集团管控模式下国企内部审计的问题探究

◎ 孙占祥

近年来，经济发展状况良好，集团管控企业的数量在不断的增长，作为经济主体的国有企业，其集团数量也在快速增加。集团管控模式下的国企要认真开展内部审计工作，保证企业能够得到健康发展。对国有企业进行内部审计，需要注意的问题比较多，需要相关部门提高重视度。文章主要对集团管控模式下国企内部审计的问题进行探究，并结合实际情况整理出相关措施，希望对企业内部审计工作具有一定积极作用。

引言：对集团管控模式下的国有企业进行内部审计工作，可以发现企业经营过程中不合理的方面，对其进行有效的改进，可以优化企业的发展模式，对国有企业的长期发展具有重要意义。现阶段的内部审计工作，主要有审计机构设置缺乏合理性、管理制度不够完善、风险分析防范尚未落实、信息化程度低等问题，企业审计部门要对上述问题进行积极应对。

一、集团管控模式下国企内部审计的问题探究

1.集团管控模式下国企内部审计机构设置缺乏合理性。

开展集团管控模式下国有企业内部审计工作，需要专业的审计机构。目前，部分国有企业内的审计机构缺乏合理性，对实际的审计工作具有不利的影响。造成审计机构缺乏合理性的主要原因是审计经验不足、审计人员专业水平不高、相关配套设施不完善等，审计机构是开展国企内部审计工作的主要力量，保证该机构能够得到有效的完善，对审计工作将会具有重要意义。

2.集团管控模式下国企内部审计管理制度不够完善。

管理制度是开展审计工作的重要基础，同时管理制度也是审计机构的核心组成部分，管理制度不够完善，会对国企内部审计工作造成一定的阻碍。企业的经营理念和管理方式，随着经济社会的发展而不断变化，部分企业内的管理制度长期没有得到更新，导致现有管理制度，不能有效为内部审计工作提供正确的理论指导。管理制度对内部审计工作具有重要影响，需要相关部门对制度进行完善。

3.集团管控模式下国企内部审计风险分析防范尚未落实。

集团管控模式下的企业在经营过程中会存在一定的不合理性，这会严重制约企业的发展，因此，集团要开展内部审计工作，及时发现企业发展过程中不合理的现象。内部审计工作结束后，会根据实际的审计结果制定风险防范措施，能够有效解决企业经营过程中的问题，然而，部分企业并没有彻底将风险防范措施执行，导致企业内的问题依然存在，不利于企业的健康发展。

4.集团管控模式下国企内部审计信息化程度低。

审计工作需要对企业的经营经营相关的信息进行处理，由于集团管控模式下的企业规模比较大，因此业务信息的数量非常多，对实际的设计工作具有极大的挑战。信息技术主要由计算机和互联网组成，其中计算机具有强大的信息处理能力，能够快速将审计工作完成。但是，部分企业对信息技术的应用不够全面，审计工作主要以人工的方式进行，导致实际的审计工作效率低下。

二、提升集团管控模式下国企内部审计工作的措施

1.建立健全国企内部审计机构。

建立健全企业内部审计机构，保证审计工作可以顺利开展。审计机构的核心是管理制度，根据企业的发展情况制定科学合理的审计管理制度，可以有效提升审计工作的实效性。另外，审计制度要根据企业的发展变化，做出适当的调整，避免制度在发展过程中逐渐落后。审计机构的建立还要积极借鉴其他企业的成功经验，保证自身设计机构可以快速形成约束力，为设计工作的开展提供重要保障。

2.加强国企内部审计工作的监管。

（1）制定合理的工作计划。

开展企业审计工作需要制定合理的工作计划，计划中要对各项突发事件进行预警，保证设计工作可以顺利开展。设计工作计划的制定，需要结合历年来企业的发展变化，保证工作计划能够贴合企业实际发展情况。工作计划要有审计机构进行制定，计划制定完毕后，要由主管领导批准后方可执行。

（2）对内部审计工作进行追踪。

管理部门要对审计工作进行全程追踪，过程中要及时发现工作中存在的问题，并对问题进行纠正，避免审计工作出现重大失误。审计人员要对工作过程中的所有信息进行记录，审计追踪工作可以依照信息记录进行检查。设计工作的结果对企业的发展、抉择有着重要的影响，因此，要对设审计追踪工作提高重视，保证审计结果具有真实性、准确性。

3.落实风险防范措施。

落实风险防范措施是开展审计工作的关键环节，保证各项风险防范措施都能得到有效的落实，可以迅速提升企业的经营合理性。有效落实风险防范措施，首选要保证执行方案符合企业的实际发展，避免方案中的个别条款缺乏合理性。风险防范措施的制定还要尽量具体化，保证执行工作可以顺利开展。

4.加强信息技术的应用。

加强信息技术的应用，可以提升企业审计工作的效率和质量。信息技术的应用对相关工作人员的专业水平有一定的要求，因此，企业要对审计工作人员进行专业的培训，保证所有工作人员都能熟练掌握信息技术的应用技巧。另外，企业还要根据审计工作的需求，采购合适的硬件设备，保证信息技术可以有效应用到审计工作当中。此外，还要提高信息风险意识，对所有的审计信息进行网络备份，防治意外发生后，审计信息丢失。最后，企业也需要根据自身实际发展需要，定期对内部审计信息管理系统进行更新升级，不断将更多企业开辟的业务板块纳入该系统中，以此有效保障企业内部审计工作的全覆盖。

结语：国有企业对经济的贡献具有重要作用，提高国有企业的内部审计工作，可以优化企业的经营方式，可以促进其经济效益的快速提升。受传统审计理念等因素影响，使得在集团管控模式下的国企内部审计中还存在部分问题尚未得到有效解决。因此探究国企在集团管控模式下的内部审计问题，不仅有助于相关工作人员正确认识国企内部审计形势，同时对于其改善国企内部审计工作、提升内部审计质量也具有一定的指导作用。