加强人寿保险公司全面预算管理的应用

郭志强

摘要

随着我国经济发展水平不断提高，保险行业的发展面临着巨大机遇，在此背景下，我国保险公司的数量与规模迅速扩大，但是，在这种快速发展的背后，也潜在着各种风险，行业竞争压力也在不断加大，因此，保险企业必须采取合理的措施，完善内部管理制度，提高经营管理水平，增强企业抵御风险的能力。以人寿保险公司为例，其在实施全面预算管理的过程中存在诸多问题，这些问题不仅有意识层面的，也有执行监管层面的，企业应针对这些具体问题，提出合理的解决措施，采取科学有效的策略，加强全面预算管理在人寿保险公司的应用，促进其稳定健康发展。

关键词

全面预算管理;人寿保险公司;应用;策略

全面预算管理概述

预算管理的实质是一套可操作、可运行的管理控制系统，它由编制、执行、内审、评估、激励等环节组成，该控制系统充分体现着权利共享与分权思想。而要实施科学有效的预算管理就需要在分权基础上加强权利监管，开展全面管理工作，以全面预算统筹企业管理活动[1]。需要明确的是全面预算管理是一种机制，该机制需要随着企业内外部实际情况的发展变化不断完善。

人寿保险公司

在全面预算管理应用中存在的问题

（一）全面预算管理重视不足

人寿保险公司要想实施全面预算管理，其领导层与管理层就应该正确认识全面预算管理在企业经营管理水平提升、风险防范、内部控制、以及战略目标落实等方面的重要作用，增强企业高层对全面预算管理的重视。但是，当前人寿保险公司高层对全面预算管理缺乏全面正确的认识，在经营管理工作中没有积极实施全面预算管理，全面预算管理机构设置不科学，预算管理工作人员的工作职责不明确，导致全面预算管理工作无法顺利开展[2]。同时，人寿保险企业缺乏对全体工作人员的教育与培训，具体工作人员没有认识到自身工作与全面预算管理之间的联系，导致全面预算管理无法在实际工作中有效落实。

（二）全面预算编制不合理

在编制全面预算管理方案时人寿保险公司存在的主要问题体现在两方面，其一，企业制定的全面预算管理目标与企业战略目标之间缺乏紧密联系，预算管理的实施无法对战略目标点额实现起到重要的推动作用;其二，企业在编制全面预算管理方案时选择的编制方法不合理，没有根据具体业务情况，综合运用多种预算编制方法，给后续的预算执行造成了不利影响。

（三）全面预算执行不到位

在全面预算执行过程中，人寿保险公司没有对全面预算管理总目标进行逐级的细化分解，导致预算目标的可操作性下降，工作人员无法在实际工作中有效落实预算管理目标。同时，企业缺乏对预算执行过程的监督管理，导致具体预算执行环节管控不到位，出现预算超支的现象。

（四）分析评价工作有待加强

人寿保险公司的预算分析评价工作需要在有效的预算执行考核的基础上进行，但是，目前，部分保险公司的预算考核指标体系不健全，导致预算考核不到位，对预算执行过程中出现的问题了解不全面，预算执行中出现的实际问题也无法及时调整，导致预算管理的科学性下降。另外，企业缺乏预算考核评价结果的应用，没有将考核评价结果应用带到下期预算编制与绩效管理、员工晋升、奖惩等方面，导致企业的整体管理水平无法有效提升。

人寿保险公司加强

全面预算管理应用的有效策略

（一）增强全面预算管理意识

提高人寿保险公司领导层与全体工作人员的全面預算管理意识，增强工作人员对全面预算管理的重视，是人寿保险公司实施全面预算管理的前提与基础，只有工作人员的全面预算管理意识得到提升，工作人员才能在实际工作中全面预算管理与实际工作结合起来，加强全面预算管理的执行。企业领导与管理层在全面预算管理编制之前，应该在企业战略目标的指导下，充分考虑企业的现有资源情况，明确具体阶段的全面预算管理的总目标。在确定预算目标的过程中，企业高层必须具备长远的战略眼光与规划能力，只有如此才能通过实施全面预算管理，推动企业战略目标的实现。在确定全面预算管理目标后，企业应该积极开展宣传教育与培训活动，使全体工作人员对全面预算管理有更加全面深入的了解，将全面预算管理与工作人员的实际工作联系在一起，在实际工作中积极落实全面预算管理。此外，企业还应设立科学合理的全面预算管理机构，明确工作人员的职责，推动全面预算管理更加科学高效的落实。

