南京市国防工会创新“四维网格化”审计管理模式

江苏省南京市总工会研究室报道江苏省南京市国防工业工会联合会创新“四维网格化”管理模式，逐渐实现从内部会计控制审计向全方位风险把控审计转变，最大限度地发挥工会经费审查审计工作的监督作用。

方案组织“规范化”。审计准备阶段，按照“5W”工作法制定审计工作方案，即明确“为什么审”（审计目标）、“审什么”（审计重点）、“怎么审”（审计步骤及方法）、“由谁审”（责任人）、“审计进度”（审计时限）。审计实施阶段，推行“三会制度”，即审前培训会、审中碰头会、审后总结会，确保审计质量。针对审计环境的改变，适时调整审计方案，根据审计进展情况，及时充分沟通，优化审计方法，调整审计策略，保证审计工作高效开展。

过程控制“标准化”。对被审计单位实行片组化管理，依据每组特性建立相应的审计标准化模型，统一审计标准，固化审计流程，使审计工作有章可循。加强标准作业，明确审计重点事项、重要风险点等关键环节，统一审计的时间节点、问题类型、记录单格式和结果模板，通过标准化操作，有效控制审计进度，科学分析汇总审计数据，提升审计工作效能。

风险揭示“精准化”。坚持问题导向，对审计中发现的重大事项、重大问题以及重要情况进行整理，按风险程度排列分析，提示风险较大的工作环节，挖掘问题成因，针对普遍性、系统性问题，从制度层面提出整改措施和意见，提高审计分析层次和水平。严谨出具审计报告，统一问题定性标准和尺度，规范报告格式，明确报告要素，做到事实清楚、定性准确、观点明确、评价恰当、建议可行，并充分征求被审计单位的意见。

成果运用“全局化”。充分运用审计成果开展后续审计工作，通过“回头看”等措施，对审计整改处理和审计建议采纳情况进行跟踪检查。定期对审计发现的普遍性、倾向性和苗头性问题进行分析排查，并及时整改落实，坚持审计与党群、纪检和财务监督有机结合，做到信息共享、成果共用、成效共抓，形成“一盘棋”监督格局。试点推行审计结果和整改落实情况公告制，向被审计工会同级党政领导、会员群众等，适时公开审计结果和整改落实情况，发挥党政监督和群众监督的积极作用。