新形势下如何发挥出纳工作对财务管理的作用

杨艺贞

【摘要】在企业会计工作当中，出纳属于基础性岗位之一，全面作用于日常财务工作的流动和管理，在企业发展期间如果忽视出纳的重要性地位，将会导致企业面临较大的经济风险。基于此，本文首先阐述出纳工作的基本概述，然后论述出纳的岗位职责，最后分析出纳工作的方法，希望能够对企业的财务发展起到一定的参考性价值。

【关键词】出纳  财务工作  作用  风险防范

一、引言

近年来我国企业经营环境不断转变，其资金的来源也更加多元化，在此情况下，财务管理工作也迎来了更大的挑战与发展机遇。企业出纳工作属于会计循环中的重要环节，同时也承担着重要的财务管理作用。因此，以出纳的工作概述和岗位职责入手进行分析，对强化财务管理工作效率则具有重要的现实意义。

二、出纳工作的基本概述

出纳是一个企业财务管理的重要岗位之一。在企业中，出纳工作是整个企业财务工作的入口，负责了整个企业全部的资金流通管理。在我国，有专门规范出纳工作的法律法规，在《会计法》中明确规定出纳岗位必须设立专人，成为财务管理中的重要岗位之一。出纳岗位的工作人员必须具有高尚的职业操守和业务素质，严格遵守国家相关的法律法规，在开展各项具体工作的过程中认真细致，严防企业内部的贪腐现象的发生。凡是不符合财务规定的行为都应该坚决且义不容辞的“说不”。同时，为了更好的胜任出纳工作，每一个企业的出纳人员还应该在工作中不断加强自身修养和业务素质，加强风险防控意识，为企业的长远持续健康发展做好保驾护航。

三、出纳在财务工作中的岗位职责

第一，材料审核。主要依据会计法则、会计准则，公司制度和经济业务来审核凭证、单据、资料的合规性及准确性，坚持财务手续，对不符合手续的报销款不付并及时汇报上级。第二，账实盘点。负责现金及有价证券的保管和盘点，包括但不限于：①每日盘点库存现金，并编制库存现金盘点表，做到日清月结，账实相符，库存现金不得超过企业规定数额;②每月盘点有价证券及票据，账实核对，并编制盘点表。第三，资料交接。负责依据会计工作流程及时传递相关凭证、资料，办理资料交接手续，并做好登记工作，包括但不限于：①保管现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他有价证券，确保其安全性和完整性，如有短缺，负责赔偿;②保管保险箱密码和钥匙;第四，账表编制。①账簿登记。负责建立与登记现金日记账、银行存款日记账等账簿。②对外报表。负责依据国家法律法規和地方各政府机关的管理要求配合编制现金流量表等对外报表，并按照工作流程和职责权限提供对外报表。③对内报表。负责编制现金盘点表、银行信息反馈表等对内管理报表。第五，资金管理。①资金计划。负责编制日资金计划，以满足企业每日资金需求，参与企业年度、月度资金计划的编制，负责企业现金收付和银行结算业务预算执行情况的监督与控制。②融资方案。负责根据企业经营管理和资金需要，合理降低融资费用，提出融资建议。③资金收付。负责监控银行账户占用情况，督促资金支（收）付，营业款回笼。④资金风险。负责资金管理制度的建立、监督和考核，按照制度规避资金风险。⑤资金清查。负责降低资金占用的方案制定和违规使用资金的处理工作。第六，预算管理。①预算预测。负责配合编制企业年度、月度及日现金及银行存款收支预算及预算编制说明书。②过程控制。负责监控企业年度、月度及日现金及银行存款收支预算执行情况，并撰写执行情况说明书。③分析通报。负责对企业各类资金预算执行情况指标进行分析和通报。④监督考核。负责对企业各类资金预算执行情况进行监督和考核。

四、出纳工作方法

（一）建立完善资金管理制度

首先，企业自身应当建立起完善的资金管理制度，将不同工作岗位的工作职责落实到位，并严格执行。出纳人员负责办理库存现金的收入、支出与保管，不得兼任会计、档案保管、账目登记等工作，同样的，非出纳岗位工作人员也不得经管现金，财务人员们各司其职，以此保障整体财务管理工作能做到程序化、系统化。在贵重财务物品的保管上，如银行账户预留印鉴，则可以实施分管制度，由多人保管支付款项所需要的全部印章。另外，企业所有的收支款项都应当符合标准的审批程序，在会计人员已经确认付款手续之后，出纳人员则应当根据已经审核的完善的财务凭证办理付款手续。在具体过程中，增强复核、反复检查也是出纳的工作重点，以此有效消除因其他环节疏忽而出现的工作失误。

（二）深化工作人员队伍建设

第一，基于出纳工作岗位环节多、内容细的总体特征，积极开展出纳岗位职责与出纳工作岗位内部控制基础知识、实际操作概要的系列培训，培养出更多手工账、电脑账均能高效完成的出纳岗位工作人员，以从根本上提高企事业单位出纳岗位实务、出纳工作岗位内部控制的综合效率与最终质量;第二，从当前各项工作的开展实际出发，对出纳工作岗位内部控制思想与结构进行科学化、现代化转型升级，并通过制定详细、严格的绩效奖励制度促进工作人员的工作热情及积极性，不断挖掘企事业单位的内部工作潜力。

（三）实行风险奖励制

企业应实行风险奖惩制度，在明确岗位风险的前提下，给予出纳相应的奖励和补偿。在财务核算的各个岗位中，出纳岗位风险最高，一旦出现差错，损失往往由出纳人员自己承担，即便不承担损失，也会有其他相应的惩罚，只有罚不奖，极大地影响了出纳人员的工作积极性，所以企业建立岗位风险奖励机制，调节风险与收入的差距，从物质上给予支持，尽量减小出纳人员的心理压力，这样有利于保证出纳人员的工作热情，减少出差错的机率，从而降低核算风险。

五、结束语

企业若要得到更加健康的发展，就必须实行科学化的财务管理，而出纳更是其中的重要环节，企业应采取有效措施将出纳工作做好，让其将工作职能充分发挥出来，让企业不断进步。

参考文献：

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