企业税务风险管控刍议

□ 文| 杨秀艳

引言

当前，我国的企业在税务管理方面还存在比较大的问题，比如说对相关政策的执行力较差。很多企业对于国家新出的政策并没有充分的理解，这导致在进行税务风险管控方案时存在较大的问题。因此，相关企业应该先对税务政策等方面的理论知识进行充分理解，从而制定合理的税务管理方案，降低企业的税务风险。

企业税务风险管控的现状

对财税政策的执行力较差

当前，我国的税收政策界定不清，因为我国的法律法规以及政策体系等都比较复杂，在进行税务管理时涉及的法律法规更复杂。因此，有很多的管理人员都无法对业务类型进行正确的划分，也就无法选择正确的管理方法。另外，当前的行政执法不太规范。

因为整个社会范围内所涉及的执法机关类型较多，包括国税、海关等，这些机关在进行工作时可能会存在一定的重复现象，导致执法机关的执行效力低下。再加上很多企业对税收管理人员的要求并不高，有些管理人员缺乏专业理论，对税收政策没有充分的理解，导致最终的工作出现了问题，给企业造成了损失。

日常管理行为不符合税法规定

目前，很多的企业都没有给内部人员树立风险意识。大多企业注重经济发展，为企业创造更多的经济利益，然而在管理决策时却忽视了税收管理，这样会使得企业的成本变大，并且给税收管理工作造成较大的影响。另外，大多企业在平时的税收管理中存在较多的失误。

企业对于国家更新的税收政策没有深入的理解，在工作中可能会出现忘记缴纳税款等行为，这会引发税务风险，给企业以及社会造成较大的危害与损失。企业日常管理行为不符合税法规定是当前企业税务风险管控中存在的一件比较严重的问题，企业应该重视起来，采取措施，从而降低企业的税务风险。

开展财务核算时不规范

一些企业在进行财务核算时并没有按照相关标准进行，与税法规定的内容严重不符，从而引发了税务风险。比如：一些企业在进行缴税时并没有严格按照规范的措施进行，这会增加企业的税务风险；对于企业的一些额外收入并没有纳入总收入，这会导致企业缴纳的税款不全，长期以往就会引发税务风险。

总之，企业应该对财务核算人员加强培训，提升他们的专业技能，对于那些不标准、不规范、不严格的行为严格的杜绝，确保缴纳税款的科学性与合理性，确保工作人员能够按照规范程序开展财务核算，从而降低企业的税务风险，提升企业的税务风险管控水平。

加强企业税务风险管控的措施

优化企业内部环境

相关的企业一定要有依法纳税的思想，并且将依法纳税加入企业文化，为企业营造一种良好的氛围。企业在日常的经营管理中应该积极的承担依法纳税的责任，树立责任意识。在树立责任意识之后，企业应该对自身的发展情况进行考察，从而积极的进行纳税筹划，根据国家所规定的法律法规以及纳税要求等，制定合理的纳税措施，从而降低企业的税务风险。另外，为了对企业的税务风险进行更好的管控，企业还需要强化对风险的识别能力。对于税务风险，相关人员应该对其进行深入的分析，从而总结引发税务风险的原因，并且在日后的经营管理吸取教训，降低风险。一般来说，引发税务风险的原因有：各个部门人员的责任不够明确，在出现事情以后，互相推诿；企业的税务管理组织结构等不够完善，税务管理仅仅是表面功夫，走形式主义；税务管理人员的知识水平较低，没有持续性的学习。这些问题都是企业需要解决的问题，对这些问题进行解决，便可以优化企业的内部环境，从而降低税务风险，提升企业的税务风险管控水平。

打造完善的财务管理部门

企业的税务风险管控工作对于企业来说非常的重要，因此相关的领导人员一定要对其重视起来。对于企业的税务风险管控，企业应该安排专人对其进行负责，以及定期对企业各部门的税务风险管理工作进行落实，从而提升企业税务风险管理工作的效果。另外，企业还需要依据自身的实际情况来设定相关的部门，安排专门的人员进行税务管理。相关的企业需要有专门的税务管理部门，管理部门的职员应该充分的理解国家的政策以及企业现阶段税务管理情况的基础上，对各个部门的涉税情况进行管理。一般来说，税务管理部门对工作人员的要求比较高，因此，企业应该尽可能的招聘专业水平较高的人员，并且定期的对税务管理人员进行培训，打造一批高水平的人才，从而加强企业的税务风险管控水平。税务风险管控也是财务管理的一部分，因此企业应该打造完善的财务管理部门。对于企业的财务水平进行严格的监督，避免偷税漏税的行为发生。

遵循正确的发展原则

企业在进行税务风险管控时一定要遵循正确的原则，遵守国家法规，并且对国家最新的税收优惠政策进行充分的了解，从而降低企业的税务风险，提升对税务风险管控的管理水平。企业需要根据当前企业的内部情况以及各个环节的税务风险管控所存在的问题，制定出高效的风险管控措施，并且规范企业员工的行为，从而提升税务管理效率。在税务风险管理中，企业应该强化内部控制制度和内部监督管理工作，从而避免企业在发展中所出现的各种问题。首先，企业应该遵守有关规定制定相关的内部控制制度，将税务风险的目标融入到企业的战略发展规划中。企业还可以通过聘请专家的方式来完善内部的控制制度。其次，企业应该加强对内部的监督力度，对于企业的税务业务进行定期的检查，从而对其中所存在的税务问题及时的发现，从而及时的进行纠正。企业还可以请社会上的专门机构对企业的纳税情况进行审核，从而避免一些税务风险，将企业的税务风险降的更低，有效的提升企业的税务风险管控水平。

强化信息化建设

当前时代是信息的时代，企业的税务风险管控也需要利用好信息化技术，从而提升企业的风险管控水平。通过建立以及强化相关的信息化系统，可以将企业中的每一个员工的基础信息统一进行管理，并且给相关的成员设立相应的权限，从而提升公司人员的积极性，加强他们的责任心，从而提升企业税务风险管控水平。另外，通过利用先进的计算机技术，可以从企业名称、税费类型、期限等多个层面的对所交税费的情况进行总结与统计，经过计算机的分析，可以得出更加精确的数据，从而加强企业税务风险管控。

最重要的一点是，企业需要建立科学的纳税指标评估体系，通过该体系，可以对企业内各成员的税负率进行精准的评估，从而掌握企业员工的情况。企业还需要对相关的税务管理系统不断的进行完善，通过借鉴先进的企业的经验，以及对国外企业进行考察，从而合理的对税务管理系统进行强化。企业还需要认识到信息化建设的重要性，使得企业的税务管理能够跟上时代的脚步，从而提升风险管控的水平。

结束语

如今，我国的企业发展速度较快，并且数量在不断增多，这也就意味着企业的竞争力非常的大。当前企业如果想在竞争力如此大的今天保持自身的竞争力，就必须加强企业的税务风险管控水平，避免给企业的信誉等造成损伤。相关的企业首先应该优化企业内部的环境，树立良好的企业文化，规范税务管理人员的行为，从而降低企业的税务风险。其次，在进行税务管理工作时应该对相关的税务管理法则进行充分的理解，从而确保税务管理工作的有效性。