一）挑战信息系统改造

与其他行业相比，金融业对于信息系统的依赖程度更高，然而在信息系统当中各种信息的融合程度并不高，再加上整个信息系统中不同子系统之间是独立运转的，例如信息系统中的业务系统、报销系统、财务核算系统、税控系统以及办公自动化系统等。因此，信托公司中产生的各种交易信息、财务信息、税务信息以及管理信息之间不能及时流转和信息共享，甚至对整个信息系统进行充分整合以及合理资源配置造成一定的困扰。但是仅仅以冲出系统边界的束缚为目的进行改善和整合，需要投入大量的软件设施及硬件设施，对于人力以及精力而言更是所需要的投入更是无法估量的。

（二）挑战税控管理

增值税发票管理与营业税管理有着很大的区别，相比之下增值税发票管理过程中有着较多的流程节点并且操作起来比较繁杂，就拿销售发票来说，流程节点分为五项，分别是领购、保管、开具，一直到最后发票收回后的注销，而采购发票流程节点包括获取、认证、抵扣等等，尽管增值税中进项税不计入材料成本当中，但是其认证以及抵扣都会对经营成果产生直接且重要的影响。另外，增值税税基的管理、计算应缴税费、纳税事项书面报告、以税收税源等相关税务活动为对象的专业统计、涉税会计核算规则等等都具备较高的复杂性。

（三）挑战流程优化以及制度规范化建设

信托公司的涉税业务囊括了公司中所有的业务链，从原材料的采购一直到费用的报销等全部的支付业务，同时还包括以信贷报酬为主的等诸多的收款业务。在信托公司以往传统的业务流程当中，不能将业务与财务管理相结合的先进理念最大限度的体现出来，进而导致相关信息流转中断以及事前管理受到限制等问题不断发生。从业务人员的角度来说，业务交易需要层层审批，并且流程繁杂而又漫长，再加上审查批示过程透明度不高，根本无法对资源进行合理配置，并且信托公司对于项目投入以及产出成效的相关依据中客观评价较为匮乏。从财务人员的角度来说，信托公司单据处理的工作量本就较大并且具备较高的协调成本，收集分析信息以及信息流转的有效途径较为匮乏。从信托公司管理人员的角度来说，在实施管理决策的时候根本没有准确、可靠的信息依据。除此之外，和其他行业相比，信托行业的外部环境较为复杂并且呈多样化发展，有关税收方面的法律条文及相关政策繁琐庞杂，伴随着信托公司规模的不断扩大，业务量也随之增加，没有完善和健全的制度体系作为其良好运转的保障条件。

（四）挑战人员理念与素质

信托公司是一种集劳动密集型及资本密集型于一身的金融服务业，在销项增值税中可以减去的进项增值税额是非常有限的，有些财务人员对于“营改增”相关政策的了解比较片面，在设计方案以及签订合同等一些业务的初始环节中抵顶内销货物应纳税额的意识薄弱，依旧沿用之前营业税的流程进行操作，没有从根本上转变观念，无形当中就增加了信托公司的税收负担率。

二、智能财税共享平台实施目标

（一）会计税务作业自动化

将可重复性业务以及标准化业务集中起来进行统一处理，所谓会计税务自动化就是由智能财税共享平台从公司相关信息中自动取出业务数据、智能审查核定、自动计算除了企业所得税以及可抵扣增值税之外的各项税金及其附加、智能记账自动生成凭证、直连开票、自动对增值税专用发票进行认证同时检查验收普通发票、收集整理相关信息生成报表，真正做到自动化记账、对账、报账以及真伪查询工作，在此基础上利用智能财税共享平台的规则引擎对公司相关政策、规章制度、业务规则以及计算规则进行管理，以便满足公司内部管理、外部管理以及政策变化的各种需求，在很大程度上提高了工作成效，简化业务流程的同时使业务流程更加规范和标准，推动财务组织扁平化快速实现。

（二）业财税信息共享化

通过对公司内部价值链与税务机关、供货商以及顾客等外部资源进行整理和衔接，进而形成一个有机整体，依托外联内通将业务、财务以及税务从线下转到线上，从分散管理转变成集约型管理，针对跨系统以及跨组织的资源进行优化，实现资源共享以及合理配置，减少交易成本的产生，对公司业务以及财务实施全程管理和把控，提高业务及财务流程的透明度，使之更加规范和标准，为了将管理会计存在的规划、决策以及控制等功能最大限度的发挥出来提供了准确及安全的业务标准、会计标准、税务标准以及管理标准，为公司财务实施精细化以及智能化管理打下坚实的基础。

