中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究

王凤

摘 要：在目前的市场环境之下，经济得到快速发展，导致企业遭受的竞争异常激烈。站在中小企业的角度来看，其经营面临的不确定性更多，尤其是财务管理中存在的问题会阻碍企业的长远发展，增加企业的经营性风险。在这种情况下，为了能够使得中小企业获得长期发展的支持，本文以金融风险作为切入视角，对目前中小企业日常经营中金融管理存在的问题进行了分析及风险评价，将这些问题一一列出进行了分析，并在此基础之上提供行之有效的對策，帮助中小企业提升财务管理水平。

关键词：中小企业;财务管理;对策

就目前我国的国情来看，中小企业是市场的主流，其数量远远大于大型企业，中小企业的发展是整个经济发展中尤为重要的一环。然而，从多年的发展经验来看，中小企业的存货时间往往都比较短暂，与大型企业相比缺乏竞争能力，寿命较短。现有的数据表明，市场上中小企业的平均寿命在3到5年之间，其生存状态堪忧。造成这种境况的原因是多方面的，从中小企业的内部来看，主要是由于企业财务管理工作不完善，风险评估和控制等工作不到位，制约着企业长期的发展。

1.中小企业所面临的财务风险

中小企业在进行日常生产经营的过程当中不可避免的会面临着金融风险。随着经济的不断向前发展，经济社会发展的中流砥柱俨然逐渐演变为市场和企业组织。传统的财务管理模式已经不能适应当前市场的发展节奏，传统产业财务也正逐渐向资本财务模式进行蜕变，在这种背景之下财务管理的过程与风险是交织在一起的，对企业来说在机遇与挑战并存的前提下如何提升财务管理水平，降低经营风险，促进企业的长期发展是值得研究的课题。从中小企业的层面来看，财务风险意味着企业的安全受到威胁，然而机遇和挑战是并存的，风险也意味着发展的空间，企业要想获得长远的发展，势必不能离开风险。具体来看，企业的金融风险可以被划分为广义和狭义两类，所谓的广义金融风险的含义是企业在进行金融活动中面临的各种不可预测、不可控制的风险，反映了金融活动的不确定性。所谓狭义财务风险指的是在公司筹款过程中利用金融工具进行财务杠杆，所带来的操作风险。可以说无论是广义还是狭义的风险都能够在一定程度上影响公司的财务状况，从这种角度来看金融风险也在一定程度上体现了风险货币化，因此财务风险会对企业的财务核算产生一定程度的影响[1]。

2.财务风险在中小企业的体现

2.1高企的外部融资风险

中小企业的日常发展离不开融资这个过程，结合目前的情况来看，中小企业的上市额度会受到限制。由此可见，中小企业规模较小，经营状况不稳定，想要获得上市融资比较困难，并且中小企业依靠发行企业债券的形式获得融资的可能性也不大。中小型企业自身的资本比较有限，经营的规模也比较小，银行在对其进行贷款评估的时候，往往不倾向于对其放贷，因此中小企业也很难通过银行贷款的方式获得资金。具体到中小企业实际的融资过程，不难发现其需要通过担保，才能从企业外部获得资金亦或进行资产抵押，然而这种获取资金的方式会给企业带来许多外部风险[2]。

2.2长期低迷的投资比率

从企业的发展历程来看，中小企业要想谋求发展，在这个漫长的过程中需要大量的资金，从内部来看财务压力巨大。在这种背景之下，中小企业需要不断的从外部获得融资，然而就现实情况来看，中小企业很难获得短期融资以外的长期资金支持。不仅如此，中小企业在经营的过程中对资金的灵活性有着较高的需求。在与大型企业进行对比之后，不难发现中小型企业的资产比率较低、但是有着极高的负债率。具体来看中小企业的负债，中小企业现金投资的比例相对低下，中长期负债的比例非常高，在这种局面下中小企业难以获得长久的发展。

2.3资金运用能力不足

联系实际来看，中小企业日常的经营管理，常常不能有计划的使用资金，对资金的运用管理能力不足，运营项目的时候总是面临资金短缺的情况，公司的财务状况总是陷入困局。负债率高的客观情况，进一步加剧了中小企业金融风险的不确定性。因此，对于中小企业而言，再不提高财务管理中对于资金的运用能力，就会出现很多资金流失、浪费的情况，值得引起关注[3]。

