信息化环境下企业内部控制的改进策略探讨

周娟弛

摘 要：自从我国步入现代化发展进程以来，我国整体的经济水平得到了很大程度的提高，对各方面的发展也得到了一定的促进作用。就从目前的情况看来，我国各大内部之间的相互竞争变得越来越激烈，为了能够在激烈的市场竞争当中站稳脚跟，企业不仅要转变传统的生产经营模式，而且还要结合时代发展的特点而做出不断的改进和完善。在信息化技术高度发达的今天，企业传统的内部控制措施已经无法满足当前企业发展的需求，所以，企业要在实际的生产经营过程当中引用先进的信息化管理技术，从而对内部控制措施进行优化，促进企业得到进一步的发展。

关键词：信息化环境  企业  内部控制  改进策略

在信息化水平高度发达的今天，我国各大企业要想获得更好的生存和发展，首先就要对其内部控制相关工作予以足够的重视，然后在实际的生产经营过程当中对现在的方案做出适当的调整，这样才能够将自身内部控制管理水平进行提高，为企业带来一定经济效益。

一、信息化环境下企业内部控制现状

（一）内部控制管理理念相对落后

就从当前的情况看来，我国大多数企业在信息化发展的潮流当中，并没有对自身的生产工作特性有一个明确的了解，相关的理念和技术还在处于相对落后的阶段，然而企业的财务工作对于企业发展来说有些十分重要的影响，这项工作对时效性和实践性有着较高的要求，企业内部控制体系如果没有办法与时俱进，内部控制的各项工作都会停留在表面，无法实际的落实到实处。为了能够让企业内部控制工作正常进行，企业相关的领导人员必须对内部控制予以足够的重视，转变传统老套的管理理念，在实际的发展过程当中对内部控制工作存在的问题做出适当的改进，从而将内部控制工作的效果充分的发挥出来，企业也可以进行正常的生产运营。

（二）内部控制信息化升级速度较慢

通过实际的调查发现，处于信息化环境当中的企业内部的管理制度并不是非常完善的，当新环境当中出现问题时无法采取正确的措施进行解决，随着问题程度不断的扩大，最后会导致企业的发展受到了很大程度的影响，严重时还会导致企业的经济受到巨大损失。在这种情况之下，企业发展与信息技术之间就会存在不和谐的关系，内部控制实际产生的效果与预期之间存在较大的差距。还有一部分的中小型企业在发展过程当中建立的管理控制体系缺乏一定的系统化，不仅会导致自身管理模式的可靠性和有效性受到影响，而且无法及时发现发展过程当中存在的问题，这样就会导致内部控制信息化升级过程无法正常进行。

（三）监督管理机制无法正常形成

在企业发展的过程当中，其内部监督机制缺乏一定的科学有效性，在工作当中无法及时的发现存在的问题，而且企业内部控制体系相关内容和工作较多且复杂，许多内部控制工作无法落实到实处，从而无法对其进行科学的控制，监督管理机制无法正常形成。

（四）流程简化与内控原则相违背

当前，在会计信息化高度普及的今天，原有的会计工作岗位可能被合并为一个岗位，如此一来不但能够提高工作效率，并且還能降低人力成本，有利于企业经营利润的增加。而且，一些企业会出现主动减少工作岗位的情况以实现利润的增加，而这与内部控制的原则相违背，尤其是可能会放弃了相容职务不相兼的原则。而导致该现象的原因主要是企业的引进了信息化系统后，一些复核岗位变成了会计核算岗位，强化了核算工作，并且在很大程度上依赖于信息化系统的高效性，转移了工作重心，导致企业内部控制的应有流程环节被简化，与内控原则相违背。

（五）企业面临更大的系统风险

在信息化环境下，企业财务风险责任高度集中于计算机系统，如若出现程序安全受到威胁或是信息化软件被篡改的情况，便会导致系统运行的稳定与安全受到影响，情况严重的还可能会导致系统瘫痪，给企业造成严重的损失。不仅如此，当前在设计软件过程中没有考虑周全，在安全方面还不够完善，所以导致存在安全隐患。不仅如此，部分软件并未根据系统的安全要求来实施模块化设计，导致其内部混乱，使得会计系统的保密性与安全性大打折扣。

