银行转账支票支付方式与网络银行支付方式对比分析

陈陶涛

关键词：网络银行  风险防范  内部控制

一、企业两种支付方式介绍

银行转账支票支付方式，是银行传统付款业务的代表。转账支票是由企业签发的，通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票只能用于转账，不能提取现金。它适用于各企业之间的商品交易、劳务供应和其他经济往来的款项结算。银行转账支票使用的一般流程：（1）填写出票日期、收款人、付款行名称、出票人账号、金额、用途等信息，加盖财务专用章及法人章;（2）将转账支票存根联裁下;（3）填写进账单付款人、收款人信息，及转账金额、用途等;（4）企业出纳或对方企业出纳前往银行，取号至银行柜台办理，银行人员验证转账支票后根据进账单上的信息进行转账;（5）转账完成后，银行人员在进账单每一联加盖银行业务章，取回作为会计做账凭据。

随着经济的发展，企业付款业务更常见的是使用网络银行进行付款。各个银行的网银可能大小、样式上各不相同，但操作流程大致为：（1）插入网银U盾，登录网上银行，填写付款信息，核对无误后提交;（2）若企业只有一个网银U盾，则付款完成，若企业有两个U盾，则需要使用另外一个U盾对付款信息进行复核或提醒主管人员进行复核，复核通过才能付款成功。

二、两种支付方式对比分析

与银行转账支票支付方式相比较，网络银行支付方式具有方便、快捷的优点。网络银行为企业提供更好的客户服务模式以及更好的客户服务内容，降低成本的同时提高工作效率。网络银行不受时间、地点、方式的限制，可以全年365天、每天24小时全天候为企业提供付款服务，并可提供账户查询、代发工资、代缴费用等服务。一般企业的付款业务量不是很大，使用传统的银行转账支票支付方式，出纳跑银行排排队还应付得来，但对于业务量大的企业或集团公司来讲，银行转账支票支付方式很难满足企业需求，且大业务量的企业一般对现金流的掌控程度要求非常高。通常情况下，有付款业务时，企业出纳开好单据去银行柜台，介于银行柜台低效率的办事作风，排队往往要持续1-3个小时，还经常会出现单据错误、印鉴不符等情况，严重影响企业财务的工作效率，增加了不必要的工作难度，尤其是涉及到外地银行的情况。企业高管需要随时掌握企业的银行存款状况，未办理网络银行业务的情况下，财务人员需要联系銀行客服经理请求代为查询或去银行柜台查询，无论哪种方式都需要时间、人力、物力的支持。如果使用网络银行支付方式，在网络上随时可进行相应操作，省时省力，企业可以减少财务人员数量，节约成本，同时可以查询企业银行账户情况。

相比于银行转账支票付款业务，网络银行支付方式有额外的支付风险。主要风险有：财务人员工作繁忙，有可能提交付款U盾与付款复核U盾出现在同一个财务人员手中，导致内部牵制失效;由于网络的开放性，可能会产生网络风险，比如黑客攻击、网络诈骗等情况;由于财务人员计算机技术能力的有限或安全意识不够，操作失误，存在资金流失风险。

笔者亲测，早上9：00到达某银行办理2600万的转账业务，银行工作人员对单据进行核实、查看身份证、电话核实等程序后进行转账办理，涉及多位银行工作人员，9：53分业务办理结束，取回回单回公司。而此时另一位同事仍然在排队，而到达银行的时间也是早上9：00。银行柜台工作人员的核实确实可以为企业规避掉一部分风险，但不得不承认这效率过于低下。

通过对比，不难发现传统的银行转账支票支付方式已经不能满足企业发展需要，造成人力、物力的巨大浪费，网络银行支付方式优势非常明显，但网络银行支付方式会带来额外的风险，使用的前提条件是如何控制风险。

三、企业使用网络银行支付方式的建议

企业使用网络银行支付方式是时代的趋势，地区发展使然。对于未使用过网络银行支付方式的企业，对网络银行存在严重的畏惧心理。以下为企业使用网络银行支付方式的几点建议：

（一）制定网络银行使用制度

网络银行因其高效、快捷等特点，受到社会青睐，已成为广大企业主要的付款方式，同时相较于传统的银行付款业务，又产生了更多的风险。在开始使用网络银行时，必须做好风险防范措施，加强风险防范意识，首先是制定网络银行使用制度，对网络银行业务使用做出具体的规定。如，对网银U盾的管理进行严格的职责分离，必要的情况下增加二级复核人员;在操作过程中，因网络、系统或其他原因出现可疑情况，应立即与银行人员取得联系，对相关情况进行咨询、确认等;对安装了网络银行客户端的计算机的使用，作出明确的规定等。

（二）完善内部监督

除了制定网络银行使用制度之外，还应关注网络银行使用制度是否得到有效执行。有的企业有完备的内部控制制度，却不一定具有有效的执行监督机制，如果没有则会使内部控制制度形同虚设。所以为了保障企业资金安全，必须完善内部控制环境，建立有效的监督机制。如定期不定期检查岗位轮换制度，不同的财务岗位应进行相应的定期与不定期的轮换，授权与支付相分离，防止贪污挪用、监守自盗等问题的发生。再如，企业审计部门、财务部门定期与不定期对银行存款进行核查，及时发现问题，完善内部控制制度。

（三）以部分付款业务作为试点，使用网络银行进行付款，逐步增加网络银行的使用范围未使用过网络银行支付方式的企业，对网络银行的风险存在过度的担忧，每当有人提出使用网络银行进行付款时，便会遭遇强烈的反对，并以身边发生的真实案例为由拒绝使用网络银行付款业务。虽然这样的担忧不无道理，但固步自封的做法要不得，我们应从真实的案例中吸取经验教训以便更好地防范风险。企业可以将部分付款业务作为试点，检验并完善企业的网络银行使用制度、内部控制制度等，逐步放开对网络银行业务的限制。比如，可以从企业的工资发放、缴纳水电费等常规的、金额较小的支付业务开始，梳理整个网络银行支付流程，切实有效防范网络银行使用风险。

综上所述，企业应该选择使用网络银行支付方式，以利用大数据和电子技术为财务人员提供便捷服务，同时建立完善的网络银行操作内控制度，以避免资金风险，提高经济效益，在激烈的市场竞争中取得长足发展。

参考文献

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