3.中小企业进行财务管理风险评估和控制过程中面临的问题

3.1财务管理过程中的认知偏差

越是规模较小的企业对金融风险的重视程度相较于大型企业来说，比较不重视，对风险的防控意识更是有所欠缺。从企业生产经营的角度来看，正常的企业生产经营不能脱离企业自内而外的对财务风险的管控，监督管理工作还需要真的落到实处，不能仅仅提留在制定相关规定上面，这样做并没有让企业制定的规定起到切实有效的作用。归根结底，是企业内部对于金融风险防控不够重视，才造成了如今这样形同虚设的局面。企业需要在内部将财务管理工作落到实处，才能让企业的财务管理水平切实得到提高。

3.2财务管理体系的不健全

从中小企业的实际情况来看，受制于企业规模的偏小，在企业内部的工作分工，不够明晰，常常出现交叉模糊的情况。在很大程度上，中小企业总是把财务和会计归为一体，不能全面的划分两个不同的职能属性。从这个角度看来，中小企业在开展金融活动的时候，无法对其管理控制的内容进行系统性的清晰的评价，仅仅是通过会计的责任对财务情况进行分析，这往往有失偏颇。更有甚者，一些中小企业不具备完善的会计核算体系，这就造成了在对这些不具备完善会计核算体系的企业进行核算的时候，不能掌握完善的资料，难以获得有效的会计信息，进而造成无法对该企业的财务状况进行评估和风险防范。

3.3相对落后的财务管理水平和机制

相较于大型企业而言，中小企业在生产经营的整个过程中所面临的财务压力都非常的大，对企业主而言他的目的在于最大化的获取利益。其实，这种观点是片面的不完善的，在企业的经营过程中，做好财务工作是基础，倘若缺少了完善的财务制度肯定就不能作出高水平的财务管理。很多企业依旧观念落后，难以顺应时代的发展，致使公司的财务管理机制落后没有与时俱进，开拓进取。久而久之，不完善的财务制度势必缺少财务管理监督，这样一来也就不能对财务安全进行有效的保障，也会造成许多长期风险因素得不到有效的解决，威胁着企业的发展。

4.中小企业财务管理水平提升策略

4.1财务管理机制的进一步完善

从中小企业内部来看，企业的管理存在着严重的不确定因素，内部分工不明确，企业和个人财务之间的界限模糊。企业在这种状态下开展生产经营活动，潜在风险多。企业内部应该从自身的实际情况出发，制定全面的经营管理制度，将内部的分工进行书面形式的明确，让公司的生产经营活动能够做到有章可循。在此基础之上，企业的实际控制人还需要将企业内部财务的产权明晰，以消除财务管理上的混乱局面。

4.2健全企业内部管理模式

中小企业在进行生产经营活动的进程中，应当在前期对未来的经营活动制定预期的框架，以便在活动的过程中对其进行监督。从这个角度出发，企业进行内部管理控制，就必须在内部建立适当的内部控制流程，这种内部控制体系是以会计法规作为基础的，这种方式能够建立起符合企业实际情况的管理控制系统，使得企业内部的管理系统更加的完善。这种完善体系的建立，需要从企业内部的实际情况出发，由点代面对企业的资本运作过程进行完善以此来达到完善管理机制的目的，总的来说实现风险预警等功能。这就要求在进行经营活动之前，企业应该对项目进行全面的评估，对其可行性进行研究，结束之后进行評分，保证公司资金流向的合理性，确保企业的正常运转。

4.3审计力度的进一步加强

对于企业而言监督管理工作是不能忽略的重要环节，监督工作应当做到科学化、流程化。具体来看，应当对检查的目的进行进一步的明确，并且应当对监督的内容进行详尽的说明。企业进行管理的过程中应当重视事后反馈环节，针对发现的问题进行认真的调查，对调查的结果进行恰当的处置。除此之外企业内部的审计部门也应当充分发挥其作用，为企业的长远发展提供推动力。

5.小结

对于中小企业而言，内在固有的原因及外部环境共同作用，造成了其发展阻力较大的客观情况。在这种情况下，中小企业要想突出重围，获得长远的发展，必须要做好企业财务管理中风险评估和控制的相关工作。与大型企业相比，中小企业在发展的过程中面临不确定性更多，金融风险、资金缺口等等都是中小企业发展不得不面临的问题。因此，中小企业需要直面问题、迎难而上，切实改善财务管理中存在的问题，提升自身财务管理水平，推动企业的长期发展。

参考文献：

[1]陈璐， 乔瑞中. 中小企业财务管理存在的问题与对策研究[J]. 商场现代化， 2018（7）： 162-163.

[2]张海娟. 中小企业财务管理能力评价体系研究[J]. 现代国企研究， 2018， 000（012）：P.106-106.

[3]王荟. 中小企业财务管理创新探析[J]. 现代经济信息， 2018， 000（010）：310.

（嘉事国润（上海）医疗科技有限公司 ）