（三）财税管控智能化

语音识别技术以及智能收集技术促使数据的收集和整理工作更加前端化，同时提高了数据信息的安全性及可靠性。所形成的电子凭证在确保原始票据可靠安全的基础上，不再受到纸质凭证弊端的束缚，朝着多媒体形式不断延伸，加快公司财务信息无纸化的推进，经过凭证信息与业务信息之间的相互流转、集成以及穿透式查询，在真正意义实现业务信息与财务信息的可视化及共享化。另外，通过智能财税共享平台中模式识别系统对相关信息进行收集和整理，在统计和深入分析之后得出最后的结论，再加上知识图谱与训练引擎所具备的分解技术等都在一定程度上弱化了财务的复杂性，有效解决财务管理过程中筹资、投资运营以及分配管理等重点问题。

三、信托公司财务共享平台

（一）基于业财税深度一体化智能财务共享平台

依据业财税深度一体化所构建的智能財务共享平台，就是从交易的角度来说将以往传统的财务流程进行重新塑造，并且在真正意义上将财务和业务融合起来才能将其价值最大限度的发挥出来。迄今为止，信托公司财务系统最为突出的问题就是没有和业务有效衔接起来，究其主要原因就是将财务和业务融合起来必须要将业务流程、会计流程以及管理流程融合的基础上才能得以顺利进行。业财税一体化智能贡献平台将以往传统的财务共享作为主体其中包括费用、核算、报表以及资金等核心模块，向前将采购共享融合起来，凭借日趋成熟的商城模式对采购实施管理，向后将税务共享有机融合起来，主要包括销项发票、进项发票、税金管理等模块，利用先进的智能化技术将整个流程衔接起来。

（二）基于大数据与智能算法全球资金管理平台

信托公司的资金管理能力要想得到有效提高，需要数字化、大数据以及人工智能等新型技术的支撑才能得以实现，运用先进的技术赋能授权促使信托公司对资金进行智能化管理，使之管理起来更加迅速快捷。绝大多数资金平台都在进一步优化和创新，例如易付宝和资金通等都在不断升级。并且以互联网为基础的资金通平台就是最大限度的利用新技术以及新模式将用户和资源有效联系起来，从根本上对各种资源进行集中整合，并实现无缝安全、全面实时的智慧衔接。并且资金通平台根据所掌握的信息数据制定与信托公司相适应的资金合理配置方案，减少公司隐藏的各类金融风险，提高融资以及全球结算的效率，增强现金池管理能力，继而促进微小企业赋能价值的提升。

四、智能财税共享平台的设计框架与对策

（一）组织结构层扁平化

财税共享平台主要具备两方面的职能，第一，发挥其基本职能，对财务会计进行核算、对企业所得税以及可抵扣增值税以外的各项税金及其附加进行计算、发票服务、将财务表报上报相关部门。第二，发挥其管理职能，根据财税共享大数据体系在对成本费用控制、企业所得税和增值税纳税筹划、各项风险管理和控制等予以决策支持。通常情况下，信托公司的财务部门往往设置在注册地也就是公司总部，扁平化的财务组织结构对于信托公司形成财务集中办公模式有一定的推动作用，有助于将整个公司较为分散的财务运作整合起来，同时对公司的流程以及各项规章制进行分析和整理，将信托公司各个组织结构集中起来统一进行平台化管理，依据不同的管理职能将信托公司内部的组织结构科学合理的划分为五个部分，分别是财务核算组、税务管理组、支付审核组以及预算决算组、信息档案组。

（二）改善业务核心流程层

1、优化收款与开票环节的流程

信托公司主营业务收入主要依靠信托业务收入也就是信托报酬，加强综合业务系统与前端业务的相互衔接和溝通，进而形成集单据审查核实功能、凭证管理功能、税控开票功能以及各个子系统之间审核查对功能于一体的整体流程，根据确认收入、税金管理以及交付发票的步骤不断推进，对收款以及开票流程进行完善和优化。

依据相关计税标准，智能财税共享平台中的综合业务系统应该根据贷款合同中有价值的信息自动形成收入业务单据，通过将商品价款与其应征的流转税款在发票中分别备注自动计算出这项收入业务的利息总额，在收到收款金额之后，运用平台所具备的智能审核功能再次对单据进行审核，完成之后分别转发到平台的税控系统以及财务系统当中，根据单据信息对纳税以及申报的税金进行核对，确认准确无误之后形成凭证。另外，利用综合业务系统中申请开票版块，根据交易信息开票，同时利用系统自带的税控机以及增值税专用发票打印控制功能，将所需的发票批量打印出来，有效规避虚开发票的现象发生。另外，税务相关政策信息发生变化，规则引擎系统就会自动进行更新，与当前的税务政策保持一致。

