企业财务管理中的税收筹划应用问题及对策探索

刘述萍

[摘    要] 随着经济全球化时代的到来，我国经济形势日渐复杂。企业财务管理中的税收筹划可以帮助企业明确资金应用途径，实现节税风险的有效规避。文章对企业财务管理中税收筹划的应用意义进行了介绍，并对企业财务管理中税收筹划的应用问题进行了深入的分析，在此基础上提出了企业税收筹划管理的相关对策，希望能够帮助企业健全财务管理机制，实现税收筹划管理效果的有效提升。

[关键词] 企业;财务管理;税收筹划;筹划目标

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 03. 022

[中图分类号] F275    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2020）03- 0050- 02

0      引    言

税收筹划又称合理避税，是在合理合法的基础上，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益的财务活动，企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金，在企业财务管理中合理开展税收筹划工作的，能够帮助企业降低资金应用压力，有效提升资金应用效果，是促进企业持续发展的有效途径。

1      企业财务管理中的税收筹划应用意义

企业财务管理中税收筹划工作的有效开展，能够帮助企业实现税务模块的有效建设和完善，税务是每个企业经营者不得不面对的一门课题，与企业发展息息相关。近年来，以习近平总书记为核心的党中央高度重视我国的经济建设工作，提出了一系列的经济措施，有效地改善了我国的经济环境，促进了经济水平的持续性增长，也在企业内部形成了严格有序的财务管理体系。企业财务管理中的税收筹划是在法律允许范围内进行的节税活动。以下对税收筹划的应用意义进行介绍：第一，企业财务管理中的税收筹划主要包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险。税收筹划工作的合理运行，能够显著的降低企业的资金运转压力，同时，税收筹划工作需要对企业的财务管理信息进行全面获取。在此过程中，也能对企业的财务管理漏洞进行充分明确并切实修复，有效地维护了企业资金链条的稳定;第二，企业财务管理中的税收筹划能够帮助企业实现资金应用效果的切实提升，有助于企业开辟新的发展路径[1]。

2      企业财务管理中税收筹划的应用问题

2.1   原则缺失

在企业财务管理中合理开展税收筹划工作，可以促进企业的健康发展，降低企业的资金运转压力。当前部分财务管理人员在税收筹划的过程中，存在着原则缺失的现象，背离了企业财务管理中税收筹划工作开展的初衷，直接增加了企业的涉税风险，将企业财务管理中的漏洞，进一步扩大和突显出来，加大了企业资金链条崩溃的概率。

2.2   针对性不足

在我国经济政策的支持下，各类型企业均具有了全新的发展机遇，财务建设格局日趋完善。税收筹划是企业财务管理中的主要工作任务之一，能够降低企业的运行压力。当前部分企业在税收筹划工作中，持续沿用同一税收筹划方案，忽视了对不同类型和不同方向业务的经营与发展的特点，不仅导致税收筹划工作水平的降低，也对企业内部的财务管理工作造成了不良影响[2]。

2.3   目的不明确

税收筹划工作，在企业财务管理中的良好运行，能够帮助企业建立健全的财务管理体系，实现企业稳定经济利益的。当前税收筹划工作中存在着目的不明确的问题，该问题在一定程度上反映了企业财务管理人员对税收筹划工作认识不到位的现象，导致了企业税收筹划方案的不合理，让税收筹划工作在企业财务管理中难以得到持续性的运行。

2.4   筹划意识落后

当前，我国正处于新经济时代中，企业具有全新的发展机遇。企业财务管理中的税收筹划是促进企业持续发展，维护企业发展动力的重要途径。部分企业财务管理人员在税收筹划工作中筹划意识落后，该问题直接影响了企业税收筹划工作的力度。因此，要想在企业财务管理中保证税收筹划效果，应该重点提升财务管理人员的税收筹划意识[3]。

3      企业财务管理的税收筹划管理对策

3.1   明确原则底线

在企业财务管理的税收筹划工作中，相关财务管理人员必须重点明确税收筹划原则底线，在合理合法的基础上，帮助企业解决税务问题。以下对强化财务管理人员的税收筹划原则底线提出相关建议：我国相关政府部门应该对当前各个类型企业的财务管理情况进行深度的调查和分析，掌握各个企业中税收筹划工作的实际情况，并以此为基础建立公平公正的税收筹划原则，对企业的财务管理工作进行有效监管。另外，节税、避税与逃税在某些情况下可以相互转化，之间存在着界限不明的问题，这就要求税收筹划人员在开展税收筹划工作时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。企业应该在开展税收筹划的过程中，提升对原则底线的重视程度，制定健全的税收筹划管理原则，对财务管理人员的税收筹划工作行为进行有效规范，切实保证企业财务管理人员在税收筹划工作中的合理性和合法性。并实时以税收筹划的法律规定为基础，对已开展的税收筹划工作方向进行修正，让税收筹划工作时刻处于公正合法的环境，为企业营造良好的法制建设环境。

