浅谈证券公司预算管理问题

严冬梅

摘 要：随着国内证券市场的发展，国家出台一系列的证券法律法规，来规范证券公司的经营行为。因此，证券公司要提升公司在资本市场中的市场地位，公司需要加强自身的财务管控能力，通过给公司的各个业务制定预算，来管理业务投融资成本。公司为各部门制定预算方案，并监督方案的执行以及加强预算的考核。本文主要对证券公司预算管理工作出现的问题进行着重分析，并提出若干优化策略。

关键词：证券公司  预算管理  建议

一、证券公司预算管理的意义

当前国内的证券公司数目和规模在不断的扩大，进而加剧了证券市场的竞争。在市场竞争激烈的情况下，公司需要提升财务管理能力，通过推动全面预算管理，以实现优化各个业务的成本结构。此外，证券公司要制定未来的战略发展规划，将战略规划目标以预算管理的形式，导入到证券交易业务的部门中，实现对各个业务方向的管理，落实公司未来的发展战略规划。通过给证券公司制定预算方案以及推行全面預算管理，可以促进各业务部门协同配合，共同完成公司战略目标，以优化公司内部资金的配置和使用。

二、存在的问题

（一）预算方案编制不科学

证券公司所制定的战略规划是公司未来的发展导向，因而预算人员需要结合公司的年度经营目标和发展规划，制定预算方案以及设计预算目标，引导全体员工为证券公司的未来发展战略目标而努力。但是国内部分证券公司内部制定的预算方案不够科学，缺乏公司的战略导向。在分解战略目标和年度经营计划目标部分时，证券公司的预算人员往往只重视当年度的预算数据信息，而忽略未来三至五年规划内容。部分业务人员也缺乏执行预算方案的意识。部分证券公司内部所制应用的预算方案编制方法多为预算增量法，基本均是依据上年度预算数据，来制定下年度的预算计划，这种方法就忽略外部市场给公司带来的影响，以及未来公司业务发展对预算工作的要求。

（二）预算执行力度不足

在证券公司推行预算工作时，其中预算的执行是整个预算工作的关键，只有确保全体员工更重视预算执行工作，这样才能够推动预算可以贯彻地落实实施。当前国内的证券公司业务主要内容为证券经济业务、证券自营业务以及投资银行业务和资金管理业务，各个证券公司业务发展的侧重点不同。但是总体来说，国内主要的证券公司的经营业务为经纪业务和自营业务，这两种业务受到外部金融市场政策的影响较大，同时，这两项业务也在公司的整体经营收入中占有较大比重。证券公司业务经营受到外部宏观环境和政策的影响，当外部市场环境良好时，公司的业务收入就会超过预期，可以实现预算目标，而外部行情急剧下滑，就会造成全行业大面积亏损。因而，外部证券市场环境的不可预测性，会影响公司预算方案的执行，使执行的结果与预算目标有较大的出入，给证券公司内部预算工作的执行带来较大的困难。国内部分证券公司内部缺乏完善的预算执行管理机制，财务部门没有给各业务部门制定预算执行的管理流程，以及规定员工的预算执行职责和管理权限。由于各业务部门利益诉求不同，容易导致业务人员在业务经营过程中，忽略预算工作的开展，导致预算方案只停留在纸面上，无法贯彻地实施。预算方案编制的不科学，也是导致预算方案执行力度不足的重要原因。

（三）缺少预算考核机制

部分证券公司内部缺乏预算考核的机制、预算考核指标和考核管理制度，这样就会造成预算工作的执行无人监督。虽然一些证券公司设计了预算绩效考核制度和考核指标，但是考核结果没有与员工的绩效工资挂钩，制定量考核指标不够严格，容易造成员工对预算考核工作不够重视，进而影响最终预算考核的效果。

三、优化建议

（一）应用科学的预算编制方法

在制定预算目标、预算计划时，需要严格根据公司所制定的战略目标，以及年度经营计划作为预算方案编制的基础。此外，预算目标要具有较强的操作性和可行性，避免挫伤员工的积极性。证券公司的承销部门和经纪业务部门，以及其他业务分支机构都要密切地配合预算人员的预算编制工作。预算人员结合外部市场发展状况和公司下年度业务经营目标，来制定预算计划。在制定预算目标时，应该让全体员工参与到预算工作中，进而将预算目标分解到各个岗位上。采用的预算编制方法，除了应用增量预算法，还需要灵活地应用滚动预算、零基预算以及弹性预算法。在采用零基预算法时，预算人员需要着重控制证券公司自营业务和经济业务的费用，分析费用支出的科学、合理性。经过有关专家研究表明，通过灵活地应用预算编制方法，可以降低公司10～15%的经营成本，提高证券公司5～8%的经营利润。

（二）构建预算执行体系

国内的证券公司需要根据自身经营的特点以及业务运营的特殊性，来设计预算执行制度。同时，预算人员需要密切地观察外部市场发展动向，以及时地调整预算执行制度。此外，预算人员还需要为公司制定预算报表，通过让业务人员填写预算报表，进而就可以及时地汇总各业务部门预算执行的进度，实现实时地监督监控预算方案的执行。此外，预算人员还需要着重地分析业务部门在执行预算方案时，出现的偏差问题，并寻找问题的根本原因，以此来优化预算执行制度。根据公司未来的战略发展方向以及经济方向的调整，来优化预算执行制度。由于公司业务经营目标的调整，以及外部市场环境变化，给预算工作带来较大的影响和潜在的风险。例如，预算人员可以将年度的预算目标分解为月度预算目标和季度预算目标，通过分解预算目标的形式，可以保证年度预算目标可以顺利地落实。证券公司年度预算支出的项目不能够随意的进行调整，只有当外部市场环境发生较大变化，以及证券公司经营方向出现改变时，才可以申请调整原先的预算编制方案和预算支出项目。各业务部门负责人需要在部门内部带领全体员工认真地学习预算管理知识，以及将部门的预算目标分解给各岗位，充分发挥员工的积极性来在本岗位工作上优化工作流程，缩减公司多余的工作环节，以降低公司的经营成本。

（三）建立预算考核体系

通过在证券公司内部建立完善的预算考核体系，可以有助于公司预算工作的顺利落实和开展。证券公司的人事部门需要结合预算工作以及配合预算人员预算方案的编制，制定预算考核目标。此外，预算人员还要加强对预算结果的考核，通过为各业务部门设置适应业务经营特点的预算考核指标，保证预算指标具有一定的战略导向。预算考核指标内容不仅包含定性指标，还需要包含定量指标。

四、结束语

在证券公司内部推行全员参与的预算管理机制是保障公司落实全面预算管理工作的重要基础。证券公司的高层领导人需要引导员工重视预算工作的开展，以及给员工开展预算管理的培训，提高员工对预算工作的认识和理解。预算人员需要结合公司未来的发展规划和年度经营计划，制定预算计划和预算目标。

参考文献：

[1]潘小薇.浅析证券公司全面预算管理[J].财会学习，2019.

[2]苏桂芹.浅谈公司预算管理和绩效考核的设想[J].中国集体经济，2017.