2、优化付款与取票环节的流程

第一，优化对私报销流程。由于信托公司的业务人员较为分散，遍布我国的大小城市，因此，在对相关费用进行报销的时候存在较大的难度，尤其是发生频率以及金额占比较高的差旅费用，以往传统的报销单据字段比较多，报销手续较为复杂，因此报销单据审查批准的流程繁杂又漫长。为了有效改善这一问题，可以适当的引进商旅平台，进而实现报销手续无纸化目标，加快信息之间的流转，提高相关信息的透明度，与此同时增强报销单据审核以及账务处理的成效和质量水平。先进的商旅平台具备诸多的优势，对业务人员行程进行智能化管理，需要报销的工作人员发起差旅费申请，其中涵盖起点以及终点各个行程，根据信托公司制定相关规章制度，在确保金额以及差旅时间都与规定相吻合的基础上，出差地点的机票和酒店等费用进行对比，为出差人员制定最佳出行路线以供其选择。另外，商旅平台促使单据报销审查批准流程智能化，商旅平台根据相关信息自动筛选出报销人员的部门，同时由部门信息以及消费种类自动对报销费用进行预算和核算，根据分析出来的费用明细状况自动生成业务语言，进而填写报销单据的字段，同时对差旅费金额进行合理配置和控制，将行程预定与审查批准有效融合起来，经过相关领导批准之后，出差人员不再垫付任何费用，在领导确认之后由信托公司统一进行支付和结算，大大简化了报销审批流程。

第二，优化对公采购流程。日常采购以及收益支出是支撑信托公司开展业务的主要条件，同时也是公司业务工作顺利开展的物质保障，任何事情都具有两面性，在支撑信托业务开展的同时占用了大量的人力和财力，尤其是在异地创建团队过程中，大大增加了信贷公司资本性支出，例如，租赁费用、装修费用等等。然而将智能财税共享平台与外部电商平台中的商城业务模式衔接起来是解决这一问题的有效途径，扩展公司财务人员管理和控制的范围，增强资源的使用率，尽可能的减少交易成本。商城业务模式类似于商旅平台，也是将交易合同、订单以及发票电子化，并且商城业务模式可以自动处理和追踪相关数据，自动完成付款、发票以及处理账务等业务。首先，支持线上下单，在将商品订单提交之后，商城业务模式就会自动将消费类型以及物品的名称联系到费用明细科目当中，在不超出预算范围内对各个供货商的价格及质量进行比较，尽可能的运用最少的成本支出获得较大的收益。其次，订单线上审批，利用商城业务模式所具备的预算功能及控制功能对预算标准以及费用标准进行合理判断，在通过上级领导审查确认之后自动将订单提交给供货商，订单费用均由公司进行统一支付。最后，在验收无误之后确认订单，并定期与供货商对账，针对那些已经完成交易的订单申请发票，由供货商通过线上发送电子发票，并将原始发票以邮寄的方式反馈回来。

（三）信息系统交互层维保

由于信托公司的信息系统所牵涉的范围比较广泛，不仅仅牵涉到客户管理系统、综合业务系统等相关的内部系统，同时还牵涉到税务机关增值税发票查验认证系统、税务申报系统以及供货商系统等等，因此将公司业务与财务融合起来、财务与税务融合起来，内部与外部互通有无，进而整合成一个统一的整体。但是应该注意在整合过程中应该确保系统中各个子系统相对独立运行，另外，在运用集成技术的时候应该由浅入深的将各个子系统集中到统一的信息化平台中，自动采集和分析各个子系统的信息，同时这些信息集中起来统一管理并将其中价值的信息共享到各个部门，有效解决信息孤岛问题。除此之外，在将各个子系统集成以及信息共享的时候，一定要建立安全可靠的防火墙，确保公司系统的安全性，避免公司数据被盗或者恶意损坏，为信托公司的发展造成不必要的损失。

五、结束语

早期企业建立财务共享的主要目的就是为了降低企业成本实现利益最大化，伴随着信息技术以及网络技术的进一步发展，财务共享已经逐渐成为企业应用管理会计的基石，并且财务共享正不断朝着业财税智能共享方面不断努力。建立智能财税共享平台实现信托公司业财税一体化管理，这也是信托公司财务管理工作革新的助推器，并且智能财税共享平台的建设与发展在一定程度上赋能信托公司高效能发展。

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