新时期下企业集团财务内控体系构建对策研究

□ 文| 付红拴

在我国实施改革开放伟大战略四十余年来，我国经济发展水平发生了翻天覆地的改变，各行各业发展势头十分迅猛，企业发展规模也变得越来越大，逐渐朝着企业集团的方向所发展。对于企业集团而言，其主要是在市场需求量不断增多的背景下而发展起来的。企业集团在实际发展过程中，也出现了很多突出性的问题，其中财务内控问题就是一个突出性的问题。本文着重提出了新时期下企业集团如何构建一套完善的财务内控体系，以加快企业集团发展速度。

新时期下企业集团财务内控工作中存在的突出性问题分析

新时期下，企业集团财务内控工作中常常存在着很多方面的突出性问题亟待解决，具体包括如下几点：

并未将企业集团相关财务内控工作充分地落到实处

财务内控管理的基本原则为企业集团管理工作的一项十分重要的方面，若要将财务内控管理工作执行到位，那么就应该积极地构建科学规范的财务内控管理体系。然而，新形势下大多数企业集团均未能很好地落实财务内控相关工作，主要原因在于执行部门仅仅为财务部门，企业集团高层管理者对于财务内控管理工作的重视度不足，这就会使得相关财务内控人员开展财务内控工作只是一种形式化，其操作方式不够科学、规范。

财务管理工作人员专业素质水平低下

在实际过程中，企业集团财务内控属于一项十分重要的工作。其所牵涉的环节较多，那么这就需要财务人员进行全面地配合，需要将多种知识加以掌握。这就表明：应该积极地提升财务管理工作人员专业素质水平地显著提升。但是，目前的一个突出问题就是很多企业集团财务管理工作人员素质水平普遍低下，均未能接受系统、全面地专业化培训，专业理论基础薄弱，未能很好地胜任企业集团财务管理工作岗位。

财务内控机制尚不够完善

新时期下，对于大部分企业集团来说，均未构建一套完善的财务内控机制。具体而言，主要体现在：（1）一些企业集团岗位责任制度不够明确，普遍存在岗位未能有效分离方面的问题。经济业务决策者与实际经办人并未能进行互相制约以及监督，那么，这就为企业集团违法乱纪提供了可乘之机；（2）目前，很多企业集团也未构建相对完整的财务内控管理与控制流程。

未能构建一套完善的内控制度

现代化技术手段在企业集团财务管理中得到较为广泛地应用，导致内控也面临着非常大的风险。随着现代企业财务信息化系统日臻完善，内控也从人工控制逐渐转变成为信息化控制。当前时期下，现代企业财务内控也从以往的传统查账方式逐渐转变成为现有的财务管理系统控制。对此，现代企业的内控不管在结构方面，而是在内容以及方式方面均出现了非常大的变化，这在某种程度上使得财务风险显著增多。现代企业财务内控需要财务系统及其他部门管理系统的有效结合，这样才可以促使企业进行一体化管理。

无法充分地意识到财务内控对企业集团财务管理的重要性

长时间国内经济受到计划经济体制地深入影响，在老、旧体制转型阶段，企业集团决策者的市场竞争意识以及财务风险意识等相对滞后，无法充分地意识到财务内控全过程控制的重要性，而且还不能充分地意识到企业集团财务内控工作的重要价值之所在，对企业集团的长期稳定发展产生了极大的不利影响。

新时期下企业集团构建财务内控体系的具体对策

积极提高企业集团财务预算工作水平

对于企业集团而言，通过积极构建财务预算体系，以提高企业集团的财务预算工作水平。企业集团开展财务内控最为主要的一个任务就是对财务环境进行有效控制，对此，企业集团应该营造良好的财务内控氛围，促使企业集团财务内控执行力显著提高，以推动企业集团可持续发展。企业集团内部的所有工作人员应密切融合企业集团发展与文化。企业集团通过构建一套完善的财务预算体系，让每位工作人员恪尽职守，积极营造良好的财务内控氛围，促使企业集团经济效益水平显著提高。

加强企业集团对资金管理工作地意识水平

企业集团应该牢牢树立新发展理念，走高质量发展道路，以资金管理作为核心环节，强化工程项目承接、过程收款、结算以及催收清欠等全过程管理，促使建筑工程项目承接质量水平显著提升，结算效率显著提升，增强催收清欠的力度，有效确保企业集团可持续发展与进步。

此外，应该积极利用当前先进技术，如互联网+、大数据、云计算等方面的先进技术，以微信公众号、官方网站以及内部期刊杂志等作为载体，强化资金管理工作重要性的宣传，从而在整个企业集团内部增强资金管理意识。

构建一套完善的财务内控体系

企业集团构建完善的财务内控体系，主要是对于财务信息进行核准与校验。对这部分财务数据信息进行管理，需要将企业内部管理体系作为基本支撑，这样才可以将财务数据信息的不可用性予以规避。通过企业各个部门的财务风险数据信息之间的对接，强化财务管理的耦合度。让企业的各个部门的财务数据收集、汇总到企业财务系统的每一个核心单元。从而充分地发挥财务内控的实效性，从而使得财务数据信息的随意性显著下降。严格执行财务内控体系，能够有效整合大数据信息，从而构建完善的财务内控体系，进而使得企业财务风险的威胁性显著降低。

严格审查企业集团固定资产

积极组织固定资产管理相关工作人员参加专业化的培训工作，制定与企业集团实际发展现状相符的轮岗制度，选择经验丰富以及职业水平高的工作人员管理企业的固定资产。同时，还应该将不相容的岗位进行分离，如：固定资产预算、审批以及验收等方面的工作内容应该细化至不同的岗位，有效规避混岗的现象发生。定期核查固定资产业务审批人员，限制及控制其审批权限，且制定相应的制度对其工作加以规范。

将先进的信息化技术应用于企业集团财务内控工作中

随着信息化技术水平地不断提高，其为人们的生产、生活带来了极大的便利，因此进入到各行各业，提高了工作效率和工作质量。对于企业集团而言，也应该积极地引入先进的计算机技术，如大数据、互联网+等先进的技术，从而提高工作效率与工作质量。

对于企业集团而言，财务内控工作更应该摒弃传统的管理模式，将计算机技术引入其中，这也是财务内控信息化发展的根本要求。这也不仅能够提高企业集团财务内控工作效率与质量，还能够为相关工作人员“减负”，营造和谐的企业集团氛围。

结论

综上所述，实践证明：新时期下企业集团通过开展财务内控工作，能够提高企业集团自身综合竞争实力，因此此项工作为众多企业集团高度重视与关注。然而，在实际工作过程中，常常存在着诸如并未将企业集团相关财务内控工作充分地落到实处、财务管理工作人员专业素质水平低下、财务内控机制尚不够完善、未能构建一套完善的内控制度、无法充分地意识到财务内控对企业集团财务管理的重要性等方面的突出性问题，严重阻碍了企业集团的可持续发展。对此，应该采取积极有效的措施，提高企业集团财务内控工作水平，构建一套完善的财务内控体系，促进企业集团快速发展与进步。