中小型企业财务内部控制现状与对策分析

郭兴泉

摘要：分析中小型企业财务内控现状与对策，旨在提升企业财务内控成效，满足企业生存发展需求。中小型企业针对财务管理实施内部控制，需要企业正确认知财务内控意义，积极分析现阶段企业存在的财务内控问题，以问题为突破口，实施加强财务内控认知、明确财务内控权责、建立风险防范体系等对策，解决企业财务内控现状问题，促进企业可持续发展。

关键词：中小型企业 财务 内部控制

引言：随着经济的全球化发展，我国中小型企业面临更多的机遇与挑战，而财务内部控制工作是中小型企业在新时期实现生存发展的关键，因此，中小型企业需要重视财务内部控制，积极分析当前企业财务内控存在的现状和问题，探索解决问题的有效对策，以财务内控的充分落实，把握时代机遇，应对市场挑战，提升企业整体竞争实力，满足企业在竞争激烈市场环境中的生存发展需求。

一、中小型企业财务内部控制意义

（一）提高资金利用率

我国中小型企业在财务方面进行内部控制，能够有效提升企业的资金利用率。同时，资金利用率的提升，会降低企业资金流失。中小型企业针对财务工作实施内部控制，需要重点建立反腐机制，反腐机制建立目的是避免与防范企业个别员工产生个人违法行为，最大程度地降低企业资金转移或流失等问题，以有效财务内控避免中小型企业滋生贪腐现象，为企业自身利益提供保障。中小型企业在财务内控工作中，应严格要求提供财务信息的准确性与规范性，借助企业决策层合理规划与安排企业内部资源，实现有效分配，避免资金利用率低与使用不合理等问题出现。中小型企业针对企业财务实施有效内控，能够做到有力监督上述情况，在源头为企业资金安全提供保障，提升企业资金使用效率，促进企业长远发展。

（二）优化企业内部环境

中小型企业针对财务工作实施内部控制，能够有效优化企业内部环境，以优质环境保障企业经营活动顺利开展与落实。企业有序开展经营活动，有助于企业创造更高收益，对企业持续性发展起到维持作用。而企业内部环境质量直接影响企业经营活动开展成效，完善健全的企业制度属于企业全部经营活动的核心支撑与重要基石。而企业在对管理制度进行完善的过程中，需要明确企业内部各部门的职责，加强部门人员工作积极性与责任感，提升各部门工作质量。在企业整体管理制度中，财务内控制度属于重要组成部分，能够推动企业以更快速度改善内部环境。由此可见，建立良好财务内控制度，能够优化企业内部环境，助力企业经营工作可持续发展。

二、中小型企业财务内部控制现状

（一）财务内控意识薄弱

我国中小型企业针对财务管理工作，实施内部控制管理，面临企业自身财务内控意识薄弱问题。许多中小型企业对自身财务内控工作，并未做到充分重视，暴露出企业存在的财务内控意识薄弱问题。大部分中小型企业对财务内控的理解比较片面，错误地认为财务内控对企业经营发展的影响较弱，甚至部分企业并未将财务内控问题纳入到企业长远发展的考虑范围内，影响企业经营活动与自身发展。还有部分企业会错误地认为财务内控是大型企业发展需要考虑的问题，中小型企业的规模与条件难以支撑财务内控工作。这些错误认知与财务内控工作的忽视，使中小型企业普遍缺乏完整良好的内控制度，容易造成企业经营不利，影响企业财务监督管理成效，滋生贪腐问题，并且在缺少合理规划的情况下，企业资源分配难以做到均衡有效，严重阻碍企业发展。

（二）控制环境不够合理

中小型企业内部控制财务管理工作，面临企业控制环境不够合理的问题。中小型企业开展管理工作，需要以职责明确、分工合理的组织结构为前提，对各级管理层成员的责任与权利进行合理划分，并针对企业各利益主体建立约束机制。同时，中小型企业的执行监督人员、执行人员与决策層，需要实行权责分离，最大程度地避免权责重叠。但是大多中小型企业的管理工作中，“一股独大”现象突出，监事会与股东大会的作用受限，形同虚设，这种问题严重影响企业监督约束机制的落实与作用发挥，同时，企业董事会中的风险评估委员会作用不明显，致使企业管理层在缺乏可行性论证的前提下就随意决策，限制企业财务内控工作成效的提升。