3.2   建立筹划方案

在过去的一段时期中，我国经济已经进入由高速增长转向高质量发展的新阶段，2018年国内生产总值900 309亿元，按可比价格计算，比上年增长6.6%，实现了6.5%左右的预期发展目标，更重要的是，我国的经济产业结构正在不断地优化，就业目标超额完成，企业景气多项指数创五年新高。由此可见，当前我国企业有着良好的经济发展环境，企业财务管理中的税收筹划工作，是让企业在良好的经济环境下进一步实现经济效益创造率提升的有效途径。建立筹划方案是企业税收筹划工作有效开展的可用措施之一，以下对其进行介绍：在建立税收筹划方案的过程中，企业财务管理人员必须立足于企业的财务环境，对企业的生产方式和企业的发展方向进行精准定位，以保证税收筹划工作的正确进行。税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下税收规定的比较，因此，对相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，是税收筹划的基础环节。只有通过全面的了解，才能预测出不同的纳税方案，并进行比较和优化选择，进而做出对纳税人最有利的决策;第三，税收筹划方案的建立应该与企业的财務管理环境和企业财务管理工作的主要内容进行有效衔接，根据具体的财务管理情况和管理内容进行有针对性的税收筹划，进一步保证税收筹划工作的效率和质量。在企业财务管理环境中建立税收筹划方案，能够帮助企业财务管理人员有序地开展税收筹划工作，切实提升了财务管理效果。

3.3   标定筹划目标

随着我国改革开放力度逐渐加大，人民生活持续改善，国民经济运行保持在合理区间，总体平稳、稳中有进态势持续显现，朝着实现全面建成小康社会的目标继续迈进。党的十九大报告中把全面深化经济体制改革目标列入了习近平新时代中国特色社会主义思想范畴，进一步促进了企业的发展。企业财务管理中税收筹划工作是降低企业资金運行压力的有效途径，应该通过标定筹划目标来提升税收筹划工作的效果，以下对其提出相关建议：第一，在标定筹划目标的过程中，相关财务管理人员和企业领导人员必须对当前我国的税收环境进行全面的调查，掌握我国相关税收法律条例的应用方向，切实保证税收筹划工作的合法性，降低企业的涉税风险;第二，在标定筹划目标的过程中，相关财务管理人员应该深度结合企业的资金经营情况，在合理的范围内，标定筹划目标，以保证目标的切实达成;第三，在税收筹划目标的标定过程中，相关人员应该添加降低企业税收风险的相关目标内容，以保证企业经济的健康发展，实现企业资金的良好运转，为企业营造正常的经济发展环境。在企业财务管理的税收筹划工作开展过程中，标定税收筹划目标是十分必要的，企业在标定税收筹划目标后，可以在投资、经营等活动的财务管理工作中在执行税收政策上找突破口，例如，对于新办企业和产品创新，国家给予了税收优惠，企业可以从产品创新方面下功夫，以降低税额，实现对减免税收优惠政策的充分利用。

3.4   转变筹划理念

要想进一步提升企业财务管理中税收筹划的应用效果，促进企业的健康发展，应该在企业的税收筹划过程中转变财务管理人员的筹划理念。传统的筹划理念将企业的税收筹划工作作为非法避税的借口，也导致了企业财务管理中税收筹划工作难以取得实质性的进展，限制了企业的发展路径和发展动力，以下对转变财务管理人员税收筹划理念提出相关建议：第一，我国相关政府部门应该组织企业开展集中培训，对财务管理人员的税收筹划理念进行正确引导，并以相关法律规定为基础，在财务管理人员的思维体系中建立健全的税收筹划管理系统，有效保证税收筹划理念建设的坚实性和稳定性;第二，在筹划管理观念的转变过程中，企业相关管理人员应该定期组织内部的财务管理人员开展相关教育和培训，邀请行业内的专家对财务管理人员进行全面、重点教育，并在教育过程中，充分渗透合理合法避税的重要理念，帮助企业财务管理人员在税收筹划工作中，遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则。税收筹划理念的切实转变不仅能够帮助企业健全财务管理格局，实现企业财务管理漏洞的有效修复，还能够有效地提升企业税收筹划的效果，实现企业资金的合理调动和应用。

4      结    论

总而言之，当前我国正处于新经济时代中，市场经济变化明显，企业财务管理中税收筹划工作的良好开展，能够帮助企业掌握市场经济动态，预测企业发展趋势，在合理合法的基础上利用税收优惠政策和相关财务手段实现税收资金的有效节约，帮助企业强化资金的应用效果。

主要参考文献

[1]吴志欣.企业财务管理中税收筹划应用的问题及对策[J].纳税，2019，13（22）：40.

[2]王丽晶.论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策[J].现代营销：下旬刊，2018（12）：257-258.

[3]徐立军.论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策[J].时代金融，2018（14）：242，245.