远程审计如何实现高效访谈

□ 文| 朱 衡

2020年的新冠疫情席卷全国，给人们的工作和生活带来了巨大挑战。新冠疫情的爆发，对内部审计工作也提出了新的要求。2020年2月，审计署在《关于做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控财政资金和捐赠款物审计监督工作的通知》中明确：“加强非现场审计与现场审计的资源配置和协调衔接”，内审协会也在倡议书中提出：“内审机构应当加大非现场审计手段的运用，减少现场审计时间，尽可能利用电话、网络等方式进行工作部署和文件传输”。新冠疫情下审计模式受到影响，远程审计成为了内部审计工作开展的主要方式。启动会和离场会的召开、人员访谈、资料审阅、数据分析等审计程序的执行都通过无接触的方式远程进行，工作模式的转变更好地保障了内部审计工作的质量和效率。远程访谈是通过电话或视频会议等方式与访谈对象进行的审计交流沟通，是非常重要的信息搜集方式。远程审计工作模式下如何实现高效访谈，本文对此提出一些思考与建议。

做好充分准备，确保高效访谈质量

（1）成立访谈小组。访谈开始前应成立访谈小组，确定主持人、记录人和总结人。主持人主要负责访谈开场介绍、问题提问和过程把控，是整个访谈的控制者，需具备良好的表达能力和控制能力。记录人主要负责访谈的过程记录，访谈结束后将访谈内容整理成访谈记录单，使访谈内容可视化、条理化。总结人主要负责访谈结束前做简短总结，一般由审计组长担任。访谈小组的其他成员全程参与访谈，可以随时对访谈对象的回答内容进行补充提问。（2）确定访谈对象。访谈具有针对性和目的性，访谈小组应根据访谈目的不同，区别选择访谈对象。可采取集体访谈和个别访谈相结合的方式，先通过集体访谈，了解被审计单位的基本情况，再分领域单独开展个别访谈，将相关问题深入细化。（3）列出访谈提纲。访谈对象确定后，访谈小组可针对访谈目的和重点梳理访谈思路，组织组内讨论，并将讨论确定的访谈要素从内容和流程上进行细化，有针对性地列出访谈提纲。从基本工作流程介绍开始，再由粗至细、逐步深入主题。访谈小组还应提前做好知识储备，了解被审计单位的组织架构、管理机制和运营模式，熟悉总部及被审计单位相关制度规范，审阅已获取的审计资料，熟练掌握项目相关知识和专业术语，确保访谈交流思路清晰、问答沟通条理分明。（4）预约访谈时间。访谈小组需提前与被审计单位联系人约好访谈时间，请其协调相关部门访谈对象配合参加访谈。选择一个大家都合适的时间开展访谈，减少外界影响，避免访谈对象因访谈时间与其他重要工作冲突而急于结束访谈，进而影响访谈效率。

遵循基本礼仪，营造良好访谈环境

远程访谈虽不同于现场访谈，审计人员也应注重基本礼仪。访谈小组应态度诚恳谦和、言语友善和睦，本着尊重、探讨的态度，营造良好的访谈环境。

视频访谈时，访谈小组要注重个人形象，着正装、戴工牌，从点滴之处体现审计人员的专业性和职业素养。对于有职务的访谈对象，应称呼其职务。对于没有职务的经办人员或者年龄较长者，应尊称其老师。访谈过程中，访谈小组应多用敬语“您”，“请”等，从细节体现出对访谈对象的尊重。访谈小组诚恳的态度、温和的言语可以建立彼此的信任，促进访谈效果的提升，对远程访谈的高效开展起到事半功倍的效果。

把控访谈节奏，完成高质量远程访谈

远程访谈正式开始后，主持人应做一个简单介绍，包括审计目的、审计期间、涵盖范围、本次访谈的主要内容及参与访谈的审计组成员，也请访谈对象对其基本情况和职责分工做一个简单介绍，以便双方加强了解，有助于接下来的访谈高效开展。主持人应合理控制访谈时间，紧扣访谈提纲开展访谈。在访谈对象偏题、跑题时，及时打断并纠偏，或通过提示性提问把话题向访谈提纲方向引导，确保在有限时间内获取更多有效信息。

主持人还应注意规范提问方式，在一个问题问答完毕后再续接下一个问题，不要一次提出多个问题，以免访谈对象不好作答或者漏答。

访谈小组的其他成员在访谈对象回答完一个问题后，可对其作答中提到的一些细节进行补充提问，请其提供访谈中提到的一些具体资料，以便于核实实际情况，落实问题真相。访谈过程中，记录人要做好记录，标注重点关注的问题和访谈对象的回答。

访谈结束前，审计组长可对本次访谈做一个简单总结，并对访谈对象表示感谢。访谈结束后，访谈小组将访谈记录整理成《访谈记录单》，通过邮件发送给访谈对象请其签字确认。

结语

审计访谈的主要目的就是通过与访谈对象的沟通交流，获取有用的审计信息，预判可能存在的审计发现，提升审计效率，促进审计工作高效开展。虽然疫情背景下的远程审计工作模式使得审计访谈有其局限性，但是通过营造良好的访谈环境，运用恰当的沟通技巧，也能高效开展远程审计访谈，确保内部审计工作质效，把疫情对内部审计工作的影响降到最低。