国有企业加强资金内部控制与资金风险防范

文| 陈 威

国有企业加强资金内部控制的优化策略分析

1.树立内部控制理念。国有企业需要增强全员的内部控制意识，普及内部控制理念，为内部控制具体落实做好思想工作，可以通过专家咨询、讲座的形式为管理层普及内部控制意识，提升管理层的内部控制素养；其次对于其他职工则可以运用培训的方式宣传内部控制理念，以此在国有企业中营造良好的内部控制文化氛围。

2.优化内部控制环境。一般来说，国有企业内部控制环境包括治理结构、企业文化、内部审计、人力资源、机构设置、权责分配和激励奖惩制度等。内部控制环境的好坏是决定其他控制要素如财务管理要素能否发挥作用的前提条件。当前，国有企业内部控制的环境相对较差，存在比较严重的集权管理、岗位设置不合理、岗位交叉、权责不明晰等问题，因此应该营造良好的内部控制环境，以此来提升内部控制的效率、质量与水平，这对于国有企业更好的适应新经济环境来说具有十分积极的现实意义。

3.完善监督体系与基础条件。完善监督体系主要是要求国有企业能够将内部控制监督体系进行优化，积极引入外部监督体系，与内部监督体系进行联合，从而使得整个内部控制监督结果更具有客观性，便于企业管理层做出有效决策，而且需要明确内部监督的具体职责，设置专职的内部控制监督团体以及监督岗位，只有这样才能够为内部控制提供保障。

4.拓展信息沟通渠道，加强内控信息系统建设。国有企业内部控制的执行离不开信息沟通，要想强化内部控制就必须要确保企业具有较高水平的信息沟通效率。可以针对内部控制设置专门的信息沟通平台，企业各个部门、岗位能够在该平台上积极的配合落实内部控制工作，不仅能够提升信息沟通效率，也有助于增强内部控制工作开展的具体效果。在对内部控制加以汇总报告的基础上，积极建立并完善内控信息系统，便于管理层第一时间掌握内部控制资料，提升对企业的管理效率。

国有企业资金风险防范的优化策略分析

树立正确的资金风险防范意识

首先需要提升国有企业内部职工的资金风险防范意识，一定不能够忽视资金风险防范意识的灌输。要想使国有企业资金风险防范体系发挥实效，必须切实取得管理层的支持，由管理层自身意识到资金风险防范的重要性，提高资金风险防范意识，只有这样才能确保各项资金风险内控制度及措施真正落地开花，取得实效；其次是逐步加强职工资金风险防范意识，同时增强财务人员资金风险培训深度，提升风险控制能力。

健全资金风险评估体系

资金风险评估是国有企业制订风险管理战略及防范措施的重要基础，它能够帮助企业及时发现潜在的危险，并提前采取有效措施予以应对。按照资金风险内控管理的基本要求，可以设有资金风控委员会，可以扩大委员会范围，由财务部、业务部、运营部、技术部、运维部等部门的骨干力量担任兼职委员，由各委员根据自身的战略部署对各自的资金风险目标进行合理设定，并负责落实；设一名专职资金风控人员对各部门的资金风控落实情况进行监督检查，定期对本企业经济活动存在的资金风险进行全面、系统和客观评估；在已经采取了一系列资金风险分析和风险应对措施的基础上，所有业务行为必须全部通过专门的资金风控委员会的审批之后再加以落实；当外部环境发生变化时，及时梳理应对新的风险，并将应对措施及时备案，为日后的经验参考、管理决策以及追责提供依据。

加强资金风险防范流程的规范化管理

最大限度实现不相容岗位分离，根据国有企业目前财务人员分工情况，要尽可能在不增加过多人力成本的情况下最大化的实现不相容岗位分离。例如将财务合同谈判的人员与财务合同订立的人员分开，出纳和会计分开，固定资产采购与库房入库员、库房保管员分开，采购询价与供应商的确定，投资管理和交易执行职能严格分开，防止舞弊现象及谋取不当利益现象发生。在分离这些职务时，可以将一部分岗位的职能由部门主管或公司高管担任，通过采用人员分离、职责分设的方式实现对业务关键点的把控。此外，国有企业应根据实际财务流程构成尽量搭建明确清晰的财务部门结构，明确规定财务岗位职责，要求财务员工在权限范围内行使职权，履行工作职责。对于重大事项，要实施多重会商联审，防止出现权限过于集中，从一定程度上遏制滥用职权的现象。对于大额经济事项，坚持通过集体决策来执行，防止出现因个人偏好或是个人考虑不周导致决策失误的现象发生。

强化资金风险信息共享力度

健全国有企业资金风险信息沟通机制，这种沟通意识上的缺乏往往造成企业整体上沟通氛围的缺失，从而不利于跨部门的有效沟通的开展。因此，建立一个有效的资金风险信息共享沟通机制是克服财务风险防范障碍的根本的方法。建议首先克服财务人员财务风险知识量少的困难，以各种形式（如邮件、会议纪要等）对各种多样化的财务风险信息进行传达；其次建立适当的财务风险信息载体、平台等正式渠道和非正式渠道，根据信息沟通内容确定适用的信息平台和渠道进行传递，如面谈、会议、QQ群、微信群、OA等多种形式，充分发挥其财务风险信息共享的枢纽作用，以此来提升国有企业资金风险防范的效率与水平。