我国金融企业会计风险研究探析

张岚

[摘 要]市场经济发展过程中，金融市场交易越来越频繁，其中，金融企业有利于调配社会资金、提高资金使用效率，为经济发展提供动力。金融企业会计作为决策信息的提供者，只有保障自身提供信息的真实、完整，才能帮助使用者做出正确的判断，进而做出有效的决策。随着金融企业业务日益复杂化、多元化，企业经营管理中出现了各种问题，增加了金融企业的风险，特别是财务会计风险。基于此，文章主要探究了金融企业会计风险产生的原因，并针对性地提出了风险防范措施，旨在为相关研究提供参考。

[关键词]金融企业;会计风险;风险评估

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.24.012

[中图分类号]F832.2;F231.6 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2020）24-00-02

0     引 言

随着全球一体化进程的深入推进，我国经济高质量发展，各行业都有所突破。金融企业不断创新，广泛应用大数据、人工智能等技术，带动企业步入全新发展阶段。在这一过程中，金融企业面临诸多风险，其中，会计风险影响企业未来发展，应该受到企业的重视。

1     金融企业会计风险概述

1.1   概念

金融企业的会计风险指在金融企业的会计业务中，由于企业的组织管理、技术方式、制度安排和人员素质等方面存在问题，给企业造成经济损失或者信誉损失的风险。另外，金融企业经营货币信用业务，其会计核算贯穿企业业务全过程，而在该过程中，各环节都可能存在会计风险，因此，金融企业的财务风险要高于其他企业。

1.2   分类

1.2.1   核算审核风险

随着信息技术的高速发展，人工智能、大数据等技术的应用越来越广泛，在金融领域，人工核算被人工智能取代，企业会计人员纷纷转岗一线，剩余人员一人兼顾多岗，造成核算审核不规范、不严格，核算程序不合规，给企业造成资金损失。

1.2.2   结算领域风险

作為会计工作的核心环节，结算可以准确及时地反映企业业务的具体情况，明确企业的财务状况和经营效益。但是，在结算过程中常常出现日常结算业务管理环节不到位现象，导致核算数据不精准，部分单位或者个人为了谋求自身的利益，存在先支出后报账、违规操作等情况，给企业带来极大的安全

隐患。

1.2.3   监督领域风险

目前，金融企业的会计工作还停留在会计核算阶段，对企业资金运动过程的监督较弱，主要表现在现金管理、大额支付凭证审核、信贷业务管理、财务预算执行情况审核等方面缺少有效的监督管理。当前许多金融企业盲目追求利润，忽视产品结构，财务报表核算监管不到位，经营理念不科学，导致企业会计监督不到位，给金融企业带来管理风险。正常情况下，发放不动产抵押贷款时应办理好正式抵押登记手续，个人权证类档案要及时入库保管，但是金融企业或多或少存在档案资料未移交而已经发放贷款的情况，可能给企业带来不动产贷款风险。此外，金融企业不兼容岗位管理不到位，网点负责人担任账户开户审核主管，同时兼做账户尽职调查审批人。

1.3   特点

1.3.1   隐蔽性

金融企业核算中存在的会计风险具有不确定与复杂性，而当下金融企业风控人员对风险认识不足，风控技术有待提升，导致会计风险被掩盖，使风险呈现隐蔽性。另外，除银行外，金融企业还包括保险、证券、资管等企业，而不同类型的金融机构面临的风险不同，使金融行业企业会计风险多元化，更具有隐蔽性。

1.3.2   周期性

金融企业会计风险具有周期性，主要表现为金融企业自身运营存在周期，会计核算处于周期变化中，如：期货公司周期为合约交割周期，保险公司为合同存续期间等，而金融企业业务的周期性，使金融企业会计风险呈现周期性。

1.3.3   多变性

金融企业均以经营货币为主，易受环境影响。在日常会计核算中，许多风险并没有预兆，对于企业来说具有未知性。而当下偶然性、随机性的风险没有规律且不可预知，如：存贷业务面临政策调整风险、贷款损失准备提取等问题都不可预见，需要企业特别关注。

2     金融企业会计风险存在的原因

2.1   内控体系不完善

金融企业的日常业务离不开会计核算，核算是其业务开展的起点。而当下许多金融企业的会计内控体系不健全，缺乏有效监督手段，内审独立性不够、审计职能理解存在偏差，导致会计信息不能真实反映企业的实际情况。虽然许多金融企业构建了完善的内控系统，但是不重视内控工作，导致内控流于形式。这种形式化的内控，造成部分金融企业只将会计人员作为工作执行者，而非信息管理者、监督者，在财务处理方面不重视内部控制工作，岗位职能单一，对风险认识、评估不到位。

