证券公司财务系统内部控制体系构建

叶玉

摘要：企业内部控制体系中，财务系统内部控制体系是一个十分重要的组成部分。本文就以证券公司的实际情况为例，通过分析证券公司财务系统内部控制体系存在的问题以及证券公司财务内部控制体系的构建策略，为证券企业管理者提出一些建议，在此基础上，提升证券公司财务工作的开展质量。

关键词：证券公司;财务系统;内部控制体系;构建

证券公司的经营模式普遍具有负债率高、行业属性不确定性高的问题，因此，相比于其他行业，证券公司在实际经营过程中所要面临的风险也高于其他企业。金融市场外部环境的变化、金融产品价格的波动都会是证券公司财务风险的诱因，因此，证券公司要想实现稳定发展，就要做好内部控制工作。在实际的工作中，证券公司需要针对性财务系统内部控制体系构建中存在的问题以及相应的解决策略进行研究，以提升证券公司的经营质量，降低证券公司的经营风险。

1 证券公司财务系统内部控制体系存在着的问题

1.1 环境欠佳

虽然很多证券公司都依据国家的法律法规要求建立了内部控制体系以及治理结构，但是从证券公司的运营结果來看，在财务管理方面，很多证券公司都存在漏洞。首先，在建立公司组织管理架构的过程中，一些证券公司组建了专门的风控委员会，受总裁室领导，但是，随着证券公司业务范围的扩大以及业务种类的丰富，传统的财务内控机制已经无法适应证券公司的发展需要[1]。其次，部分证券公司对于财务系统内部控制体系的构建缺乏足够的重视，要保证内部控制工作的开展质量，企业内部各部门之间就要实现良好配合，但是，很多证券公司在实际管理中都存在“重业务轻管理”的问题，严重影响了控制结果。另外，部分证券公司管理者缺乏足够的风险管理意识，导致业务部门在承接业务的过程中对风险问题缺乏足够的考量，内控部门直接受高层领导管制，在经营决策的制定方面主观性较强，致使财务系统风险的控制效果有限。

1.2 信息沟通渠道狭窄

证券企业在进行内外部信息交换的过程中，信息沟通的质量是关键因素。从企业合同的角度来看，企业在实际运营过程中，劳动合同和经济合同是证券公司在实际运营过程中最常用的两类合同，业务部门在开展工作的过程中，以经济合同为主，但是，合同原件主要由行政部门负责管理，业务部门在开展工作的过程中，如果需要使用经济合同，往往需要通过复杂的借阅手续，因此，在实际执行的过程中，会严重影响企业内部的工作开展效率。除此之外，部分业务部门在使用经济合同的过程中，由于没有进行有效管理，也经常出现经济合同原件丢失的问题，影响企业内部控制系统的正常运转。除此之外，在业务信息的收集方面，财务部门也普遍存在滞后的问题，长此以往，就会加大企业经营过程中的财务风险，严重影响企业财务系统内部控制质量。而出现以上问题，信息沟通渠道狭窄是一个重要因素，建立完善的企业内部信息沟通渠道是重点。

1.3 控制信息化程度不足

信息技术的快速发展对于证券企业财务系统内部控制工作效率的提升有着十分积极的推动意义，但是从现阶段证券企业的发展情况来看，虽然很多企业在开展财务管理工作的过程中，信息化程度有所提升，具体表现在以下几方面：首先，财务部门在使用财务管理软件开展工作的过程中，系统内部只包括财务方面的数据，却没有包含业务方面的数据，如此，财务部门工作人员就无法第一时间了解企业财务工作的开展情况，导致财务分析工作的开展存在一定的滞后性，与此同时，由于不同部门之间使用的工作软件存在较大的差异，也会导致数据偏差，影响高层人员的决策[2]。其次，由于现在的技术还没有办法实现对企业财务数据的全面监控，也会严重影响内部控制工作的开展质量。

1.4 财务人员综合素质不高

虽然现阶段很多证券公司在聘用人才的过程中，本科学历是最基本的要求，但是从财务人员的聘用来看，多数从事财务工作的人员均非财务专业毕业，这部分人员在实际工作中，由于对财务系统内部控制工作缺乏足够的重视，导致工作结果出现偏差，进而严重影响企业财务系统内部共控制工作积极作用的发挥。与此同时，很多证券公司在开展财务系统内部控制工作的过程中，都存在财务人员话语权较少的问题，多数财务人员都是以领导的意愿为前提开展工作，甚至有部分证券企业管理者为了自身利益，出现要求财务人员做假账等行为。