二、信息化环境中企业内部控制工作的有效改进策略

（一）对内部控制管理理念进行转变

为了能够让企业在信息化环境当中得到更好的生存和发展，企业就要结合时代发展的特点对管理理念进行不断的转变，让企业的各项管理工作更加适应信息化环境。企业在对人才引进的过程当中，要对应聘人员的信息化思维予以足够的重视，这样能够让企业工作人员在实际的工作过程当中可以对信息化的内容进行明确的辨别，严格按照企业相关的要求和规定进行各项工作，这样不仅能够建立起多元化的管理控制体系，而且还能够将工作人员工作的可靠性和有效性进行一定程度的提高。另外，企业建立起正确的维护理念，这样能够在应用先进的信息技术时，实际的应用效果可以充分的发挥出来，管理机制也变得越来越多样化。工作人员自身的道德水平也要适当的进行提高，让企业内部的工作人员都具备一定的责任意识，保证相关的工作流程正常进行，在工作人员实际上岗工作之前还可以对他们进行培训工作，不仅能够提高他们的专业知识和工作能力，而且还能够在信息化技术之下对工作流程做出有效的改进，企业的管理水平因此得到很大程度的提高。

（二）对制度进行完善

企业内部的财务部门对于企业发展有着十分重要影响，财务部门要对发展过程当中出现的问题和情况进行充分的了解，在企业的规定下对管理形式进行创新，内部控制流程的有效性也就会得到一定程度的提高。所以，企业要对当前的内部控制程序做出有效的分析和优化，如果在这个过程当中发现问题要及时的采取有效措施进行解决，对企业生产经营流程做出适当的简化，不仅为工作人员带来一定的便利，而且还能够对相关的财务信息进行复核和查验工作。除此之外，财务部门在工作过程当中应该与时俱进，将电子发票和电子银行票据进行充分的应用，这样能够将传统的内部控制体系进行改进，而且相关工作的效率和质量也会得到很大程度的提高。

（三）对监督管理予以足够的重视

信息化环境为企业的发展创造了一定的便利条件，企业各项工作的效率得到了很大程度的提高，不过这同时也给内部管理的工作带来了一定的难度和挑战。当前大多数企业受到传统内部管理理念的影响比较严重，相关的审核工作也转变为了后台监督模式，为了能够让企业进行正常的运营，监督管理工作是十分必要的。因此，企业首先要结合实际的情况来对信息审核岗位进行设置，该岗位的工作可以对先进的网络信息技术进行充分的应用，在信息平台当中对当天的工作日志进行检查，如果出现异常就要对其进行改善，而且还要将其与内部控制审核之间进行相互的协调。此外，内部监督力度的加上强是不够的，企业还需要对外部监督进行加强，在发展过程当中不断扩展渠道，在外部人员的监督之下进行工作，这样不仅能够营造一种公平且公正的环境，而且还能够将监督管理工作朝着正常化和动态化的方向不断发展，为企业带来一定的经济效益。

（四）构建起完善的内部控制牵制体制

完善、可行的内部控制牵制体制有助于各部门以及工作人员间的相互制约以及互相监督。首先，科学设置与维护系统管理权限。信息化环境下，企业的内部控制核心需先由科学设置管理员权限着手，随后根据相应的规定来分配不同岗位的权限。在分配权限环节，需对各岗位的职责与权限予以明确，以建立一个互相监督与制约的牵制制度。其次，对系统的操作流程进行梳理。在实践工作过程中，逐步积累经验，并对系统的操作流程进行梳理，建设有关的管理体制。根据各岗位工作人员来对其相应权限进行划分，强化互相检验的交叉点。例如，独立审核岗位与数据操作岗位，形成上机日志，建设完善的上机登记制度等。再者，设置交叉维护复核体制。在信息化环境下，计算机技术和会计技术相结合形成了会计信息化，会计工作人员运用计算机准确性、重复性的特征来发展新型的会计信息系统。计算机技术的顺畅与安全和会计使用软件的要求相符，提升了会计工作效率，进而实现了企业的内部控制。所以非常有必要设置交叉维护复核制度。只要不是系统维护人员均不得取得相应权限，禁止其与有关程序代码和其它软件文件相接触，降低程序被修改的几率。

三、结束语

综上所述，内部控制工作对于企业在信息化环境当中发展是十分重要的，为了能够保证内部控制工作的正常进行，企业不仅要对该工作予以足够的重视，而且还要结合时代发展的特点，不断引用先进的管理理念和技术，从而对内部控制管理方案做出不断的改进和完善，对企业的发展起到一定的促进作用。

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