我国民营企业如何建立有效的内部控制

程成

摘 要：众所周知，十一届三中全会为我国民营企业以后的发展提供了政策上的依据，推动了民营企业的进一步发展，民营企业也应提高自身的实力，在社会经济转型的新时期，民营企业如何在新的继续抓住机遇，改善自身的缺陷，寻求更广阔的发展空间。民营企业内部控制水平的低下成为国民经济需要解决的重要问题，本文从建立有效的内部控制出发，提出相关的建议。

关键词：民营企业;内部控制;财务信息

民营企业的发展不仅依靠国家政策的支持，也有自身独特的优势支撑，民营企业的健康可持续发展离不开有效的内部控制。民营企业由于自身规模小、制度不健全、控制意识薄弱等缺陷，应对市场环境的不断变化，在面对外部市场的压力和内部控制改革的需求，民营企业要取得更大的成绩，需要做出更多的改变，企业管理者应重视建立有效的内部控制，使企业得到发展。

1 民营企业建立有效内部控制的重要性

1.1 有利于保证企业财务信息的准确性

财务信息可以看出企业日常运转的情况，是企业管理的重要组成部分，财务信息从两个方面来反映出日常经营活动，一方面是企业获得经济效益的高低，另一方面也反映企业管理者的能力，从财务信息可以看出企业的整体运营质量，通过财务信息做出合理的决策，有利于降低企业的决策失误，减少企业经济损失。准确的企业财务信息是企业管理者做出决策的依据之一，提高企业的经济效益发挥重要作用，促进管理者投资结构的优化，确保企业资金的优化配置。一个企业要想长期保持良好、稳定、具有竞争优势的市场地位，企业内部必须拥有真实可靠的财务信息支撑，充分发挥财务信息的应有价值。

1.2 保护企业资产的安全性

企业自身应对风险的能力来源于内部控制和外部抵御风险两个方面，内部控制是完整的营运状态的动态反映，企业的正常运转和未来的企业规划都离不开企业资金的安全，完整的资产报告可以为民营企业吸收资金而注入，为企业的发展带来新的社会资金力量，促进企业规模扩大和充足的资金储备。资金安全提高企业应对的市场风险的能力，谨慎预测企业在运营中可能遭遇的风险，及时建立风险防范和应对措施。因此，建立完善有效内部控制系统是民营企业在未来发展中必须重视的一部分。

1.3 保证企业内部高效快捷运转

科学的内部控制有利于保证企业经营活动的高效：有效内部控制可以做到合理安排员工的岗位，员工的工作、业务的完成可以按照内控制度办事，使企业真正做到财务信息的准确性、企业资金的安全性。预防经营中的各种风险，有足够的资本应对可能发生的危险，确保企业内部的不受外来风险的威胁;有效的内部控制为企业带来避免不必要的浪费，带来更高的经济效益，民营企业需要采取较为科学的管理机制，加强内部各部门的协调工作，促进各部门的共同进步，共同为企业创造利益。

2 我国民营企业内部控制存在的问题

2.1 民营企业缺乏内部风险评估制度

民营企业没有准确寻找自身的市场定位，盲目追求市场现有供需关系的“热点”，对未来缺乏规划和风险预测能力。民营企业要想在众多竞争中求的稳定发展，就需要加强对风险预测和评估的重视度，对风险的控制意识和评估能力的缺失成为企业经营的主要隐患，风险意识的提高不是仅仅简单从经济活动信息记录的提取，是需要对市场信息进行专业的分析和预测能力，基于民营企业的发起者或者投资者身份和文化背景的差异，在做出重要的企业决策时只是依据自身的经验和盲目的跟风来扩展业务，给企业未来的发展带来致命的打击。企业缺乏对自身抗风险能力的合理评估，有些是家庭内部作坊式模式，缺乏合理统一标准和方式为化解和规避风险提出建议，突发经营情况没有应急措施，降低了民营企业的自身风险抵御能力，很容易被激烈的市场竞争环境淘汰。

2.2 缺乏合理的财务内部控制结构

企业不顾自身财务状况，盲目扩大业务规模，而忽视自身能力的承受范围，过度依赖融资活动维持企业的发展，增加企业的财务风险。受到国内外竞争局势的影响，民营企业的盈利能力出现下降，现有资金的不能满足企业的发展需求，也直接影响到企业在融资时的商业信用，降低企业授权信用的能力，造成企业的以后到成熟阶段利用商业信誉融资时的困难。另外，很多的民营企业没有专门的会计人员，大多是形式上的岗位，导致企业无法真正控制财务风险，财务制度的不健全影响民营企业的财務管理水平，在程序性的流程中降低效率，比如应付款项、税收申报等方面不能及时应对。这些民营企业缺乏财务控制能力，对财务出现的问题无法合理解决，也不能及时对企业以后的财务发展提供可行的方案，加剧了企业的财务风险。

2.3 缺乏有效的信息透明制度

现在的社会发展趋势是建立信息化时代，信息平台的建立对企业来说也是必不可少的。民营企业在信息化上已经处于落后地位，未能成为先进信息系统的先占者，信息系统不但要控制外部信息对内部的影响，必要外部事件的处理可以减少企业的负面形象，同时注意信息对内部控制潜移默化的影响，促进信息的及时有效的沟通。现在民营企业很多还是家族企业，家庭权力在决策时的盲目性，缺乏对企业未来的思考能力，这种管理模式对信息披露的不重视以及信息的失真留下了空子。信息资源不够丰富也影响着企业未来发展方向和未来发展趋势，无法针对现有的信息进行整合消化，信息的沟通和真实性对管理者的决策起着关键性的作用，我国民营企业不注重信息资源的利用，必然会导致大量有利于企业未来发展的信息流失，缺乏合理的信息传递渠道以及分析整合信息的能力，企业面临被时代所抛弃的命运。

2.4 缺乏系统的内部监督体系

内部监督系统作为建立有效内在控制的重要环节之一，是现代化企业的内在控制重要组成部分和基础性作用。民营企业因为本身规模小，国家对于民营企业这方面也没有强制性的要求，部分民营企业为了节省成本没有设立相关的审计部门，缺乏对企业内部的监督，即使部分民营企业设置了财务审计系统，由于企业自身的局限性，岗位设置不合理或者不认真执行相关的财务审计工作，重会计轻审计的情况下难以保证内部监督的独立性，难以发挥指导和约束的内部监督作用;在企业的管理过程中也不可能做到客观公正，对员工的考评具有偏向性，考核标准的不统一打击员工的工作积极性，不利于人才的培养和企业效益的提高。