（三）风险评估工作滞后

我国中小型企业针对财务管理工作开展内部控制工作，面临企业风险评估工作相对滞后的问题。在经济全球化发展背景下，我国各种类型规模的企业都会面临较多财务风险，因此，企业财务风险管理属于当代企业的重要管理工作。但是许多中小型企业并未针对该项工作设计职能部门，使企业财务风险识别、监测与计量管理等工作难以落实，影响企业经营战略与风险控制的有效性。即使有部分中小型企业能够针对财务风险，开展相关风险识别与预测等工作，但其风险评估工作存在滞后问题，由于专职部门与人员的缺失，企业缺少合理有效的风险管理系统，不能针对企业范围内的全部业务进行风险识别与管理，影响企业监控政治环境、信用风险、经营风险与市场风险等，体现企业风险评估工作与时代联系的不紧密，暴露企业财务风险管理漏洞，影响企业在市场中的生存发展。

三、中小型企业财务内部控制对策

（一）加强财务内控认知

我国中小型企业针对财务管理工作建设内控制度，需要加强自身对财务内控的认知。加强财务内控认知，需要中小型企业强化自身财务管理工作的内控意识，充分重视企业财务内控，主动学习财务内控相关先进经验，结合企业自身实际情况，建立符合自身发展需求的有效财务内控制度体系。中小型企业需要正确认识财务内控工作是企业整体内控工作中的重要组成部分，在加强企业整体内控管理工作的过程中，将财务内控的建设与落实视为重点工作，分析工作难点，积极探寻突破财务内控工作难点的有效路径，以多方面有效策略的实施，实现中小型企业落实财务内控工作，为企业经营活动顺利开展与企业长远发展提供保障。由于企业对财务内控工作的正确认知是工作落实与显现成效的前提，因此，我国各地区政府与企业财务工作监督部门，需要做好企业财务内控认知的引导工作，使中小型企业在理解财务内控的过程中，能够正确认识到其与企业经营发展之间的关系，以此为前提，落实财务内控工作，为企业资源合理分配与贪腐滋生的避免，提供优质保障。

（二）明确财务内控权责

中小型企业针对自身财务管理工作，实施内部控制管理，需要明确财務内控权责。在实施内部控制的过程中，中小型企业必然会面临不同程度的权责交叉，如果权责之间的关系不够明确，将严重影响企业财务内控工作的落实成效，因此，企业需要明确财务内控中权与责的关系。权能够指导内控获得支持，责能够带动内控制度落实，中小型企业明确权与责，需要精细化分解财务内控，保证财务内控工作落实到企业每一个人身上，使问题被有效反馈，实现问题地快速高效解决。中小型企业需要以权责为管理驱动，保证财务数据的真实性与细致性，做到记录完整。同时，中小型企业需要在实施内部控制的过程中，以权责明确为基础，加强相应的监督管理，借助监督工作的加强，为责的落实与权的范围提供保障。在此基础上，中小型企业需要在管理制度中，设立权责的界定标准，为内控制度实施提供有效配合，促进企业财务内控工作顺利落实，加强企业各部门之间的沟通交流，实现企业财务内控高质量的良性循环，促进企业财务管理工作效果增强，满足中小型企业的可持续发展需求。

（三）建立风险防范体系

我国中小型企业针对财务管理工作实施内部控制，需要针对该项工作建立风险防范体系。在社会经济改革背景下，中小型企业获得时代优势，实现迅猛发展，但是时代赋予企业更多机遇的同时，也必然会带来相应的挑战，使企业面临较高的风险。中小型企业想要在时代的浪潮中生存与发展，需要正确认识风险防范对企业经营效益的直接影响，在企业内部成立专职部门，建立健全的财务风险防范机制与体系，为企业经营效益提升提供有效保障。例如，中小型企业需要建立健全的财务管理体系，在考量风险防范体系的过程中，借助风险预判，对企业经营发展相关选择进行有效规范，以此规范企业经营活动，实现社会效益与经济效益的有机统一。现代社会的市场经济环境赋予企业丰富的选择，提供更大的安全隐患与更多财务风险因素，解决这些问题，需要企业积极建立财务风险管理制度，借助财务评估正确指引企业决策层，以此保证决策层针对可能面对的财务风险，出于防范目的，提出有效措施。在此基础上，中小型企业加强财务风险防范，还需要结合自身实际情况，按照自身经济实力对相应发展项目进行选择，有效避免风险较高的金融行为，为企业经营活动提供安全保障，体现中小型企业内部财务控制工作的合理性与科学性，促进中小型企业长远发展。

结语：

综上所述，中小型企业实施财务内控，能够提升企业资金使用率，优化企业内部环境，强化企业整体内控成效。为实现财务内控作用的充分发挥，中小型企业需要正视财务内部控制面临的意识认知不足、权责不明与风险防范滞后等问题，对应采取加强财务内控认知、明确财务内控权责、建立风险防范体系等措施，以此针对性解决企业财务内控问题，保证财务内控工作高效落实，提升企业财务内控成效，推动中小型企业长远发展。

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