2 证券公司财务系统内部控制体系构建

2.1 优化内部控制环境

从现阶段证券公司财务系统内部控制体系的构建情况来看，要优化内部控制环境，可以从以下几个方面出发：首先，要建立完善的财务系统组织结构，当公司业务范围发生变化的时候，要及时对财务系统组织结构进行调整，提升企业财务管理机制的合理性。要建立完善的员工激励制度，提升企业财务人员在工作过程中的使命感与责任感，促进证券公司财务系统内部控制工作质量的提升;其次，要加大对风控文化建设的关注程度，将风控文化纳入企业文化建设的范畴，通过多种有效手段，使风险控制文化能够深入企业每一位员工的心中，在企业内部建立良好的风控环境，使企业内部控制部门的职能能够得到更全面的发挥。

2.2 拓宽信息沟通渠道

信息沟通是证券企业有效开展财务系统内部控制工作的重要手段，通过有效的信息沟通，员工、管理者能够对企业的财务状况有更加深入的了解，并以此为前提，做好各自职责范围内的工作，这对于提升证券企业财务系统内部控制工作的开展质量有着十分重要的推动意义。企业在建立信息沟通渠道的过程中，要合理应用现代信息技术，充分发挥信息技术在提升企业运营效率方面的积极作用，建立完善的企业内部财务系统信息共享制度，提升企业内部的信息传播效率[3]。证券公司的信息管理系统中应该包括业务部门的交易记录、财务部门的报表、货币价值变化等方面的内容，与此同时，证券公司需要拓宽信息沟通渠道，在原有渠道基础上，确保企业财务系统内部控制信息能够在各个部门之间顺畅流通，将企业所有员工均纳入财务系统内部控制范围，促进财务系统内部控制有效性的提升。

2.3 提高信息化程度

从行业发展需要的角度来讲，证券公司要提升财务内部控制工作质量，就要在充分考量本企业发展情况的基础上，合理选择财务软件。针对现阶段证券企业普遍存在的财务工作信息化程度不足的问题，证券公司一方面要主动整合各部门的工作数据，提升数据对接的效率，扩大共享的范围，确保财务人员在工作中能够及时发现企业经营过程中出现的问题，并对问题的风险值进行合理评估，为管理层解决方案的制定相关决策必要的依据;另一方面，要根据自身发展实际，在充分考量企业运行特点的基础上，主动对财务信息传递机制进行优化，不断对工作流程以及所使用的软件进行优化以及升级，在此基础上，促进企业财务管理工作开展过程中信息化程度的提升。

2.4 提高财务人员综合素质

提升证券公司财务人员的综合素质，具体可以尝试从以下两个方面着手：首先，需要加强对公司现有财务人员的培训，不仅要站在学科发展的角度对财务人员进行理论知识培训，还要站在本公司的角度，使财务人员能够对企业的经营状况有更加深入的了解，一方面不断改进自己的工作方法，提升工作效率，一方面要保证企业财务人员能够从本企业实际出发，选择合适的财务管理方法;其次，在人员招聘方面，要加强规范，保证企业财务人员具有财务专业知识学习背景，从源头上解决企业财务人员综合素质较低的问题。

3 结论

综上所述，要做好证券公司财务系统内部控制体系构建工作，证券公司管理人员就要对企业运营过程中存在的各类问题进行有效分析，在此基础上，寻找合适的解决方案，确保企业财务系统内部控制工作能够顺利开展，最大限度的降低企业的经营风险，推动企业健康发展。

参考文献：

[1]牟瑞渊.证券公司财务系统内部控制构建研究[J].审计与理财，2019（07）：30-31.

[2]秦小艳.证券公司财务系统内部控制构建——基于COSO新内部控制框架变化的启示[J].商业会计，2019（04）：89-91.

[3]薛佳.中小型证券公司财务系统内部控制体系构建[J].财会通讯，2016（23）：107-109.