2.2   从业人员专业素质低

金融企业会计从业人员业务能力偏弱。许多会计人员从事会计、审计工作时间长，实践积累较多，但对现代化、信息化的核算技术掌握不足，信息化的应用对会计人员的要求比较高，而当前会计人员工作已经形成了固有的模式，对新生信息技术业务处理手段的应用并没有过高的热情。另一部分人热衷于提升专业技能，但实践经验不足，在开展业务时手足无措。金融企业综合性人才不足，可能加大会计风险。

2.3   现代化信息技术应用不足

网络信息时代使金融会计工作效率、质量不断提升，且可以运用现代化标准予以衡量。近年来，会计信息化的进程加快，促使其在金融企业广泛应用，已成为会计发展趋势，但也存在许多值得关注的问题，如理论、实际结合不紧密，表现在会计人员对会计信息化的认识不到位，企业信息化普及度不高等方面。通常只有大型企业才拥有信息化系统，许多小型金融企业由于资金、人员不足，难以推广会计信息化工作。金融企业会计不能全面实现信息化，会计人员获取信息难度较大，造成会核算不准确、缺乏时效性，为金融企业的未来发展埋下隐患。

2.4   风险评估不足

随着金融体制改革的深入推进，金融市场化后，金融风险越来越突出。与日益增多的风险相比，会计人员的风险防范能力、认知评估能力严重不足。会计人员没有树立风险意识，不能及时更新相关制度，不利于金融企业发展。在实际核算过程中，高估资产与盈利、低估负债与支出，造成会计信息缺少真实性，给金融企业埋下了风险隐患。

3     金融企业会计风险防范措施

3.1   健全内控制度

经济多元化推动了金融企业的衍生产品出现，那么与之对应的会计制度也需要进行相应调整，以满足当前金融业务的需要。一方面，企业应根据自身的经营特点，制定科学、有效且兼顾特殊性产品的制度，确保会计人员按照制度执行，在提高会计人员工作效率的同时保证数据精准，降低会计风险。另一方面，金融企业需要与时俱进，及时更新相关会计制度，确保日常账务处理具有统一标准，建立有效的核算体系，只有这样，才方便企业统一管理、统一监管，避免内控制度流于形式。

3.2   加强金融会计继续教育

专业会计人员业务能力提升，是金融企业会计发展的动力，可以有效降低金融企业会计风险。职业道德教育将道德教育与法制教育相结合，通过加大法制的宣传力度，加强相关人员法律意识培养，以规范他们的日常会计行为，避免违规操作行为发生。另外，为规避金融会计风险，企业需要建立高素质的专业会计队伍，重视人才培育，定期进行专业化、信息化的综合考试，加强队伍建设，从提升职业道德水平、业务能力入手，提升金融会计工作水平。

3.3   加强信息化建设

信息化时代的到来，实现了电子計算机技术、互联网技术、数据处理技术在会计工作中的应用，信息化的应用不只是技术的提升，也是会计制度的升级。利用大数据、云计算等技术可以完成会计信息分析、预测工作，为信息使用者提供决策信息，使金融企业会计工作更加规范、完整，更有效地防范工作中存在的风险。另外，在信息技术高速发展的背景下，尤其是人工智能的应用，财务数据电子档案保存普及程度越来越高，在此基础上，金融企业利用信息技术可以加强会计风险防范，形成全过程动态监管，提高信息质量，降低风险。

3.4   强化风险评估

金融市场风险具有多样化，财务风险难以避免，此时金融企业需要加强风险评估，从主观上认知风险进而规避可能发生的风险。会计人员应明确职责、加强自身定位，对经济发展形势进行研判，强化风险评估，细化、拆分会计风险，快速化解风险，将可能产生的风险影响降到最低。

4    结 语

现阶段，金融企业会计核算具有多样性、善变性的特点，导致金融企业出现多样性、多元化的会计风险，给金融企业风险防范工作提出了新挑战。金融企业只有在保证金融业务合规性的同时，确保金融会计数据精准，关注自身会计风险控制工作，才能提高金融会计信息质量，提升自身的控制风险能力，有效化解风险，适应市场变化，提升自身在市场中的竞争力。

主要参考文献

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