关于企业税收筹划的策略探析

赖超　丁小花　王真

关键词：企业  税收筹划  策略

税收筹划指在合法合规的前提下通过一系列手段来达到减少缴税或者不缴税目的，从而降低企业生产经营成本，促进企业经济效益提升。在日渐激烈的市场竞争下，税收筹划能够帮助企业提高自身市场竞争力，有利于企业良好运行及长远发展。

一、加强对税法及税收政策的研究

税收筹划是在符合税法及税收政策规范的前提下开展的减少缴税的工作，因此在实际操作时有必要加强对税法及税收政策的研究，确保税收筹划行为能够真正符合规范，同时最大化利用税收政策减少企业税负。企业应当积极组织相关财务人员进行税法及税收政策学习，深度研究税法内涵，探析税收政策中包含的各种优惠政策，并将其用于税收筹划工作中，尽量在合理合法的前提下将税务降至最低。尤其要对当地税收政策进行深度解读，尽量利用其中最符合企业实际情况且能最大程度降低企业税负的一系列政策，大幅降低企业经营管理成本，为企业经济效益的提升创造有利条件。

二、平衡经营发展与税收筹划

需要注意的是，税收筹划并非一味地应用各种税收优惠政策来降低税负，而是要综合考虑经营发展与税收筹划之间的关系，最终选择最合适的方案，实现企业经济效益最大化。这是因为税收筹划只是企业降低经营成本的一种方式，仅仅注重税收筹划无法实现企业成本的最小化，同时更难保障企业经济利润最大化。对企业而言，税收筹划只是实现的重要手段之一。故而在实际进行税收筹划时，企业应当充分考虑经营发展，尽量实现二者的协同与平衡，探索最适合的经营发展方案及税收筹划方案，在二者的共同支持下实现企业经济效益最大化。这不但能为企业发展提供更多的资金支持，也能促进企业管理水平提高和市场核心竞争力提升，对企业长远发展有着重要意义。

三、加强涉税风险规避管理

如上所述，税收筹划与偷逃税之间有着本质上的差别，企业必须在税收筹划的同时加强涉税风险规避管理，尽量过滤税收筹划过程中可能遇到的各种风险。对此，企业应当在内部构建一套完善的税收筹划体系，以财务管理部门为中心，要求相关部门积极配合相关税务管理工作，构建科学完整的财务管理结构，为税务管理工作的良好开展创造有利条件。与此同时，企业还应当对税收筹划工作流程加以明确，规范税收筹划内容及相关制度，严格要求财务管理人员按照规范制度进行操作，建立会计账簿，加强会计核算，落实表格票据管理，保障会计信息全面、真实、可靠。与此同时，企业应当时刻关注税收政策变化，并且在税收政策发生变化时及时对自身税收筹划方案进行调整与优化，避免政策调整后税收筹划方案中存在不合理、不合规、不合法的避税手段，有效规避涉税风险。

四、加强企业内外部税务管理

为了保障税收筹划工作的有效开展，企业应当加强内外部税务管理。就外部税务管理来看，企业应当积极建立良好税企关系，积极与税务机关进行良好合作，服从管理，积极配合税务机关工作，认真履行自身纳税义务。与此同时，企业还应当与税务机关保持良好沟通，及时获取最新税务政策变化情况，熟悉税务机关运作特点。当然，企业也应当对税务机关的权责加以了解，并在后者出现超出规范及法律范围的税务行为积极维护自身合法权益。而就内部税务管理来看，企业需要做好纳税管理工作，并以此为基础尽量规避税收惩罚。企业需要对自身纳税行为进行严格监管，并及时做好复合审查工作，确保纳税行为完全符合税法及税收政策要求，不存在缴税不及时、缴税不足等情况。

五、结束语

企业需要通过税收筹划实现自身经济效益最大化，加强自身市场竞争力，为自身良好经营管理提供可靠保障。在實际进行税收筹划时，企业应当正确认识税收筹划，同时加强对税法及税收政策的研究，平衡经营发展与税收筹划，加强涉税风险规避管理和企业内外部税务管理，全面保障税收筹划的科学性、合理性与有效性。

参考文献

[1]彭紫云. 企业税收筹划风险及其防范的探讨[J]. 中国商论， 2017（4）：73-74.

[2]肖美玲. 探析企业税收筹划[J]. 现代经济信息， 2017（24）：207-207.