企业财务内部控制存在的问题及对策

张素欣

摘 要：当前，随着市场经济不断发展，以及很多企业发展规模的不断扩大，企业在经营发展的过程中，所遇到的不确定因素也日益丰富，在此情况下，企业内部控制对于企业而言，发挥着重要的保驾护航的作用。但是企业财务内部控制要能够充分发挥在企业稳健发展过程中的积极作用，应当要不断解决现有内部控制工作存在的问题和短板，比如内控全面性有待提升、内控独立性不足、信息不对称等问题。本文主要据此展开论述。

关键词：企业财务内部控制;问题;对策

随着现代管理理念的不断发展，越来越多的企业开始意识到企业内部控制在企业稳健发展过程中所发挥的重要作用，有效的企业内部控制，不仅能够实现对问题的有效监测和处理，还能够在企业经营发展过程中发挥“防患于未然”的作用，但是目前，由于很多企业长期以来在内部管理方面的失衡，使得企业在内部控制方面，存在着一些较为明显的问题，制约了企业财务内部控制的效果，也容易为相关风险隐患提供滋生的空间，长此以往，对企业经营发展的负面作用不言而言。本文将对部分企业在内部控制方面的问题进行分析，同时思考相关解决对策。

一、企业内部控制含义

企业内部控制主要是企业为了能够保障经济资源完整安全，以及会计信息的真实可靠，而通过利用内部相互联系和相互制约的关系，对内部经济相關行为进行控制、协调，达到推动内部运行规范性建设目标的行为。对于企业而言，其内部控制的主要对象是一系列财务风险因素，包括制度执行风险、流动性风险、流程操作风险、财务管理合规风险等等。

二、企业内部控制问题

（一）内部控制全面性不足

对于企业而言，所面临的各种内部风险多种多样，包括制度风险、道德风险、操作风险等等，因此，企业内部控制工作应当贯穿于企业生产经营的各个环节，同时，企业内部控制还应当要涵盖事前、事中和事后环节。但是目前很多企业在内部控制方面全面性有所不足，比如在内部控制对象上，重点放在和资金往来活动上，对于一些员工操作、制度执行等方面的着落较少。此外，过分偏重事后处理，缺乏事前防范。

（二）内部控制独立性有待提升

内部控制要能够有效发挥作用，内部控制独立性是重要保障，但是目前，在很多企业，内部控制的独立性往往难以保障，尤其是在一些中小型企业，在实际开展内部控制过程中，往往会从人情化的角度出发，对一些问题大事化小、小事化了;再比如，在开展内部控制的过程中，可能会受到公司相关领导的干预，影响到内部控制的真实性和客观性。

（三）信息不对称问题

很多内控问题往往发生在基础层面、细节部位，也因此，建立起良好的上传下达信息沟通机制，是确保内控工作有效性的重要条件。但是很多中小企业事实上是存在信息不对称问题的，比如一些部门，对于内部发现的内控问题，往往会采取刻意隐瞒或者是选择性进行上报，从而使得企业不利于发现内控机制的漏洞，不利于相关风险的解决。

三、企业内部控制问题解决策略

（一）加强内部控制制度完善

要能够加强内部控制的全面性，应当要着重做好相关制度的完善，为此，一是要滚动梳理现行内部控制制度，对其中的缺项或者是滞后的内容进行及时完善补充，确保能够完整涵盖企业生产经营的各个环节，同时内部控制制度还应当要涵盖事前、事中和事后环节。二是要加强对内部控制制度执行管理，要将内部控制制度执行情况作为一项重要的考核内容，纳入到内控主体和内控对象的绩效考核体系中，确保相关人员能够不断提高制度执行水平。

（二）加强内部控制体系建设

要确保内部控制工作的独立性，应当要从加强内部控制体系建设入手。具体措施方面，一是为了防范相关的人情化因素给内部控制工作带来的影响，可以探索内部控制关键岗位轮岗制度，使得内部控制关键岗位人员队伍能够进一步提升工作的客观性和真实性。二是要进一步完善组织管理架构，可以将承担公司内部控制工作的主要责任部门如审计部门、稽核监督部门等直接由董事会下设专委会垂直管理，并且内控部门直接向董事会负责，减少工作过程中的干预，提高工作的独立性。

（三）丰富信息来源渠道

随着信息技术的不断发展与进步，公司在优化内部控制的过程中，应该积极丰富信息来源渠道，并提高信息的准确性和及时性。公司管理阶层可以利用网络平台收集公司内部和外部的数据信息，并通过平台对这些数据信息进行筛选、整合与核对，以此作为与公司发展目标相符的决策。同时，扩大监督与举报信息的收集来源，及时掌握相关风险苗头。

综上所述，在市场经济不断发展，以及很多企业发展规模的不断扩大的客观背景下，大多数企业在经营发展的过程中所遇到的风险因素也日益丰富，在此情况下，企业内部控制对于企业而言，发挥着重要的保驾护航的作用，但是因为种种因素，在企业内部控制方面，还是常见一些问题，影响了内部控制的有效性。本文对此进行了分析并提出了若干思考，希望提供一些有益参考和借鉴。

参考文献：

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