（二）编制合理的全面预算方案

人寿保险公司在编制预算时应首先了解企业的市场份额，根据市场份额确定保费收入预算，并在此基础上预测销售收入的增长目标，在目标指导下对销售活动进行科学规划，对资源销售进行科学合理的测算，以明确全面预算管理的具体目标。其次，为了使全面预算管理方案更加科学合理，企业在编制预算时，应该让财务部门、业务部门、资源管理部门等各部门的工作人员都积极参与到预算编制过程中，了解具体业务环节预算实施遇到的困难，使预算管理方案的科学性与可操作性不断提升，方便后期预算方案的落实。其三，全面预算编制方法的选择上，人寿保险公司应该结合业务特点，综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算、增量预算等多种方法，使预算管理方案更加利于具体的操作与调整。其四，在全面预算的具体编制流程中，总公司首先自上而下制定业务计划与费用预算总目标，将总目标下达到各分公司，同时，总公司还应根据企业的经营战略、业务导向、历史投产比等对各分公司的费用预算上限进行规定，避免预算执行过程中超出预算的情况发生。各分公司则应根据本地的市场情况与业务发展情况制定分公司的经营规划，在业务规划方案的基础上编制分公司的预算方案，并上交总公司。总公司在充分考虑总体预算规划与各分公司的预算情况的基础上，对全面预算方案进行进一步调整与完善，使其兼顾各方公司的实际情况，确保预算落到实处。

（三）加强全面预算管理执行力度

在全面预算管理方案实施过程中人寿保险公司应该遵循出全员参与、全过程控制与全方位管理的原则，充分体现出全面预算管理的全面性特点。在预算执行过程中，人寿保险企业应该加强对执行过程的控制，使预算方案得到具体落实。首先，人寿保险企业应该利用费用管理系统，使预算执行遵循“先动支、后使用、在报销”的原则，没有预算额度的机构或部门的动支申请应及时冻结，在预算费用发生一个月之内，相关部门应及时报销费用，确保预算执行真实。其次，预算执行部门应根据预算总目标对目标进行层层分解细化，将年度预算细化成月度预算，这有利于具体预算的执行控制，可以使预算预算目标与业务收入计划相匹配。其三，人寿保险企业在全面预算实施过程中应按照等费用预算明细科目对预算执行进行控制，分公司整体预算的执行率不能超过100%，对行政费用、职场费用等进行绝对控制，业务预算可以在总体不超支的情况下进行平衡。对重点项目应进行指标管控，通过营销渠道细化业务，在业务预算控制中实现对全面预算的控制。其四，人寿保险企业还应成立预算管理委员会执行小组，与财务部门相互配合，对预算执行的完整性与真实性进行常规检查与审计，并加强专项审计检查，确保预算管理稳定有序的推进落实。

（四）积极运用预算分析评价结果

人寿保险公司在开展预算分析评价工作前，应首先进行预算考核，按照全面预算管理目标对具体预算的执行情况进行全面考核。在预算考核中应建立健全的预算考核指标体系，并将预算考核与绩效管理结合在一起，根据考核结果对工作人员实施奖惩，对工作人员的职位进行调整或晋升，使预算考核结果得到科学应用。人寿保险公司的预算指标体系建立可以利用平衡计分卡与关键指标等方法。比如，H人寿保险公司的2018年的预算关键指标有营销直接投产比、营销全口径投产比、中介业务前端费用投产比、电商业务前端费用投产比、团险综合成本率等。

结束语

人寿保险公司加强全面预算管理，需要从增强领导层与全体工作人员的全面预算管理意识入手，编制科学合理的全面预算方案，强化预算管理执行力度，将预算分析评价结果积极运用到企业的经营管理活动中，不断提升人寿保险企业的全面预算管理水平。人寿保险公司从这些方面入手加强全面预算管理，有利于进一步明确人寿保险企业的经营管理目标，可以促使人寿保险企业有效协调各职能部门的工作，加强业绩考核，不断提升其企业经营绩效，为人寿保险企业长远发展提供保障。

参考文献：

[1]王丽. 关于加强人寿保险公司全面预算管理的应用[J]. 经贸实践， 2017（20）：99.

[2]洪利民. 关于加强企业全面预算管理的思考[J]. 现代营销（下旬刊）， 2018（12）：207-208.