企业集团资金集中管理模式的选择

□ 文| 冯 晏

在企业集团发展过程中，需要对内部管理能力进行有效提升，也要采取有效的措施强化自身的竞争能力。为了避免财务风险的发生，企业集团应合理进行资金管理模式的选择，合理配置与利用各项资源，实现资金管理成本的有效节约及内部管理环境的优化。企业集团应立足于当前发展实际，对子公司的资金管理情况进行分析，明确未来的发展方向，选择出有利于企业集团经营效益提升、可增强内部稳定性的最佳资金集中管理模式，并应在赋予子公司一定自主管理权限的同时对其资金控制力度进行强化，以此减少财务风险发生率，提升企业的竞争优势。

资金集中管理模式分析

（1）内部银行模式。此种模式是指企业集团建立内部银行机构，将银行的职能引入企业资金管理当中，实现银行信贷模式与企业财务管理模式的有效融合，并将结算模式及其他资金管理模式融入财务管理当中，进而使企业集团可实现更加高效与优质的资金管理。在银行运行模式之下，可实现对企业集团日常管理资金的集中核算与统一调配，可科学规划资金管理的各个环节，进而将企业集团的财务管理有效融入到企业管理当中。（2）结算中心模式。此模式的实现需要在企业集团内部建立专门的资金管理部门，主要负责管理企业集团及其下属子公司的资金收支业务、核算业务等，此种模式的应用可使企业集团的资金得以统一调配与集中管理。同时，建立专门的资金管理部门之后，可全面进行子公司资金使用情况的监督与控制。（3）财务公司模式。财务公司模式是指企业集团之下建立专门的财务公司而进行企业集团的资金管理，该公司隶属于企业集团公司，可实现资金的高效管理，可也对企业集团的经营收益进行有效提升。此种模式下子公司的资金管理灵活性更高、管理弹性更强，可使财务公司模式在财务及信息管理方面的优势充分展现出来。

企业集团的资金集中管理模式选择方法分析

资金集中管理模式选择时，企业集团应对各个模式进行详细分析，了解其特点并对其稳定性、安全性进行评价，判断其收益状况，进而选择最为适合的资金集中管理模式。（1）选择较为稳定的模式。集团企业应对集团自身的经营资金需求进行分析，将能否提高企业内部资金核算效率作为资金集中管理模式的重要选择指标，同时，还要确保所选模式可与子公司的财务管理方式相匹配，并尽可能选择相对稳定的资金集中管理模式。（2）选择相对安全的模式。在资金集中管理模式选择时，企业集团还应重点考量所选模式在资金管理方面的安全性，对管理过程中存在的风险问题进行有效评价，结合企业集团的当前的资金管理状况及其未来发展需求合理进行资金集中管理模式的选择，进而有效降低资金集中管理中各种风险的发生率。（3）选择经济效益较高的模式。企业集团应对各个资金集中管理模式所产生的经营效益及运行成本进行综合考量，遵循投入低、产出高的原则做出最优选择决策。在企业集团资金集中管理过程当中，财务公司模式的管理效率更高，具有较为显著的优势，同时也可产出相对较高的经营效益，然而此模式运行时存在较高的风险，并需耗费较高的运行成本，且该模式的顺利运行还需企业集团具有较高的现金流管理能力、健全的制度及设施，因此，企业集团应结合实际的资金管理需求，对内部组织结构及管理制度进行有效衡量，进而合理进行资金集中管理模式的选择。

企业集团资金集中管理模式选择中应注意的问题

（1）明确模式实施的组织条件要求。结算中心模式需要在企业集团中建立专门的资金管理部门，因其不属于独立的法人主体，因此组织条件并不复杂。但其他两种资金管理模式需要建立财务公司或成立内部银行，都属于独立的法人主体，必须进行人力资源的合理配置，还需进行相应制度的建立与完善，因此其组织条件的要求相对较高。（2）分析会计信息系统的建设情况。企业集团应对自身的技术条件进行考量，分析其是否可满足所选资金集中管理模式的标准。资金集中管理模式的实施要求企业集团必须建立会计信息系统，通过这一信息平台对子公司及各个经营环节的信息进行有效收集与分析，进而为资金集中管理模式经营效益的提升提供保障。

结语

对于企业集团来说，选择适合的资金集中管理模式有利于提高资金配置的合理性，可实现资金利用效率的有效提升，可为企业集团的发展起到一定的促进作用，也可实现财务风险的有效规避，可构建出更加完善的资金管理体系。因此，企业集团应对本文所述的三种资金管理模式的特点进行研究，了解各个资金集中管理模式的稳定性与安全性，并分析其经营收益及运行成本之间的关系，结合自身的组织条件以及会计信息系统的建设情况选择出可满足企业集团资金管理需求、财务风险较低且可有效节约管理成本的最佳资金集中管理模式，为企业集团的可持续发展奠定良好的资金基础。